Die Umsatzsteuer ist eine der ältesten und heutzutage einer der bedeutendsten Steuern hinsichtlich der Unternehmensbesteuerung. Sie hat mit einem gesamten Aufkommen in Höhe von rund 209,9 Milliarden Euro allein in 2015 einen entscheidenden Einfluss auf das gesamte Steueraufkommen der Bundesrepublik Deutschland.
Aufgrund dauernder fortschreitender Entwicklungen im Bereich der Land- und Forstwirtschaft, insbesondere hinsichtlich der Bandbreite des Wirtschaftszweiges, hat sich die Besteuerung der Land- und Forstwirtschaft sich im Laufe der Jahre massiv verändert und einen Sonderstatus im Umsatzsteuersystem erlangt. Trotz sinkender Anzahl an land- und forstwirtschaftlichen Betrieben gibt es kaum eine Wirtschaftsbranche, die im Steuerrecht so massiv viele Fragestellungen aufwirft wie die Land- und Forstwirtschaft, nicht nur auf dem Gebiet der Umsatzsteuer.
Im Nachfolgenden sollen die umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Bereich der Land- und Forstwirtschaft näher erläutert und anschaulich dargestellt werden. Hierzu wird kurz auf die Regelbesteuerung eingegangen, um dann durch Hervorhebung der Besonderheiten für Land- und Forstwirte einen Vergleich zu ziehen, welche Form der Besteuerung für den jeweiligen Landwirt am günstigsten ist.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Regelbesteuerung
- Steuersystem
- Steuerbare Umsätze
- Leistungen
- Unternehmereigenschaften
- Ort der Leistungen
- steuerfreie Umsätze
- steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug
- steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug
- Steuersätze
- Vorsteuerabzug
- Durchschnittssatzbesteuerung
- Einführung
- Anwendungsbereich
- Steuersätze
- Vorsteuerabzug
- Ausnahmen von der Durchschnittssatzbesteuerung
- Entsorgungsleistungen an Nichtlandwirte
- Halten von fremden Vieh
- Restaurationsumsätze
- Sonstige Leistungen an Maschinenringe
- Pensionspferdehaltung
- Schlussteil, Fazit
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Hausarbeit beschäftigt sich mit den umsatzsteuerlichen Besonderheiten im Bereich der Land- und Forstwirtschaft. Ziel ist es, die unterschiedlichen Formen der Besteuerung in diesem Bereich zu beleuchten und deren Auswirkungen auf Land- und Forstwirte darzustellen. Dabei wird insbesondere auf die Regelbesteuerung und die Durchschnittssatzbesteuerung eingegangen.
- Steuerliche Regelungen und ihre Auswirkungen auf die Land- und Forstwirtschaft
- Vergleich der Regelbesteuerung und der Durchschnittssatzbesteuerung
- Besondere Aspekte der Umsatzsteuer im Kontext der Land- und Forstwirtschaft
- Steuerliche Auswirkungen von landwirtschaftlichen Aktivitäten
- Bedeutung der Umsatzsteuer für den Wirtschaftszweig Land- und Forstwirtschaft
Zusammenfassung der Kapitel
Einleitung
Die Einleitung führt in das Thema der Umsatzsteuer im Kontext der Land- und Forstwirtschaft ein. Sie beleuchtet die Bedeutung der Umsatzsteuer als eine der wichtigsten Steuern im Bereich der Unternehmensbesteuerung und stellt den Sonderstatus der Land- und Forstwirtschaft im Umsatzsteuersystem heraus. Die Einleitung zeigt die Entwicklung der Anzahl der land- und forstwirtschaftlichen Betriebe in Deutschland seit 1975 auf und beleuchtet die Ursachen für den Rückgang. Sie stellt die Frage nach den umsatzsteuerlichen Besonderheiten der Land- und Forstwirtschaft und gibt einen Überblick über den Aufbau der Hausarbeit.
Regelbesteuerung
Dieses Kapitel behandelt die Regelbesteuerung im Umsatzsteuerrecht. Es erläutert das grundlegende Steuersystem, die steuerbaren Umsätze, die verschiedenen Arten von Leistungen und die Unternehmereigenschaften. Darüber hinaus geht es auf den Ort der Leistungen ein. Das Kapitel beschreibt auch steuerfreie Umsätze, sowohl mit als auch ohne Vorsteuerabzug. Schließlich werden die Steuersätze und der Vorsteuerabzug im Rahmen der Regelbesteuerung beleuchtet.
Durchschnittssatzbesteuerung
Dieses Kapitel stellt die Durchschnittssatzbesteuerung vor, eine besondere Form der Besteuerung für Land- und Forstwirte. Es erklärt die Einführung der Durchschnittssatzbesteuerung, ihren Anwendungsbereich und die geltenden Steuersätze. Das Kapitel behandelt den Vorsteuerabzug im Rahmen der Durchschnittssatzbesteuerung und beleuchtet die Ausnahmen von dieser Besteuerungsform. Dazu gehören Entsorgungsleistungen an Nichtlandwirte, das Halten von fremdem Vieh, Restaurationsumsätze, Leistungen an Maschinenringe und die Pensionspferdehaltung.
Schlüsselwörter
Umsatzsteuer, Land- und Forstwirtschaft, Regelbesteuerung, Durchschnittssatzbesteuerung, Steuerbare Umsätze, Steuerfreie Umsätze, Steuersätze, Vorsteuerabzug, Landwirte, Betriebsaufgaben, Milchpreis, Viehhaltung, Nachfolge, Steuerrecht, Wirtschaftszweig, Leistungen, Unternehmereigenschaften, Ort der Leistungen, Entsorgungsleistungen, Maschinenringe.
- Quote paper
- Nicolai Caspers (Author), 2017, Umsatzsteuerliche Besonderheiten im Bereich der Land- und Forstwirtschaft, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/435260
