Von der Industrie als Genussmittel angepriesen, von den Gesundheitsorganisationen verteufelt und vom Staat fiskalisch genutzt stellt der Tabak einen Zankapfel dar, an dem sich die Geister scheiden. Ziel dieser Untersuchung ist es nun einen neutralen Standpunkt auszuarbeiten, dessen Fokus auf eine wirtschaftswissenschaftliche Betrachtung des Themas abstellt.
Gegenstand der Arbeit ist die vergangene Entwicklung der Tabakbesteuerung und deren Auswirkungen zu analysieren, eine Prognose zu liefern, sowie Anregungen zur Verbesserung der Wohlfahrt zu geben.
Folgende Fragen soll die vorliegende Arbeit klären:
- Welche ökonomischen Zusammenhänge unterliegen der Tabaksteuer?
- Welche Ziele werden mit einer Erhöhung der Tabaksteuer verfolgt? Hat die Tabaksteuer eine Lenkungsfunktion oder dient sie nur zur Aufkommenserzielung? Wie löst der Staat die konträren Zielsetzungen?
- Welche volkswirtschaftlichen Auswirkungen könnte eine Änderung des Tabaksteuersatzes haben? Führt eine Tabaksteuererhöhung zu Arbeitsplatzverlusten oder zu einem Rückgang des Steueraufkommens? Wird der Konsum illegaler Zigaretten ansteigen?
Im Anschluss an die Einleitung werden im zweiten Abschnitt die ökonomischen Begriffe, die mit der Tabaksteuer in Zusammenhang stehen, herausgearbeitet und im Kontext einer aktuellen Betrachtung analysiert. Danach sind die Bestimmungsfaktoren der Steuerwirkung zu bestimmen und zu prüfen. Im vierten Abschnitt werden die bisherige Entwicklung und anschließend mögliche Auswirkungen einer Steuererhöhung zu untersuchen sein, um zu einer abschließenden Beurteilung zu kommen.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
2. Steuertechnische Eigenschaften der Tabaksteuer
2.1. Festsetzung des Steuersatzes
2.2. Besonderheiten der Tabaksteuersätze
2.3. Kaskadeneffekt
2.4. Steuerpolitische Begründung
2.4.1. Fiskalsteuer
2.4.2. Lenkungssteuer
2.4.3. Leistungsfähigkeitsprinzip / Steuergerechtigkeit
2.5. Verwendung der Tabaksteuereinnahmen
3. Bestimmungsfaktoren der Steuerwirkungen
3.1. Nachfragesättigung
3.2. Nachfragereaktionen
3.3. Elastizitäten
3.4. Steuerinzidenz
4. Entwicklung der Tabakbesteuerung in Deutschland
4.1. Historische Entwicklung
4.2. Steuersatzänderungen in der jüngeren Vergangenheit
4.3. Entwicklung des Tabaksteueraufkommens
4.4. Nachfrageänderungen
5. Auswirkungen einer Änderung des Tabaksteuersatzes
5.1. Auswirkungen auf Steueraufkommen und Nachfrage
5.2. Auswirkungen auf Arbeitsmarkt und Konjunktur
5.3. Auswirkungen auf Schwarzmarkt und Schmuggel von Tabakwaren
5.4. Auswirkungen auf die Belastung des Gesundheitswesens
6. Aktionen, Reaktionen und Versäumnisse – eine Zusammenfassung der bisherigen Entwicklung und eine Prognose
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit zielt darauf ab, eine neutrale, wirtschaftswissenschaftliche Analyse der historischen Entwicklung der Tabakbesteuerung in Deutschland sowie ihrer vielfältigen Auswirkungen zu liefern. Dabei soll geklärt werden, welche ökonomischen Zusammenhänge der Tabaksteuer unterliegen, inwieweit diese als fiskalisches Instrument oder Lenkungssteuer fungiert und welche volkswirtschaftlichen Konsequenzen, etwa für den Arbeitsmarkt oder den Schwarzmarkt, aus einer Steuersatzänderung resultieren.
- Ökonomische Analyse der Tabaksteuer und ihrer Lenkungsfunktion
- Entwicklungsgeschichte der Tabakbesteuerung in Deutschland
- Einfluss von Tabaksteuererhöhungen auf Konsum und Steueraufkommen
- Wirtschaftliche Folgen für Arbeitsmarkt und Gesundheitswesen
- Evaluation von Ausweichreaktionen wie Schmuggel und Substitution
Auszug aus dem Buch
2.4.2. Lenkungssteuer
Weltweit ist der Tabakkonsum für 14% aller Todesfälle verantwortlich. In Deutschland sterben ca.140.000 Menschen jährlich an den Folgen des blauen Dunstes, das sind 383 Menschen täglich. Dabei gehen 1.500.000 Lebensjahre verloren. Darüber hinaus wird hierzulande immer früher mit dem Rauchen angefangen. Für Deutschland, ein Land das demographisch ohnehin schon benachteiligt ist, stellt diese Entwicklung eine ernsthafte gesundheitspolitische und eine volkswirtschaftliche Bedrohung dar. Das deutsche Sozialsystem ist so aufgebaut, dass die „Jungen“ für die „Alten“ finanziell sorgen. Aufgrund des Tabakmissbrauchs wird die Bevölkerung im Schnitt früher sterben. Bei der Eindämmung des Rauchens kann die Tabakbesteuerung im Sinne einer Lenkungssteuer eingesetzt werden. Lenkungssteuern sollen das Verhalten des Steuerpflichtigen beeinflussen. Das bedeutet, dass der Fiskalzweck nicht unbedingt vorrangig erfüllt werden muss. In § 3 Abgabenordnung (AO) heißt es: „die Erzielung von Einnahmen kann Nebenzweck sein.“ Würde man die Tabaksteuer im Sinne einer Pigou – Steuer zur steuerlichen Internalisierung externer Effekte erheben, dann müsste der Preis einer Schachtel Zigaretten (19 Stück) bei 10,27 Euro liegen.
Das Heranziehen der Pigou – Steuer als Begründung der Tabaksteuer ist nur unzureichend treffend, denn zur Bestimmung der sozialen Kosten wäre eine direkte Zurechenbarkeit des Schadens, den eine Zigarette verursacht vonnöten; doch dies ist aufgrund der Komplexität der Zusammenhänge unmöglich. Aber nichtsdestotrotz kann man argumentieren, dass aufgrund des Suchtpotentials des Tabaks und den positiven Nettokosten, die einer Subvention des Tabakkonsums gleichkommen (der durchschnittliche Raucher beansprucht die Krankenkassen weitaus höher als er in jene einzahlt) eine Tabakbesteuerung in Höhe dieser Differenz begründet werden kann.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Die Arbeit erläutert den Hintergrund des Tabakkonsums und definiert das Ziel einer neutralen wirtschaftswissenschaftlichen Analyse der Tabakbesteuerung und ihrer Auswirkungen.
2. Steuertechnische Eigenschaften der Tabaksteuer: Dieser Abschnitt analysiert die Funktionsweise der Tabaksteuer, inklusive der Festsetzung, Besonderheiten wie den Kaskadeneffekt, steuerpolitische Begründungen und die Verwendung der Einnahmen.
3. Bestimmungsfaktoren der Steuerwirkungen: Hier werden ökonomische Faktoren wie die Nachfragesättigung, verschiedene Nachfragereaktionen der Konsumenten, Elastizitäten und die Steuerinzidenz untersucht.
4. Entwicklung der Tabakbesteuerung in Deutschland: Es wird die historische Entwicklung, die jüngere Steuersatzanpassung, das Steueraufkommen sowie die langfristige Nachfrageentwicklung in Deutschland beleuchtet.
5. Auswirkungen einer Änderung des Tabaksteuersatzes: Die Auswirkungen von Steuererhöhungen auf das Steueraufkommen, den Arbeitsmarkt, den Schmuggel und das Gesundheitswesen werden kritisch diskutiert.
6. Aktionen, Reaktionen und Versäumnisse – eine Zusammenfassung der bisherigen Entwicklung und eine Prognose: Das Kapitel fasst die Erkenntnisse zusammen und plädiert für eine kohärente Strategie zur Eindämmung des Tabakmissbrauchs im Interesse der Allgemeinheit.
Schlüsselwörter
Tabaksteuer, Zigaretten, Fiskalsteuer, Lenkungssteuer, Nachfrageelastizität, Tabakkonsum, Gesundheitsökonomie, Steueraufkommen, Schmuggel, Suchtpotential, Arbeitsmarkt, Wirtschaftsgeschichte, Tabakindustrie, Konsumentenrente, Pigou-Steuer
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit beschäftigt sich mit der wirtschaftswissenschaftlichen Analyse der Tabakbesteuerung in Deutschland, ihrer historischen Entwicklung und den ökonomischen Folgen für den Fiskus, die Wirtschaft und die Gesellschaft.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Im Fokus stehen die steuertechnischen Grundlagen, die Bestimmungsfaktoren von Steuerwirkungen, die historische Entwicklung sowie die Auswirkungen von Steuererhöhungen auf Arbeitsmarkt, Schwarzmarkt und Gesundheitskosten.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Das Ziel ist es, einen neutralen Standpunkt zur Tabakbesteuerung einzunehmen, die bisherigen Auswirkungen zu analysieren und Prognosen sowie Anregungen zur Steigerung der gesellschaftlichen Wohlfahrt zu geben.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Arbeit basiert auf einer theoretischen und empirischen Analyse ökonomischer Zusammenhänge, unter Einbeziehung volkswirtschaftlicher Modelle wie der Preiselastizität der Nachfrage und der Pigou-Steuer.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Untersuchung technischer Steuereigenschaften, die Analyse von Faktoren wie Sättigung und Elastizitäten, die historische Entwicklung und die Auswirkungen von Steueranpassungen.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Zentrale Begriffe sind Tabaksteuer, Fiskal- und Lenkungssteuer, Preiselastizität, Suchtpotential, Schmuggel und die Auswirkungen auf das Gesundheitswesen.
Wie bewertet der Autor die Wirksamkeit der Tabaksteuer als Lenkungssteuer?
Der Autor sieht in der Tabaksteuer ein potenzielles Instrument zur Internalisierung externer Kosten, kritisiert jedoch, dass Fiskalzwecke oft mit Lenkungszielen konkurrieren und die Wirksamkeit durch Vollzugsdefizite eingeschränkt wird.
Warum hält der Autor die aktuelle Ausgestaltung des Steuertarifs für verbesserungswürdig?
Aufgrund der komplizierten Kreuzverschränkung von mengen- und wertabhängigen Steueranteilen und der damit einhergehenden Anreize für Substitutionseffekte plädiert der Autor für eine Vereinfachung des Systems.
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- Jens Pozimski (Author), 2005, Die Entwicklung der Tabaksteuer in Deutschland, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/50576
