Im Rahmen zunehmender Verflechtung der internationalen Wirtschaft, wird es für Unternehmen jeder Größenklasse unabdinglich, ihren unternehmerischen Blickwinkel auch auf das Ausland zu konzentrieren. Dem freien Verkehr von Dienstleistungen kommt durch die Globalisierung eine zentrale Bedeutung zu. Das Einkunftspotential, welches für Arbeitnehmer und Unternehmer gleichermaßen im Ausland liegt, ist mittlerweile so attraktiv, dass immer mehr Unternehmen weltweit expandieren. Mangelndes nationales Wirtschaftswachstum fördert die Attraktivität des ausländischen Marktes zusätzlich. Für Unternehmen bietet die internationale Ausweitung ihrer Dienstleistungen sowohl Chancen als auch Risiken. Der Absatzmarkt (Nachfrage) kann durch ein erweitertes Dienstleistungsangebot vergrößert werden und somit auch das Umsatzpotential steigern. Eine solche Expansion ist allerdings auch mit Problemen und einem erhöhten Organisationsaufwand für die Unternehmen verbunden. Sowohl von Arbeitnehmern als auch von Unternehmern müssen interkulturelle Unterschiede genauso als Hürde genommen werden, wie wirtschaftlich-rechtliche Probleme. Länderspezifische Unterschiede können nicht nur Hürde, sondern auch Antrieb für alle Beteiligten sein, den Schritt über die Grenze zu wagen.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Grundlagen
- Begriffe des internationalen Arbeitseinsatzes
- Entsendung
- Expatriate
- Besteuerungskompetenz nach nationalem Recht in Deutschland
- Unbeschränkte Steuerpflicht
- Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht
- Folgen der unbeschränkten Steuerpflicht
- Beschränkte Steuerpflicht
- Begriffe des internationalen Arbeitseinsatzes
- Steuerrechtliche Aspekte der Auslandsentsendung
- Allgemeines
- Entsendung in Abkommensstaaten
- Anwendungsvoraussetzungen für das Musterabkommen
- Zuweisung der Besteuerungskompetenz bei Einkünften aus unselbständiger Arbeit
- Abweichende Zuweisungsregelungen bei weiteren Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
- Aufteilung von Löhnen, Gehältern und ähnlichen Vergütungen
- Abweichende Regelungen bei einzelnen Vergütungselementen
- Abfindungszahlungen
- Stock options
- Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
- Freistellungsmethode
- Anrechnungsverfahren
- Missbrauchsregelungen
- Entsendung in Nicht - Abkommensstaaten
- Allgemeines
- Unilaterale Methoden zur Vermeidung von Doppelbesteuerung
- Erlassmethode
- Anrechnungsmethode
- Abzugsmethode
- Folgewirkungen der unilateralen Methoden
- Rechnerischer Vergleich der Methoden zur Vermeidung der mehrfachen Besteuerung
- Freistellungsmethode und Erlassmethode
- Anrechnungsmethode und Abzugsmethode
- Sozialversicherungsrechtliche Aspekte der Auslandsentsendung
- Allgemeines
- Sozialversicherungspflicht nach dem Sozialversicherungsgesetzbuch IV
- Territorialprinzip
- Ausstrahlung
- Mulilaterale und bilaterale Vereinbarungen
- Entsendung innerhalb des Europäischen Wirtschaftsraumes
- Verordnung der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft
- Persönlicher Geltungsbereich
- Sachlicher Geltungsbereich
- Zuweisung der Versicherungspflicht
- Entsendung in Abkommensstaaten
- Örtlicher Geltungsbereich
- Persönlicher Geltungsbereich
- Sachlicher Geltungsbereich
- Zuweisung der Versicherungspflicht
- Entsendung innerhalb des Europäischen Wirtschaftsraumes
- Folgen bei Weitergeltung des nationalen Rechts
- Folgen bei Nicht-Weitergeltung des nationalen Rechts
- Besteuerungskompetenz bei grenzüberschreitendem Arbeitseinsatz
- Doppelbesteuerungsvermeidung
- Anwendbarkeit von internationalen Abkommen
- Sozialversicherungsrechtliche Regelungen bei Entsendung
- Optimierungspotenziale für Unternehmen
- Kapitel 1: Die Einleitung stellt die Thematik der Diplomarbeit vor und erläutert die Relevanz des Themas im internationalen Kontext.
- Kapitel 2: In diesem Kapitel werden grundlegende Begriffe des internationalen Arbeitseinsatzes, wie Entsendung und Expatriate, definiert. Des Weiteren werden die verschiedenen Steuerpflichtarten im deutschen Recht erläutert.
- Kapitel 3: Dieses Kapitel befasst sich mit den steuerrechtlichen Aspekten der Auslandsentsendung, insbesondere im Hinblick auf die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen.
- Kapitel 4: Dieses Kapitel analysiert die sozialversicherungsrechtlichen Aspekte der Auslandsentsendung und beleuchtet die Anwendung von multilateralen und bilateralen Vereinbarungen.
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Diplomarbeit befasst sich mit den steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Optimierungsaspekten der Mitarbeiterentsendung im grenzüberschreitenden Kontext. Ziel ist es, die relevanten rechtlichen Rahmenbedingungen zu analysieren und praktische Lösungsansätze für Unternehmen aufzuzeigen.
Zusammenfassung der Kapitel
Schlüsselwörter
Grenzüberschreitender Arbeitseinsatz, Mitarbeiterentsendung, Steuerrecht, Sozialversicherungsrecht, Doppelbesteuerungsvermeidung, internationale Abkommen, Optimierungspotenziale.
- Arbeit zitieren
- Carolin Becker (Autor:in), 2006, Grenzüberschreitender Arbeitseinsatz. Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Optimierungsaspekte der Mitarbeiterentsendung, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/54696
