Die Zahlungsfähigkeit ist eine notwendige Voraussetzung für die Existenz eines Unternehmens. Zahlungsunfähigkeit hingegen bedeutet Insolvenz und stellt einen erheblichen Schaden für das Unternehmen dar. Diesem Problem kann man durch Planung der Finanzen entgegen wirken. Der Bereich Finanzen soll durch möglichst intensive Nutzung der verfügbaren Finanzmittel einen Beitrag zum Unternehmenserfolg liefern. Zur Erreichung eines guten Finanzergebnisses bei gleichzeitiger Liquiditätssicherung bilden die Finanzplanung und -kontrolle, sowie die Informationsversorgung einen wesentlichen Aufgabenbereich, der den Kern des Finanzcontrollings darstellt.
Die Gesamtunternehmensleistung agiert wie ein Investor, indem sie den einzelnen Bereichen Finanzmittel zur Verfügung stellt. Die organisatorischen Einheiten verwenden die zur Verfügung gestellten Mittel selbständig. Für die Gesamtunternehmensleistung ist eine finanzielle Führung notwendig und bei den Teilbereichen eine leistungswirtschaftliche Führung. Die finanzielle Führung benötigt spezielle Führungsinstrumente. Mit Aufkommen der wertorientierten Unternehmensführung ist ein Umdenken in vielen Bereichen und der Einsatz neuer Instrumente erforderlich.
Inhaltsverzeichnis
1. Vorwort
2. Ziele im Finanzierungsmanagement
2.1. Liquidität
2.2. Gewinn
2.3. Risiko
2.4. weitere Ziele
3. Aufgaben der finanziellen Unternehmensführung
3.1. Hauptaufgabe
3.2. Finanzcontrolling als Aufgabenfeld
3.3. Informationsversorgung und strukturelle Liquiditätssicherung
3.4. Mitarbeit bei finanzwirtschaftlicher Planung und Kontrolle
3.5. Laufende Liquiditätssicherung und Haltung der Liquiditätsreserven
3.6. Gestaltung des Finanzcontrolling Systems
4. Instrumentarium des Finanzcontrollings
4.1. Langfristige Finanzplanung
4.1.1. Investitions- und Finanzierungsplanung
4.1.2. Plan- Bilanz, Plan- GuV und Bewegungsbilanz
4.2. Kurzfristig und mittelfristige Finanzplanung
4.2.1. Finanzplanung als Instrument der Finanzplanung
4.2.2. Sektoren eines kurzfristigen Finanzplans
4.3. Liquiditätsplan
4.4. Finanzkennzahlen als Bewertungsgröße
4.4.1. Darstellung der Finanzkennzahlen
4.5. Die Kapitalflussrechnung
4.5.1. Aufgaben der Kapitalflussrechnung
4.5.2. Verschiedene Formen der Kapitalflussrechnung
4.6. Cashflow- Rechnung
Zielsetzung und Themen der Arbeit
Die vorliegende Arbeit setzt sich zum Ziel, die zentralen Aufgaben und Instrumente des Finanzcontrollings innerhalb eines Unternehmens zu analysieren und deren Bedeutung für die Liquiditätswahrung sowie die langfristige Existenzsicherung zu erläutern.
- Grundlegende Zielsetzungen des Finanzierungsmanagements wie Liquidität, Gewinn und Risiko
- Die Kernaufgaben der finanziellen Unternehmensführung und das Zusammenwirken von Planung, Steuerung und Kontrolle
- Methoden und Instrumente der kurz- und langfristigen Finanzplanung
- Analyse und Bewertung mittels Finanzkennzahlen, Kapitalflussrechnung und Cashflow-Rechnung
Auszug aus dem Buch
4.2.1. Finanzplan als Instrument der Finanzplanung
Da die Zahlungsorientierte Finanzplanung auf Zahlungen basiert, wird sie primär im kurzfristigen Bereich eingesetzt und ist passiv auf die Liquiditätswahrung ausgerichtet. Im Mittelpunkt der Betrachtung stehen der Finanzplan und der Finanzbedarf. Je höher der Planungshorizont ist, desto höher ist der Anteil der vordisponierten Zahlungen. Aufgabe der Finanzplanung ist die Prognose der vorgegebenen Ein- und Auszahlungen (Finanzprognose), Bestimmung der vorhandenen Finanzbestände, Erstellung des vorläufigen Finanzplanes als Zusammenfassung der vorhandenen Zahlungen, Festlegung des Finanzmittelbedarfes/-überschusses, Bestimmung der Anpassungsmaßnahmen und Erstellung des endgültigen Finanzplanes. Zentrales Instrument ist der Finanzplan. Die Darstellung kann in Kontoform oder in Staffelform, also als tabellarische Auflistung, erfolgen.
Für die kurzfristige Finanzplanung sind vier Hauptgrößen relevant: der Anfangsbestand an liquiden Mitteln, die gesamten Ein- und Auszahlungen während des Planungszeitraums, sowie die Zahlungsmittelüber und -unterdeckungen unter Berücksichtigung der vorgegebenen Liquiditätsreserve am Ende der jeweiligen Planungsperiode. Für jeden Finanzplan bestehen die grundlegenden Anforderungen an Übersichtlichkeit, die durch zweckmäßige Gliederung erreicht werden kann. Die formale Struktur der Finanzpläne ist dadurch gekennzeichnet, dass diese in Sektoren, die die einzelnen betrieblichen Planungsbereiche widerspiegeln, untergliedert sind, so dass jeweils aussagefähige Zwischensummen gebildet werden können. Eine weitere Anforderung bildet das Bruttoprinzip, welches besagt, dass in Hinblick auf die unterschiedliche Qualität der Forderungen und Verbindlichkeiten keine Saldierung zwischen den Ein- und Auszahlungen vorgenommen werden darf. Die wichtigste Anforderung an den Finanzplan ist allerdings die Vollständigkeit der zu erfassenden Größen: alle zukünftigen Plan- Einzahlungen und Plan- Auszahlungen müssen lückenlos erfasst werden.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Vorwort: Dieses Kapitel erläutert die Notwendigkeit von Finanzplanung und -kontrolle zur Sicherung der Liquidität und zur Vermeidung von Insolvenzen.
2. Ziele im Finanzierungsmanagement: Hier werden Liquidität, Gewinn und Risiko als zentrale Zielgrößen definiert und ihre wechselseitigen Abhängigkeiten beleuchtet.
3. Aufgaben der finanziellen Unternehmensführung: Dieses Kapitel beschreibt die zentralen Führungsaufgaben, wie Liquiditätssicherung, Informationsversorgung und die koordinative Rolle des Finanzcontrollings.
4. Instrumentarium des Finanzcontrollings: Hier werden detailliert die verschiedenen Methoden und Instrumente wie Langfristplanung, Kurzfristplanung, Liquiditätsplan, Finanzkennzahlen und Kapitalflussrechnungen vorgestellt.
Schlüsselwörter
Finanzcontrolling, Liquidität, Finanzplanung, Zahlungsfähigkeit, Kapitalflussrechnung, Cashflow, Rentabilität, Finanzmanagement, Risikomanagement, Investitionsplanung, Kennzahlen, Unternehmensführung, Bilanzstruktur, Finanzüberschuss, Finanzbedarf
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit den theoretischen Grundlagen und praktischen Instrumenten des Finanzcontrollings zur Steuerung der finanziellen Unternehmensführung.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Die zentralen Themenfelder umfassen die Liquiditätssicherung, die kurz- und langfristige Finanzplanung, das Risikomanagement sowie die Analyse durch Finanzkennzahlen.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Das primäre Ziel ist es aufzuzeigen, wie durch Planung, Steuerung und Kontrolle die Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens dauerhaft gesichert und ein Beitrag zum Unternehmenserfolg geleistet werden kann.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Arbeit basiert auf einer fundierten Literaturanalyse bestehender betriebswirtschaftlicher Konzepte und deren Anwendung in Form von Finanzplänen und Kennzahlensystemen.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Im Hauptteil werden systematisch die Aufgaben der finanziellen Unternehmensführung und das konkrete Instrumentarium wie die Kapitalfluss- und Cashflow-Rechnung erläutert.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die Arbeit wird durch Begriffe wie Finanzcontrolling, Liquiditätssicherung, Finanzplanung und Cashflow charakterisiert.
Warum ist das "Bruttoprinzip" für Finanzpläne so wichtig?
Es ist wichtig, weil es die Saldierung von Forderungen und Verbindlichkeiten untersagt, wodurch eine lückenlose und transparente Darstellung aller tatsächlichen Zahlungsströme gewährleistet wird.
Wie unterscheidet sich die kurzfristige von der langfristigen Finanzplanung?
Die langfristige Planung dient als grobe Rahmenvorgabe für Investitionen über mehrere Jahre, während die kurzfristige Planung operativ und passiv auf die tägliche Liquiditätswahrung ausgerichtet ist.
Was besagt die Bewegungsbilanz über die Finanzlage?
Die Bewegungsbilanz gibt Aufschluss darüber, wie sich Vermögens- und Kapitalbestände zwischen zwei Zeitpunkten verändert haben, indem sie diese als Mittelherkunft und Mittelverwendung interpretiert.
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- Rebecca Kutzig (Author), 2007, Finanzcontrolling. Aufgaben, Ziele und Instrumentarium, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/81076
