1. Einleitung
Bei der Veräußerung von Unternehmen handelt es sich um keinen alltäglichen Vorgang. In Anbetracht der vielfältigen Motive für die Veräußerung und den Erwerb eines Unternehmens sowie der Komplexität des anzuwendenden Steuerrechts muss eine Unternehmensübertragung langfristig und sorgfältig geplant werden. 63 % der ca. 71.000 Unternehmensübertragungen in 2002 waren altersbedingt. Häufig kommt es jedoch aufgrund von fehlenden oder ungeeigneten Nachfolgern nicht zu einer innerfamiliären Übertragung des Unternehmens. Diese Arbeit soll die methodischen Grundlagen, steuerplanerischen Gestaltungsmöglichkeiten und die Zielkriterien im Hinblick auf die Maximierung des Endvermögens des veräußernden Unternehmers darstellen. Hierbei wird von der aktuellen Rechtslage ausgegangen. Steuerplanerische Grundgedanken, sowie die steuerrechtliche Behandlung des Erwerbers werden nicht berücksichtigt. Vielmehr wird davon ausgegangen, dass der Veräußerer sein Unternehmen an einen fremden Dritten entgeltlich veräußert und keine Übertragung im Erbwege stattfindet. Eine Abstimmung über zu wählende Gestaltungsmöglichkeiten zwischen Veräußerer und Erwerber findet ebenfalls nicht statt.
Inhaltsverzeichnis
- 1 Einleitung
- 2 Methodische Grundlagen
- 2.1 Quantifizierbare Ziele und Vorteilskriterien
- 2.2 Vorteilskriterien zur Endvermögensmaximierung
- 2.2.1 Kapitalwertmaximierung
- 2.2.2 Steuerendwert- / Steuerbarwertminimierung
- 2.3 Effekte
- 2.3.1 Vorbemerkungen
- 2.3.2 Zinseffekt
- 2.3.3 Bemessungsgrundlageneffekt
- 2.3.4 Steuersatzeffekt
- 2.4 Annahmen zum Planungszeitraum und zum Kalkulationszinssatz
- 2.5 Aktionsparameter
- 3 Begriffliche und steuerliche Grundlagen
- 3.1 Unternehmensveräußerung
- 3.2 Formen der Unternehmensveräußerung
- 3.3 Veräußerungsgewinn
- 3.4 Besteuerung des Veräußerungsgewinnes
- 4 Gestaltungsmaßnahmen bei der Veräußerung von Unternehmen
- 4.1 Sachverhaltsgestaltungen
- 4.1.1 Einzelwirtschaftsgüterverkauf
- 4.1.2 Beteiligungsverkauf
- 4.2 Wahlmöglichkeiten
- 4.2.1 Wahlmöglichkeiten bzgl. der Begünstigung des Veräußerungsgewinnes
- 4.2.1.1 Freibetrag nach § 16 (4) EStG
- 4.2.1.2 § 34 (1) und (3) EStG
- 4.2.2 Wahlmöglichkeiten bzgl. der Entgeltmodalitäten
- 4.2.2.1 Vorbemerkungen
- 4.2.2.2 Einmalveräußerungspreis
- 4.2.2.3 Zeitrente
- 4.2.2.4 Veräußerungsleibrente
- 4.2.2.5 Umsatz- oder Gewinnbeteiligung
- 5 Zusammenfassung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Seminararbeit befasst sich mit steuerlichen Gestaltungsmaßnahmen bei der Veräußerung von Unternehmen. Ziel ist es, ausgewählte Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und Allgemeinen Betriebswirtschaftslehre zu untersuchen und verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten aufzuzeigen. Die Arbeit analysiert dabei die methodischen Grundlagen der Entscheidungsfindung, relevante Begrifflichkeiten und steuerliche Rahmenbedingungen sowie konkrete Gestaltungsmaßnahmen.
- Methodische Grundlagen der Unternehmensbewertung und Entscheidungsfindung
- Steuerliche Aspekte der Unternehmensveräußerung
- Gestaltungsmöglichkeiten bei der Veräußerung von Einzelwirtschaftsgütern und Beteiligungen
- Wahlmöglichkeiten bezüglich der Begünstigung des Veräußerungsgewinns
- Gestaltung der Entgeltmodalitäten
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik der steuerlichen Gestaltungsmaßnahmen bei der Veräußerung von Unternehmen ein und beschreibt den Aufbau der Arbeit. Sie skizziert die Bedeutung der Thematik für Unternehmen und die Relevanz der steuerlichen Optimierung im Kontext von Unternehmensverkäufen.
2 Methodische Grundlagen: Dieses Kapitel legt die methodischen Grundlagen für die Analyse der steuerlichen Gestaltungsmaßnahmen dar. Es beschreibt quantifizierbare Ziele und Vorteilskriterien, insbesondere die Kapitalwertmaximierung und die Steuerendwert-/Steuerbarwertminimierung. Die verschiedenen Effekte wie Zinseffekt, Bemessungsgrundlageneffekt und Steuersatzeffekt werden detailliert erläutert und in ihren Auswirkungen auf die optimale Gestaltungswahl analysiert. Die Kapitel behandelt die Annahmen zum Planungszeitraum und den Kalkulationszinssatz sowie die relevanten Aktionsparameter.
3 Begriffliche und steuerliche Grundlagen: Das Kapitel erläutert die begrifflichen und steuerlichen Grundlagen der Unternehmensveräußerung. Es definiert den Begriff der Unternehmensveräußerung, beschreibt verschiedene Formen der Veräußerung und beleuchtet den Veräußerungsgewinn und seine steuerliche Behandlung im Detail. Es stellt die rechtlichen und steuerlichen Rahmenbedingungen für die weiteren Kapitel dar.
4 Gestaltungsmaßnahmen bei der Veräußerung von Unternehmen: Dieses Kapitel analysiert verschiedene Gestaltungsmaßnahmen, die bei der Veräußerung von Unternehmen angewendet werden können. Es unterscheidet zwischen dem Einzelwirtschaftsgüterverkauf und dem Beteiligungsverkauf und beleuchtet die verschiedenen Wahlmöglichkeiten bezüglich der Begünstigung des Veräußerungsgewinns (z.B. Freibeträge nach § 16 (4) EStG und § 34 (1) und (3) EStG). Ein Schwerpunkt liegt auf den Gestaltungsmöglichkeiten der Entgeltmodalitäten, darunter Einmalveräußerungspreis, Zeitrente, Veräußerungsleibrente und Umsatz- oder Gewinnbeteiligung. Es werden die Vor- und Nachteile der jeweiligen Varianten im Hinblick auf die steuerliche Optimierung diskutiert.
Schlüsselwörter
Unternehmensveräußerung, Steuerliche Gestaltung, Kapitalwertmaximierung, Steuerendwertminimierung, Veräußerungsgewinn, § 16 (4) EStG, § 34 (1) und (3) EStG, Entgeltmodalitäten, Einzelwirtschaftsgüterverkauf, Beteiligungsverkauf, Zeitrente, Veräußerungsleibrente.
Häufig gestellte Fragen zur Seminararbeit: Steuerliche Gestaltungsmaßnahmen bei der Veräußerung von Unternehmen
Was ist der Inhalt dieser Seminararbeit?
Die Seminararbeit befasst sich umfassend mit steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten bei der Veräußerung von Unternehmen. Sie untersucht methodische Grundlagen der Entscheidungsfindung, relevante Begrifflichkeiten und steuerliche Rahmenbedingungen sowie konkrete Gestaltungsmaßnahmen. Der Inhalt umfasst eine Einleitung, methodische Grundlagen der Unternehmensbewertung, begriffliche und steuerliche Grundlagen der Unternehmensveräußerung, verschiedene Gestaltungsmaßnahmen (Einzelwirtschaftsgüterverkauf vs. Beteiligungsverkauf) und eine Zusammenfassung. Die Arbeit analysiert auch Wahlmöglichkeiten zur Begünstigung des Veräußerungsgewinns und verschiedene Entgeltmodalitäten.
Welche methodischen Grundlagen werden behandelt?
Die Arbeit beschreibt quantifizierbare Ziele und Vorteilskriterien, insbesondere die Kapitalwertmaximierung und die Steuerendwert-/Steuerbarwertminimierung. Es werden verschiedene Effekte wie Zinseffekt, Bemessungsgrundlageneffekt und Steuersatzeffekt detailliert erläutert. Die Annahmen zum Planungszeitraum und zum Kalkulationszinssatz sowie die relevanten Aktionsparameter werden ebenfalls behandelt.
Welche begrifflichen und steuerlichen Grundlagen werden erläutert?
Das Kapitel zu den begrifflichen und steuerlichen Grundlagen definiert den Begriff der Unternehmensveräußerung, beschreibt verschiedene Formen der Veräußerung und beleuchtet den Veräußerungsgewinn und seine steuerliche Behandlung. Es stellt die rechtlichen und steuerlichen Rahmenbedingungen dar.
Welche Gestaltungsmaßnahmen bei der Unternehmensveräußerung werden analysiert?
Die Arbeit analysiert den Einzelwirtschaftsgüterverkauf und den Beteiligungsverkauf. Sie beleuchtet Wahlmöglichkeiten zur Begünstigung des Veräußerungsgewinns (z.B. Freibeträge nach § 16 (4) EStG und § 34 (1) und (3) EStG) und Gestaltungsmöglichkeiten der Entgeltmodalitäten (Einmalveräußerungspreis, Zeitrente, Veräußerungsleibrente, Umsatz- oder Gewinnbeteiligung). Die Vor- und Nachteile der Varianten hinsichtlich steuerlicher Optimierung werden diskutiert.
Welche Schlüsselwörter sind relevant für diese Arbeit?
Wichtige Schlüsselwörter sind: Unternehmensveräußerung, Steuerliche Gestaltung, Kapitalwertmaximierung, Steuerendwertminimierung, Veräußerungsgewinn, § 16 (4) EStG, § 34 (1) und (3) EStG, Entgeltmodalitäten, Einzelwirtschaftsgüterverkauf, Beteiligungsverkauf, Zeitrente, Veräußerungsleibrente.
Welche Ziele verfolgt die Seminararbeit?
Ziel der Seminararbeit ist die Untersuchung ausgewählter Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und Allgemeinen Betriebswirtschaftslehre sowie das Aufzeigen verschiedener Gestaltungsmöglichkeiten bei der Unternehmensveräußerung zur steuerlichen Optimierung.
Wie ist die Seminararbeit aufgebaut?
Die Arbeit gliedert sich in eine Einleitung, ein Kapitel zu den methodischen Grundlagen, ein Kapitel zu den begrifflichen und steuerlichen Grundlagen, ein Kapitel zu den Gestaltungsmaßnahmen und eine Zusammenfassung. Ein Inhaltsverzeichnis und Schlüsselwörter erleichtern die Navigation.
- Arbeit zitieren
- Anonym (Autor:in), 2007, Steuerliche Gestaltungsmaßnahmen bei der Veräußerung von Unternehmen, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/86032
