Ziel dieser Arbeit ist es zu zeigen, wie Finanzinstrumente gemäß den ab Januar 2018 geltenden Anforderungen von IFRS 9 bestätigt und bewertet werden können. Aufgeteilt in originäre Finanzinstrumente und derivative Finanzinstrumente. Die Leser sollten auch verstehen, welche Auswirkungen die Einführung des neuen Standards auf deutsche Unternehmen haben wird.
Die IFRS 9 Anforderungen für das Hedge Accounting umfassen besonders, um wirtschaftliche Synchronisation zu erreichen der Stärkung des Risikomanagements und des Hedge Accounting. Dies spiegelt sich unter anderem in der engeren Integration von Hedge-Designation und operationellem Risikomanagement sowie im Ausbau designierbarer Hedging-Beziehungen wider.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
1.1 Problemstellung
1.2 Zielsetzung der Arbeit
2. Hedge Accounting nach IFRS 9
2.1 Zulässige Grundgeschäfte
2.2 Zulässige Sicherungsinstrumente
3. Anforderungen an Sicherungsinstrumente und Grundgeschäfte nach IFRS 9
3.1 Anforderungen an Sicherungsinstrumente
3.1.1 Einführung
3.1.2 Ökonomischer Zusammenhang.
3.1.3 Einfluss des Kreditrisikos.
3.1.4 Hedge Ratio..
3.2 Anforderungen an Grunggeschäfte
3.2.1 Einführung
3.2.2 Aggregierte Risiken
3.2.3 Komponenten eines Grundgeschäfts
3.2.3.1 Risikokomponenten
3.2.3.2 Nominalkomponenten
3.2.4 Nettopositionen
4. Neuerungen von Anforderungen nach IFRS 9
4.1 Zeitwert von Optionen
4.2 Terminbasis von Termingeschäften.
5. Fazit der Arbeit
Zielsetzung & Themen
Die Arbeit untersucht die Anforderungen an Sicherungsinstrumente und Grundgeschäfte gemäß IFRS 9 im Vergleich zu IAS 39. Ziel ist es, die Auswirkungen der Standardänderungen auf die Bewertung und Bilanzierung von Finanzinstrumenten in deutschen Unternehmen zu analysieren und aufzuzeigen, inwieweit die neue Regelung zu einer wirtschaftlicheren Abbildung von Sicherungsbeziehungen führt.
- Anforderungen an Sicherungsinstrumente nach IFRS 9
- Zulässigkeitskriterien für Grundgeschäfte
- Integration von Hedge Accounting in das Risikomanagement
- Neuerungen bei der Bilanzierung von Zeitwerten und Termingeschäften
- Herausforderungen in der praktischen Umsetzung und Dokumentation
Auszug aus dem Buch
3.1.4 Hedge Ratio
Die sogenannte Sicherungsquote entspricht dem Verhältnis zwischen der Anzahl der Grundgeschäfte und dem angegebenen Nennbetrag des Grundgeschäfts. In der Regel die Hedge Ratio Das entsprechende Verhältnis beträgt 1: 1 (wenn beispielsweise der Betrag von mehr als 1 Million US-Dollar durch einen Devisenterminkontrakt für eine Transaktion abgesichert wird, entspricht dies ebenfalls 1 Million US-Dollar)34.
Im Falle einer Absicherungsbeziehung mit dem zugrunde liegenden Risiko kann es jedoch erforderlich sein, die Absicherungsquote so anzupassen, dass die erwartete Änderung des Absicherungsrisikos (Basistransaktion) durch die simulierte (erwartete) Änderung des Absicherungswerkzeugs absorbiert werden kann35.
Nach IFRS 9 muss die designierte Sicherungsquote im Wesentlichen der in entsprechen Hedge Ratio zur Absicherung des operationellen Risikos.36 Außerdem kann der verwendete Sicherheitsfaktor nicht einer sein systematische Ineffizienz.
Diese beiden Kriterien bedeuten in keiner Weise, dass das Unternehmen nur eine perfekte Absicherung festlegen kann und keine Invalidität verursacht. Im Gegenteil, der Standard ist 37als Schutzklausel gedacht, damit Unternehmen Hedge-Accounting-Regeln nicht aktiv nutzen können, um davon zu profitieren (z. B. durch die sogenannte Hedge-Accounting Behandlung des Systems, sodass bei Cashflow-Hedges keine Ungültigkeit bestätigt werden muss).
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Die Einleitung erläutert den Übergang von IAS 39 zu IFRS 9 und formuliert das Ziel, die Auswirkungen der neuen Hedge-Accounting-Regeln auf Unternehmen zu bewerten.
2. Hedge Accounting nach IFRS 9: Dieses Kapitel beschreibt die grundsätzlichen Anforderungen und Anwendungskriterien für das Hedge Accounting unter dem Standard IFRS 9.
3. Anforderungen an Sicherungsinstrumente und Grundgeschäfte nach IFRS 9: Hier werden detailliert die spezifischen Voraussetzungen für Sicherungsinstrumente sowie die Anforderungen an Grundgeschäfte, inklusive Risikokomponenten und Nettopositionen, erörtert.
4. Neuerungen von Anforderungen nach IFRS 9: Das Kapitel behandelt gezielte Änderungen wie die Behandlung des Zeitwerts von Optionen und der Terminbasis bei Termingeschäften.
5. Fazit der Arbeit: Das Fazit fasst zusammen, dass IFRS 9 zwar mehr Flexibilität bietet, jedoch mit einer erhöhten Komplexität und Verwaltungsaufwand für Unternehmen verbunden ist.
Schlüsselwörter
IFRS 9, Hedge Accounting, Sicherungsinstrumente, Grundgeschäfte, Risikomanagement, Finanzinstrumente, Bilanzierung, Hedge Ratio, Basistransaktion, Cashflow-Hedge, Fair-Value-Hedge, Nettoposition, IAS 39, Zeitwert von Optionen, Termingeschäft
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser wissenschaftlichen Arbeit grundlegend?
Die Arbeit analysiert die veränderten Anforderungen an das Hedge Accounting gemäß dem Standard IFRS 9 und vergleicht diese mit dem Vorgänger IAS 39.
Welche zentralen Themenfelder werden abgedeckt?
Die Schwerpunkte liegen auf den Zulässigkeitskriterien für Sicherungsinstrumente und Grundgeschäfte sowie der methodischen Umsetzung der Absicherungsbeziehungen.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das Ziel ist es, aufzuzeigen, wie Finanzinstrumente nach IFRS 9 bewertet werden können und welche Auswirkungen dies auf die Bilanzierung deutscher Unternehmen hat.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Arbeit basiert auf einer theoretischen Analyse und Auswertung des IFRS-Regelwerks sowie relevanter Fachliteratur zum Thema Hedge Accounting.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die detaillierte Darstellung der Anforderungen an Sicherungsinstrumente, die spezifischen Grundgeschäfts-Kriterien sowie ausgewählte Neuerungen wie die Behandlung von Optionen.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Publikation?
Wesentliche Begriffe sind IFRS 9, Hedge Accounting, Sicherungsinstrumente, Risikomanagement und Bilanzierung von Finanzinstrumenten.
Wie definiert IFRS 9 die Hedge Ratio?
Sie beschreibt das Verhältnis zwischen der Anzahl der Grundgeschäfte und dem Nennbetrag des Grundgeschäfts, wobei eine Anpassung zur Absorption erwarteter Risiken zulässig ist.
Warum ist die Bilanzierung von Nettopositionen nach IFRS 9 relevant?
Im Gegensatz zu IAS 39 ermöglicht IFRS 9 unter bestimmten Bedingungen die Festlegung neuer Nettopositionen, was die Absicherung komplexer Risiken erleichtert.
- Quote paper
- Octavian Popescu (Author), 2020, Grund- und Sicherungsinstrumente nach IFRS 9. Änderungen und neue Anforderung an Finanzinstrumente, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/922419
