Der Fokus der Arbeit liegt in der kritischen Auseinandersetzung mit dem deutschen Steuertarif der Einkommensteuer. Es wird analysiert, ob die tarifliche Steuerbelastung für alle Einkommensschichten, gemäß der Leistungsfähigkeit, gerecht ist. Zudem werden in dieser Arbeit Reformvorschläge aus der Vergangenheit thematisiert, die eine deutliche Vereinfachung des Steuersystems vorsehen und somit verständlicher und nachvollziehbar für die Bevölkerung sind.
Ziel der Arbeit ist es, herauszufinden, ob die Bezieher von hohen Ein-kommen, die sogenannten Spitzenverdiener, gerecht überproportional steuerlich behandelt werden im Vergleich zum Mittelstand und den geringeren Einkommensschichten, oder ob die Spitzenverdiener rückwirkend an der Komplexität des aktuellen Steuersystems profitieren. Ein weiteres Ziel der Arbeit liegt darin zu analysieren, ob es möglich ist, das deutsche Steuerrecht von Grund auf einfacher zu gestalten und trotzdem der Steuergerechtigkeit zu entsprechen.
Es werden zuerst alle wichtigen Grundzüge des gegenwärtigen Einkommensteuerrechts dargestellt, um darauf aufbauend alle weiteren Aspekte der Arbeit nachvollziehen zu können. Im direkten Anschluss an die Grundlagen folgt eine kritische Betrachtung des geltenden Steuertarifs. Zuletzt werden Reformvorschläge aus der Vergangenheit benannt, die die Komplexität des Steuerrechts verringern und den Steuerzahler entlasten. Neben den allgemeinen Grundlagen des Einkommensteuerrechts und dem Steuertarif werden folgende Schwerpunkte thematisiert.
Ein erster Kernaspekt ist die Einführung des Einkommensteuertarifs in Deutschland und die Betrachtung des Verlaufs von 1958 bis heute. Ein zweiter Kernaspekt der Arbeit bezieht sich auf die ungelöste Problematik der sogenannten kalten Progression. Ferner werden Sonderheiten im Einkommensteuertarif wie die steuerliche Behandlung von außerordentlichen Einkünften genannt und an einem rechnerischen Beispiel erklärt. Als dritten Schwerpunkt wird die steuertarifliche Leistungsfähigkeit eines Individuums kritisch anhand der Verteilungsprinzipien des BVerfG betrachtet. Konkretisiert wird dies an dem Grundfreibetrag, dem Verlauf des progressiven Steuertarifs, dem Umgang mit Kapitaleinkünften durch die Abgeltungssteuer und der Notwendigkeit des Solidaritätszuschlags. Im weiteren Verlauf wird die Kritik an der Zusammenveranlagung durch das Ehegattensplitting thematisiert.
Inhaltsverzeichnis
- 1. Einleitung
- 2. Grundlagen der Einkommensteuer
- 3. Darstellung des Einkommensteuertarifs
- 3.1 Praxisnahe Betrachtung des Einkommensteuertarifs
- 3.2 Der Steuertarif im Zeitverlauf
- 3.3 Veranlagung von Ehegatten/eingetragenen Lebenspartnern
- 3.4 Sonderheiten im Einkommensteuertarif
- 4. Kritische Würdigung des geltenden Steuertarifs
- 4.1 Betrachtung der steuertariflichen Leistungsfähigkeit eines Individuums
- 4.2 Kritische Betrachtung des Ehegattensplittingtarifs
- 5. Reformvorschläge
- 5.1 Flat Tax (Einheitsteuersatz)
- 5.2 Steuermodell von Prof. Dr. Paul Kirchhof
- 5.3 Steuermodell von Friedrich Merz
- 6. Fazit
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Bachelorarbeit analysiert den deutschen Einkommensteuertarif, bewertet dessen aktuelle Gestaltung kritisch und entwickelt darauf basierend Reformvorschläge. Die Arbeit zielt darauf ab, ein umfassendes Verständnis des Steuertarifs zu vermitteln und dessen Stärken und Schwächen aufzuzeigen.
- Darstellung des aktuellen deutschen Einkommensteuertarifs und seiner Funktionsweise.
- Kritische Auseinandersetzung mit der Leistungsfähigkeit und der Fairness des bestehenden Systems.
- Analyse des Ehegattensplittings und seiner Auswirkungen.
- Bewertung verschiedener Reformansätze, wie z.B. der Flat Tax.
- Entwicklung eigener Reformvorschläge zur Optimierung des Steuertarifs.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik des deutschen Einkommensteuertarifs ein und skizziert den Aufbau und die Zielsetzung der Arbeit. Sie begründet die Relevanz der Thematik und umreißt die Forschungsfragen, die im Laufe der Arbeit behandelt werden. Der Fokus liegt auf der Darstellung der Komplexität des Tarifs und der Notwendigkeit seiner Reformierung.
2. Grundlagen der Einkommensteuer: Dieses Kapitel legt die theoretischen Grundlagen des deutschen Einkommensteuerrechts dar. Es beleuchtet die relevanten gesetzlichen Bestimmungen und definiert wichtige Begriffe, die für das Verständnis des Steuertarifs unerlässlich sind. Dies dient als Basis für die detaillierte Analyse in den folgenden Kapiteln. Es wird auf die grundlegenden Prinzipien der Besteuerung eingegangen und deren Anwendung im deutschen Kontext erläutert.
3. Darstellung des Einkommensteuertarifs: Dieses Kapitel bietet eine umfassende Darstellung des deutschen Einkommensteuertarifs. Es analysiert den Tarif in seiner praktischen Anwendung, verfolgt seine historische Entwicklung und beleuchtet die Besonderheiten der Veranlagung von Ehegatten. Die verschiedenen Aspekte des Tarifs werden detailliert erklärt, inklusive der Berechnung der Steuer und der Berücksichtigung von Sonderfällen. Der Schwerpunkt liegt auf einer klaren und verständlichen Darstellung des komplexen Systems.
4. Kritische Würdigung des geltenden Steuertarifs: Dieses Kapitel widmet sich einer kritischen Bewertung des bestehenden Steuertarifs. Es hinterfragt die Leistungsfähigkeit des Systems und analysiert die Auswirkungen des Ehegattensplittings auf die Steuergerechtigkeit. Die Kapitel untersucht potenzielle Schwächen und Ungerechtigkeiten des Systems, die zu einer ungleichen Verteilung der Steuerlast führen können. Es werden Argumente für und gegen die bestehenden Regelungen vorgestellt und kritisch diskutiert.
5. Reformvorschläge: Dieses Kapitel präsentiert verschiedene Reformvorschläge für den deutschen Einkommensteuertarif, darunter die Flat Tax und die Modelle von Prof. Dr. Paul Kirchhof und Friedrich Merz. Jeder Vorschlag wird detailliert beschrieben, analysiert und in Bezug auf seine Vor- und Nachteile bewertet. Es wird darauf eingegangen, wie diese Modelle die bestehenden Probleme des Steuertarifs lösen könnten und welche Auswirkungen sie auf die Steuergerechtigkeit und die Wirtschaft haben könnten.
Schlüsselwörter
Einkommensteuertarif, Einkommensteuerrecht, Steuertarifliche Leistungsfähigkeit, Ehegattensplitting, Flat Tax, Steuerreform, Kirchhof-Modell, Merz-Modell, Steuergerechtigkeit, progressive Besteuerung.
Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Bachelorarbeit: Analyse des deutschen Einkommensteuertarifs
Was ist der Gegenstand dieser Bachelorarbeit?
Die Bachelorarbeit analysiert den deutschen Einkommensteuertarif, bewertet dessen aktuelle Gestaltung kritisch und entwickelt darauf basierend Reformvorschläge. Sie zielt darauf ab, ein umfassendes Verständnis des Steuertarifs zu vermitteln und dessen Stärken und Schwächen aufzuzeigen.
Welche Themen werden in der Arbeit behandelt?
Die Arbeit behandelt die Darstellung des aktuellen deutschen Einkommensteuertarifs, eine kritische Auseinandersetzung mit der Leistungsfähigkeit und Fairness des bestehenden Systems, die Analyse des Ehegattensplittings und seiner Auswirkungen, die Bewertung verschiedener Reformansätze (z.B. Flat Tax) und die Entwicklung eigener Reformvorschläge zur Optimierung des Steuertarifs.
Welche Kapitel umfasst die Arbeit und was ist ihr jeweiliger Inhalt?
Die Arbeit gliedert sich in folgende Kapitel: 1. Einleitung (Einführung in die Thematik und Forschungsfragen); 2. Grundlagen der Einkommensteuer (theoretische Grundlagen des Einkommensteuerrechts); 3. Darstellung des Einkommensteuertarifs (umfassende Darstellung des Tarifs, seiner Anwendung, historischen Entwicklung und Besonderheiten); 4. Kritische Würdigung des geltenden Steuertarifs (Bewertung der Leistungsfähigkeit und des Ehegattensplittings); 5. Reformvorschläge (Darstellung und Bewertung verschiedener Reformansätze wie Flat Tax, Kirchhof-Modell und Merz-Modell); 6. Fazit (Zusammenfassung der Ergebnisse).
Welche Reformvorschläge werden in der Arbeit betrachtet?
Die Arbeit betrachtet verschiedene Reformvorschläge, darunter die Flat Tax (Einheitsteuersatz) sowie die Modelle von Prof. Dr. Paul Kirchhof und Friedrich Merz. Jeder Vorschlag wird hinsichtlich seiner Vor- und Nachteile im Detail analysiert.
Welche Schlüsselwörter beschreiben die Arbeit am besten?
Schlüsselwörter sind: Einkommensteuertarif, Einkommensteuerrecht, Steuertarifliche Leistungsfähigkeit, Ehegattensplitting, Flat Tax, Steuerreform, Kirchhof-Modell, Merz-Modell, Steuergerechtigkeit, progressive Besteuerung.
Wo finde ich ein Inhaltsverzeichnis?
Das Inhaltsverzeichnis ist im HTML-Dokument enthalten und listet alle Kapitel und Unterkapitel auf. Es beinhaltet eine Einleitung, Kapitel zu den Grundlagen der Einkommensteuer, die detaillierte Darstellung des Einkommensteuertarifs, eine kritische Würdigung des geltenden Systems, Reformvorschläge und ein Fazit.
Welche Zielsetzung verfolgt die Arbeit?
Die Arbeit zielt darauf ab, ein umfassendes Verständnis des deutschen Einkommensteuertarifs zu vermitteln, seine Stärken und Schwächen aufzuzeigen und auf dieser Basis fundierte Reformvorschläge zu entwickeln.
An wen richtet sich diese Arbeit?
Diese Arbeit richtet sich an Personen, die sich für den deutschen Einkommensteuertarif, Steuerrecht und Steuerpolitik interessieren, insbesondere an Leser mit akademischem Hintergrund.
- Quote paper
- Jonas Althaus (Author), 2019, Der Steuertarif im deutschen Einkommensteuerrecht. Darstellung, kritische Würdigung und Entwicklung von Reformvorschlägen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/943016
