Dieser Essay verhandelt die Bedeutung der Digitalisierung für die Bilanzierung und Versteuerung.
Die Digitalisierung schreitet immer weiter voran. Im Zuge dessen hat sich das Internet als Massenmedium etabliert. In den Unternehmen werden digitale Technologien zur Automatisierung eingesetzt. Die Märkte, die Unternehmen und auch die Arbeit unterliegen allesamt einem gravierenden Wandel. Beim Internet handelt es sich heute um eine omnipräsente Erscheinung, ohne die ein Leben kaum vorstellbar ist. Dies trifft vor allem auf die Wirtschaft zu. Denn für viele Unternehmen ist das Internet die Grundlage und viele weitere Unternehmen können auf das Internet wohl nur schwer verzichten. Zu den erfolgreichsten Unternehmen der Welt gehören Amazon, Ebay, Facebook und Google. Alle haben eines gemeinsam – ohne das Internet wäre eine Existenz der Unternehmen und derartiger Geschäftsmodelle nur schwer vorstellbar. In diesem Zuge durchlaufen Geschäftsstrukturen einen Wandel. Insbesondere steuerrechtlicher Perspektive stellen sich Fragen, die es zu beantworten gilt und deren Antworten nicht selten einer grenzübergreifenden Lösung verlangen. Um die Herausforderungen herauszuarbeiten, bedarf es allerdings zunächst einer klaren Differenzierung, was Digitalisierung umfasst, welche Reifegrade diesbezüglich existieren und in welcher Form dies Auswirkungen auf die steuerliche Betrachtung und die Herangehensweise von Unternehmen hat. An ebendiesem Punkt setzt das vorliegende Essay an.
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
2 Auswirkungen der Digitalisierung auf Unternehmen
2.1 Digitalisierung von Wirtschaft und Gesellschaft
2.2 Änderungen aus steuerlicher Perspektive
2.3 Digitalsteuer für Unternehmen
3 Zusammenfassung und Fazit
Zielsetzung und thematische Schwerpunkte
Die vorliegende Arbeit untersucht die tiefgreifenden Auswirkungen der fortschreitenden Digitalisierung auf die steuerliche Behandlung von Unternehmen sowie die Herausforderungen, die sich aus neuen digitalen Geschäftsmodellen für klassische Besteuerungsprinzipien ergeben.
- Wandel der Geschäftsmodelle und Bedeutung immaterieller Wirtschaftsgüter
- Steuerrechtliche Relevanz globaler digitaler Aktivitäten
- Problematik klassischer Betriebsstättendefinitionen im digitalen Zeitalter
- Diskussion um eine internationale Digitalsteuer zur Sicherung fairer Besteuerung
Auszug aus dem Buch
2.1 Digitalisierung von Wirtschaft und Gesellschaft
Die Digitalisierung hat zweifelsohne die Wirtschaft, ihre Akteure und nahezu alle bestehenden Hierarchien disputiert. Es sind gänzlich neue Geschäftsmodelle entstanden, immaterielle Wirtschaftsgüter haben bedeutend an Relevanz gewonnen, Wettbewerbsmärkte verändern sich und die Grenze zwischen Dienstleistungen und dem Güterhandel drohen zu verschwimmen. So besitzen zum Beispiel Air-BnB als weltweit größter Anbieter von Unterkünften keine eigenen Hotels oder Ressorts, Uber besitzt keine eigenen Taxen oder Einzelhandelsunternehmen wie Amazon und Alibaba keine oder nur sehr wenige Ladengeschäfte. Betrachtet man die Börsenwerte der Unternehmen weltweit, wird schnell deutlich, welche Auswirkungen die Digitalisierung unserer Welt auf die Kräfteverhältnisse der Privatwirtschaft hat. Eine im Handelsblatt veröffentliche Studie listet die 100 wertvollsten Konzerne weltweit nach Börsenwert auf.
Nicht finden werden Sie dort die traditionellen Automobilhersteller, wie zum Beispiel Audi, BMW oder Daimler sowie ehemalige Industriegrößen wie BASF, General Electrics oder eine Bayer. Stattdessen ist die Top-10 gespickt von Unternehmen, die entweder fast ausschließlich digitale Produkte anbieten wie Facebook, oder wie zum Beispiel Unternehmen wie Apple, die massiv von der Digitalisierung profitieren und diese vorantreiben.
Die wirtschaftlichen Folgen spiegeln dem Grunde nach das, was sich auf gesellschaftlicher Ebene entwickelt hat. So hat die Digitalisierung zu einer Verschiebung von Diskurs und Diskussion zumindest auch auf die sozialen Medien geführt und das Leben vieler Menschen findet zu einem nicht unerheblichen Teil digital statt. Zumindest mit Blick auf Verbreitung und Dynamik von inhaltlichen Diskussionen ist dies als massive Disruption zu bewerten. Der Medienkonsum hat sich verändert und digitale Medien wie Podcasts oder on-demand Angebote haben Tageszeitungen oder analoges Fernsehen vielerorts ersetzt.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Die Einleitung beleuchtet den weitreichenden Wandel durch die Digitalisierung und definiert die Notwendigkeit, steuerrechtliche Fragen im Kontext neuer Geschäftsmodelle neu zu bewerten.
2 Auswirkungen der Digitalisierung auf Unternehmen: Dieses Kapitel analysiert den Einfluss der Digitalisierung auf die Wirtschaft und Gesellschaft, die sich daraus ergebenden steuerlichen Herausforderungen sowie die Debatte um die Einführung einer Digitalsteuer.
3 Zusammenfassung und Fazit: Das Fazit resümiert, dass die steuerliche Bewertung digitaler Produkte zwingend angepasst werden muss, um Risiken zu minimieren und eine faire Besteuerung zu gewährleisten.
Schlüsselwörter
Digitalisierung, Steuerrecht, Digitalsteuer, Geschäftsmodelle, Betriebsstätte, Globalisierung, Tech-Konzerne, Besteuerung, immaterielle Wirtschaftsgüter, Wettbewerb, Steuerpraxis, Plattformökonomie, Datenverarbeitung, Unternehmenssteuer, BEPS
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit primär?
Die Arbeit behandelt die steuerlichen Konsequenzen der zunehmenden Digitalisierung für Unternehmen und die daraus resultierende Notwendigkeit, bestehende Besteuerungsprinzipien zu modernisieren.
Welche zentralen Themenfelder werden abgedeckt?
Die zentralen Felder umfassen den Wandel der globalen Wirtschaft, die steuerrechtliche Einordnung digitaler Geschäftsmodelle und die internationale Debatte um die Einführung einer Digitalsteuer.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das Ziel ist es, die Herausforderungen für die steuerliche Behandlung von digitalen Geschäftsmodellen aufzuzeigen und die Relevanz der Diskussion über eine transnationale Digitalsteuer hervorzuheben.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Es handelt sich um ein Essay, das auf einer Literaturanalyse und der Auswertung aktueller wirtschafts- und steuerpolitischer Entwicklungen basiert.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil analysiert die Disruption durch digitale Geschäftsmodelle, die Probleme klassischer Betriebsstättendefinitionen im internationalen Kontext sowie die Vorschläge von Organisationen wie der OECD und der EU zur Digitalsteuer.
Welche Begriffe charakterisieren die Arbeit am besten?
Die wichtigsten Schlagworte sind Digitalisierung, Digitalsteuer, Steuerrecht, internationale Besteuerung und digitale Geschäftsmodelle.
Warum sind traditionelle Betriebsstättenbegriffe problematisch?
Die klassischen Betriebsstättenkonzepte setzen physische Präsenz voraus, welche bei digital agierenden Unternehmen oft nicht vorhanden ist, obwohl diese vor Ort hohe Gewinne erwirtschaften.
Welche Rolle spielt die USA bei der globalen Digitalsteuer?
Aufgrund des Schutzes der eigenen, sehr erfolgreichen US-amerikanischen Tech-Konzerne zeigt sich die USA derzeit wenig motiviert, eine weitreichende globale Digitalsteuer voranzutreiben.
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- Anonym (Author), 2020, Die Folgen der Digitalisierung aus steuerlicher Sicht, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/944721
