In nachfolgender Projektarbeit werden die zwei gängigsten Fahrzeugfinanzierungen – Leasing und Kreditfinanzierung – für eine GmbH untersucht.
Dies ist ein Thema, das durch die große Bandbreite der betroffenen Personen seit Jahren an Bedeutung gewinnt. Das Problem hierbei ist, dass der Erwerb eines Firmenwagens eine kostenintensive Investition ist. Die Anschaffungskosten für betriebliche Investitionen in Gewerbebetrieben befinden sich in einem ständigen Anstieg. Der durchschnittliche Neuwagenlistenpreis erreichte im Jahr 2017 einen Höchstwert von 32.850 Euro. Im Vergleich zum Vorjahr (2016) liegt der Preiszuwachs bei +4,12 Prozent (31.550 Euro) und zum Jahr 1980 +290,14 Prozent (8.420 Euro). Sonderausstattung nicht eingeschlossen. Diese Zahlen beweist eine aktuelle Gemeinschaftsstudie des Center Automotive Research (CAR) an der Universität Duisburg-Essen. Künftig werden Unternehmer weiterhin steigende Preise in der Automobilbranche zu sehen bekommen.
Trotz zunehmender Preise steigen die Neuzulassungen. Die Jahresbilanz 2017 weist 3,44 Millionen neu zugelassene Personenkraftwagen. Die Forschungsinstitute KBA, VDA und EurotaxSchwacke prognostizieren für das Jahr 2018 einen weiteren Anstieg von rund 160.000 Neuzulassungen. Im Jahr 2016 waren in Deutschland insgesamt rund 3,35 Millionen Pkw-Neuzulassungen zu verbuchen. Davon wurden 64,4 Prozent als Firmenwagen zugelassen. Deutlich erkennbar ist, dass Unternehmer trotz der hohen Listenpreise weiterhin auf Neuwagen zugreifen – auch auf Pkws der oberen Klasse. Dies wird hauptsächlich durch das Leasing und die Kreditfinanzierung ermöglicht. Laut dem Bundesverband Deutscher Leasing-Unternehmen haben Kunden in Deutschland im Jahr 2017 Fahrzeuge im Wert von rund 38,86 Milliarden Euro geleast. Das sind acht Milliarden mehr als im Jahr 2016. Der stets steigende Kostendruck bewegt die Firmen vehement, die bestmögliche Finanzierung zu suchen und die zur Verfügung stehenden Mittel möglichst effizient zu verteilen. So ist es in der derzeitigen Lage umso bedeutsamer zu bestimmen, wie die Verschuldungskapazität eines Unternehmens bestmöglich ausgenutzt werden kann. Die beiden Anschaffungsvarianten haben einige rechtliche und steuerliche Unterschiede, welche dem Unternehmen bei den hohen Listenpreisen schnell einige Tausende Euro kosten können, wenn die ungünstigere Methode gewählt wird. Um solch einen Verlust entgegenzuwirken, ist eine tiefgründige Auseinandersetzung mit dem Thema dieser Arbeit unerlässlich.
Inhaltsverzeichnis
1. Definition und theoretische Anwendung
1.1 Kreditfinanzierung
1.1.1 Definition und Grundlagen
1.1.2 Formen des Kredits
1.1.3 Vor- und Nachteile des Kredits
1.2 Leasingfinanzierung
1.2.1 Definition und Grundlagen
1.2.2 Formen des Leasings
1.2.3 Steuerliche Abgrenzung beim Leasing
1.2.4 Vor- und Nachteile der Leasingfinanzierung
2. Vergleich Kreditfinanzierung & Leasing
3. Einführung in das Praxisunternehmen
3.1 Vorwort
3.2 Einstiegsfall
3.3 Berechnung
3.4 Ergebnis
4. Fazit
Zielsetzung & Themen
Das Hauptziel dieser Arbeit besteht darin, einen detaillierten Vergleich zwischen Leasing und Kreditfinanzierung für ein Firmenfahrzeug in einer GmbH durchzuführen, um Entscheidungshilfen für die wirtschaftlich günstigere Variante zu geben. Die Arbeit untersucht dabei die rechtlichen, steuerlichen und finanziellen Rahmenbedingungen und wendet diese beispielhaft auf eine Steuerkanzlei an.
- Theoretische Grundlagen und Definitionen von Kredit- und Leasingfinanzierung
- Analyse der Vor- und Nachteile beider Finanzierungsarten
- Steuerliche Aspekte und bilanzielle Auswirkungen von Fahrzeugfinanzierungen
- Praktischer Kostenvergleich an Hand eines konkreten Fallbeispiels (Opel Corsa)
- Entscheidungsunterstützung basierend auf den Zielen des Unternehmens
Auszug aus dem Buch
1.1.2 Formen des Kredits
Der Kredit lässt sich in verschiedenen Arten wiederfinden. Dabei kann das neuwertige oder gebrauchte Fahrzeug mithilfe des Ratenkredits und des Ballonkredits finanziert werden. Wie in der Abbildung zu erkennen ist, lässt sich der Ratenkredit wiederum in zwei Arten aufteilen. Und zwar in zweckgebundener Autokredit und Kredit zur freien Verfügung.
Ratenkredit: Der Ratenkredit ist die häufigste Kreditform auf dem Markt und wird vor allem für mittel- bis langfristige Finanzierungen eingesetzt. Der Begriff „Ratenkredit“ ist aus rein finanzwirtschaftlicher Sicht eine umgangssprachliche Bezeichnung für ein Annuitätendarlehen. Beim Annuitätendarlehen erfolgt die Rückzahlung in der Regel in gleichbleibenden Monatsraten. Die Höhe der Raten richtet sich nach der Kreditlaufzeit: je länger die Laufzeit, desto geringer die monatlichen Raten.
Zweckgebundener Autokredit: Nach § 358 Abs. 3 BGB muss eine GmbH bei dieser Methode den Kredit für den Autokauf verwenden (sog. Verbundenes Geschäft). Als Sicherheit verlangen einige Kreditgeber Nachweise (z.B. Kaufverträge oder Rechnungen) über die Nutzung des Darlehens. Zudem werden wie bei allen anderen Kreditvarianten im Kreditvertrag, die Darlehenssumme, die Laufzeit und Rückzahlungsmodalitäten vereinbart. Gegenüber einem Kredit zur freien Verfügung sind bei dieser Variante aufgrund der hohen Sicherheit und Zweckgebundenheit meist bessere Kreditbedingungen verhandelbar.
Kredit zur freien Verwendung: Kredit zur freien Verwendung bedeutet, dass die geliehene Geldsumme an keinen bestimmten Zweck gebunden ist. Der Kreditgeber benötigt keine Nachweise oder Auskünfte über die Nutzung des Darlehens. Auch werden keine materiellen Sicherheiten hinterlegt. Aus diesem Grund verläuft diese Variante schneller und unbürokratischer. Auf der anderen Seite sind aufgrund des hohen Risikos für den Kreditgeber die Konditionen deutlich schlechter als solche, die an einen bestimmten Verwendungszweck gebunden sind.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Definition und theoretische Anwendung: Dieses Kapitel erläutert die theoretischen Grundlagen und die verschiedenen Formen von Kredit- und Leasingfinanzierungen sowie deren Vor- und Nachteile.
2. Vergleich Kreditfinanzierung & Leasing: Hier werden die beiden Finanzierungsformen gegenübergestellt, wobei insbesondere auf bilanzielle Auswirkungen und steuerliche Aspekte eingegangen wird.
3. Einführung in das Praxisunternehmen: Dieses Kapitel stellt das untersuchte Unternehmen vor und führt ein praktisches Berechnungsbeispiel zum Vergleich von Kredit und Leasing durch.
4. Fazit: Das Fazit fasst die Ergebnisse der Untersuchung zusammen und verdeutlicht, dass die Wahl der Finanzierung von individuellen Faktoren abhängig ist.
Schlüsselwörter
GmbH, Leasing, Kreditfinanzierung, Ratenkredit, Ballonkredit, Bilanzneutralität, Fahrzeugfinanzierung, Investition, Anschaffungskosten, Steuerliche Abgrenzung, Firmenwagen, Liquidität, Restwert, Zinsen, Gesamtkosten
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit vergleicht die zwei gängigsten Methoden zur Fahrzeugfinanzierung – Leasing und Kreditfinanzierung – für eine GmbH.
Was sind die zentralen Themenfelder der Analyse?
Die zentralen Themen sind die theoretische Fundierung beider Finanzierungsarten, deren Vor- und Nachteile sowie ein praktischer Vergleich anhand eines konkreten Fallbeispiels.
Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage der Arbeit?
Das Ziel ist die Beantwortung der Frage, wann welche Finanzierungsmethode (Leasing oder Kredit) für eine GmbH wirtschaftlich vorteilhafter ist.
Welche wissenschaftliche Methode wird in dieser Arbeit verwendet?
Die Arbeit kombiniert eine theoretische Literaturanalyse mit einer fallstudienbasierten, praktischen Kostenvergleichsrechnung.
Was wird im Hauptteil der Arbeit schwerpunktmäßig behandelt?
Im Hauptteil werden Definitionen, Arten, Vor- und Nachteile der Finanzierungsformen dargelegt und diese durch ein Beispiel aus einer Steuerkanzlei praktisch angewandt.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren diese Arbeit?
Wichtige Begriffe sind unter anderem GmbH, Leasing, Kreditfinanzierung, Ratenkredit, Bilanzneutralität und Gesamtkosten.
Warum ist die Unterscheidung zwischen Kredit und Leasing für eine GmbH bedeutsam?
Aufgrund unterschiedlicher Auswirkungen auf die Bilanz, die Liquidität und die steuerliche Absetzbarkeit kann die Wahl der falschen Methode zu finanziellen Verlusten führen.
Welche Rolle spielt die Bilanzneutralität beim Leasing für eine GmbH?
Die Bilanzneutralität beim Leasing ermöglicht es der GmbH, Leasinggegenstände nicht in die Bilanz aufzunehmen, wodurch Eigenkapitalquote und Verschuldungsgrad geschont werden.
Zu welchem Ergebnis kommt das Praxisbeispiel im Vergleich der Finanzierungsformen?
Das Beispiel zeigt, dass bei der gewählten Konstellation ein klassischer Ratenkredit zu niedrigeren Gesamtkosten führen kann, während Leasing durch geringere monatliche Raten punktet.
Ist laut der Arbeit eine allgemeine Empfehlung für eine Finanzierungsform möglich?
Nein, eine pauschale Empfehlung kann nicht ausgesprochen werden, da die optimale Finanzierung stark von den persönlichen Zielen und der finanziellen Situation des Unternehmers abhängt.
- Arbeit zitieren
- Christian Quagliata (Autor:in), 2018, Leasing- und Kreditfinanzierung eines Unternehmens im Vergleich. Das Beispiel eines PKW, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/946543
