Die schnellere Veränderung der Umweltbedingungen, eine wachsende Kundenmacht, die technologische Entwicklung sowie eine kapitalmarktbedingte Wertorientierung sind einige Faktoren, welche das unternehmerische Umfeld prägen. Traditionelle Zielsetzungen wie Profitabilität oder finanzielles Wachstum sind nicht mehr als alleinige Steuerungsgrößen relevant. Die Integration nicht-finanzieller Kennzahlen erscheint zunehmend notwendig. Ferner benötigen Unternehmen erfolgreiche Strategien, die bei erfolgreicher Umsetzung den Unternehmenswert wiederum steigern. Dies zeigt, wie wichtig es für Unternehmen ist, über geeignete Steuerungsinstrumente zu verfügen, um diesen Anforderungen gerecht zu werden
Ziel dieser Arbeit ist es, neben der Darstellung der Kennzahlensysteme in Banken und der Kennzeichnung der Balanced Scorecard, den Beitrag der Balanced Scorecard zur wertorientierten Unternehmensführung aufzuzeigen und eine Fokus auf die speziellen Gestaltungsfelder der Balanced Scorecard im Bankenbereich zu legen.
Inhaltsverzeichnis
1. Wandel der Steuerungsinstrumente vor dem Hintergrund sich ändernder Umweltbedingungen
2. Einsatz von Kennzahlensystemen als Führungsinstrument in Banken
2.1 Kennzeichnung von Kennzahlen
2.2 Bedeutung und Funktion von Kennzahlensystemen
2.3 Relevanz finanzieller Kennzahlensysteme
3. Grundlegende Kennzeichnung der Balanced Scorecard
3.1 Entstehung der Balanced Scorecard als Kennzahlensystem
3.2 Grundkonzeption der Balanced Scorecard
3.3 Implementierung der Balanced Scorecard
4. Spezielle Gestaltungsfelder der Balanced Scorecard in Banken
4.1 Balanced Scorecard vor dem Hintergrund des KonTraG und von Basel II
4.2 Relevanz einer fünften Perspektive für die Kreditwirtschaft
4.3 Datenverarbeitungsgestützte Umsetzung
5. Zukunftsperspektive für den Einsatz der Balanced Scorecard in Banken
Zielsetzung und thematische Schwerpunkte
Die vorliegende Arbeit untersucht den Wandel der bankbetrieblichen Steuerungsinstrumente und analysiert den spezifischen Beitrag der Balanced Scorecard als strategisches Managementsystem zur wertorientierten Unternehmensführung im Bankensektor.
- Evolution von Steuerungsinstrumenten unter geänderten Rahmenbedingungen
- Funktionsweise und Limitationen traditioneller Kennzahlensysteme
- Konzeption und Implementierung der Balanced Scorecard
- Besondere Anforderungen durch KonTraG und Basel II
- Integration bankenspezifischer Perspektiven wie der Risikoperspektive
Auszug aus dem Buch
3.2 Grundkonzeption der Balanced Scorecard
Der Begriff Balanced Scorecard beschreibt einen ausgewogenen, multikriterialen Auswertungsbogen, der durch Ergänzung der finanziellen Kennzahlen um Informationen über die bestehenden Kunden- und Marktsegmente, die internen Geschäftsprozessabläufe sowie die Lern- und Entwicklungsfähigkeit eines Unternehmens die traditionelle Eindimensionalität der Leistungsmessung erweitert. Diese vier „klassischen“ Perspektiven sind die wesentlichen Handlungsfelder, in denen die Grundlagen für den zukünftigen wirtschaftlichen Erfolg eines Unternehmens gelegt werden und innerhalb derer das gemessen wird, was für ein Unternehmen und seine Strategie von Bedeutung ist.
Die Operationalisierung der Strategie erfolgt dadurch, dass für jede Perspektive strategische Ziele abgeleitet und dazugehörige Kennzahlen definiert werden. Für jede Kennzahl werden Vorgaben bestimmt und konkrete Maßnahmen zur Strategieumsetzung und Zielerreichung erarbeitet. Meist ist es allerdings leichter, Kennzahlen zu finden, als diese zu messen.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Wandel der Steuerungsinstrumente vor dem Hintergrund sich ändernder Umweltbedingungen: Dieses Kapitel erläutert die Notwendigkeit moderner Steuerungsinstrumente aufgrund veränderter Umweltfaktoren wie zunehmender Kundenmacht und einer wertorientierten Kapitalmarktorientierung.
2. Einsatz von Kennzahlensystemen als Führungsinstrument in Banken: Der Abschnitt analysiert die Informations- und Steuerungsfunktion von Kennzahlen und kritisiert die begrenzte Aussagekraft rein finanzwirtschaftlicher Kennzahlensysteme.
3. Grundlegende Kennzeichnung der Balanced Scorecard: Hier werden die Ursprünge der Balanced Scorecard als Instrument zur Strategieumsetzung und deren Grundkonzeption mit den klassischen vier Perspektiven dargelegt.
4. Spezielle Gestaltungsfelder der Balanced Scorecard in Banken: Dieses Kapitel diskutiert die Anwendung der Balanced Scorecard unter den Bedingungen des KonTraG, von Basel II sowie die Relevanz einer zusätzlichen Risikoperspektive und die notwendige IT-Umsetzung.
5. Zukunftsperspektive für den Einsatz der Balanced Scorecard in Banken: Der abschließende Teil beurteilt den aktuellen Verbreitungsgrad der Balanced Scorecard in Kreditinstituten und den zukünftigen Stellenwert als strategisches Managementinstrument.
Schlüsselwörter
Balanced Scorecard, Kennzahlensysteme, Bankmanagement, Strategieumsetzung, KonTraG, Basel II, Risikomanagement, wertorientierte Unternehmensführung, Leistungssteuerung, Kreditrating, Finanzkennzahlen, Prozesssteuerung, Unternehmenswert, Bankwesen, Erfolgsfaktoren.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit behandelt den Einsatz der Balanced Scorecard als Instrument zur strategischen Unternehmenssteuerung in Banken angesichts veränderter Rahmenbedingungen.
Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?
Die Themenfelder umfassen die Kritik an traditionellen Finanzkennzahlen, das Konzept der Balanced Scorecard, spezifische regulatorische Anforderungen wie Basel II und die praktische Implementierung im Bankensektor.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Ziel ist es, den Beitrag der Balanced Scorecard zur wertorientierten Führung zu verdeutlichen und aufzuzeigen, wie sie als Bindeglied zwischen Strategieentwicklung und -umsetzung fungieren kann.
Welche wissenschaftliche Methode kommt zur Anwendung?
Die Arbeit basiert auf einer Literaturanalyse sowie der Auswertung von Studien und Managementansätzen zur Anwendung der Balanced Scorecard im Kreditwesen.
Welche Inhalte stehen im Hauptteil im Fokus?
Im Hauptteil liegt der Fokus auf der Grundkonzeption der Balanced Scorecard, ihrer Operationalisierung und der Anpassung an spezifische Herausforderungen von Banken.
Welche Schlüsselbegriffe charakterisieren die Arbeit?
Wichtige Begriffe sind Balanced Scorecard, wertorientiertes Controlling, Risikomanagement, Strategieumsetzung und regulatorische Vorgaben wie Basel II.
Warum ist die Erweiterung um eine Risikoperspektive für Banken sinnvoll?
Da Risikomanagement eine Kernkompetenz von Banken darstellt, ermöglicht eine spezifische Risikoperspektive eine risikoadäquate Wertsteigerung, die über die klassischen vier Dimensionen hinausgeht.
Welche Rolle spielt die IT bei der Implementierung?
Eine datenverarbeitungsgestützte Umsetzung ist notwendig, da die Daten in der Praxis oft in nicht kompatiblen Einzelsystemen vorliegen und eine systemübergreifende Integration für ein effektives Management erfordern.
- Quote paper
- Joachim Barth (Author), 2002, Balanced Scorecards in Banken, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/9727
