In dieser Seminararbeit sollen zunächst Grundlagen der Compliance erläutert werden.
Anschließend wird der gesamte Prozess zur Einführung präventiver Compliance-Maßnahmen dargestellt, angefangen von der Durchführung einer Risikoanalyse, der Einführung einer Organisation bis zu einem wirksamen Compliance Management System mit Compliance Officer und Committee. Bei den jeweiligen Themenkomplexen erfolgt der Bezug zur GmbH, als ausgewähltes Unternehmensbeispiel.
Compliance ist ein Thema, welches Bedeutung für alle Unternehmen hat. Wie wichtig die Thematik ist, zeigten bereits spektakuläre Fälle aus der Vergangenheit. So wurde bspw. im Fall der Wirecard AG Bilanzfälschung in enormer Größenordnung vorgenommen. Die Wirtschaftsprüfergesellschaft KPMG stellte daraufhin fest, dass es keinerlei internes Kontrollsystem im Unternehmen gab. Ein solches System – in Form eines Compliance Management Systems – ist aber gerade in solchen Fällen enorm wichtig, wie im Verlauf dieser Seminararbeit aufgezeigt werden soll.
Auf einen Blick
- Einordnung der Standards IDW PS 980 und ISO 19600
- Erörterung der Siemens/Neubürger-Entscheidung zur Einführung von Compliance
- 35 Quellen im Literaturverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
A. Einleitung
B. Grundlagen
I. Definition und Ziele
II. Bedeutung und Funktion
III. Abgrenzung
1. Code of Conduct
2. Corporate Social Responsibility (CSR)
IV. Legalitätsprinzip
C. Implementierung im Unternehmen (Prävention)
I. Phasen der Einführung
II. Risikoanalyse
III. Erstellung einer Compliance-Organisation
IV. Compliance Management System (CMS)
V. Compliance Officer
VI. Compliance Committee
VII. Pflicht zur Einführung wirksamer Compliance-Programme
D. Umgang bei Verstößen im Unternehmen (Repression)
I. Korruption
II. Erster Schritt – Interne Ermittlungen
III. Zweiter Schritt – Konsequenzen bei Verstößen
E. Praxisbeispiel – Compliance in der Robert Bosch GmbH
F. Aktuelles
G. Fazit
Zielsetzung und Themen
Die Seminararbeit erläutert, wie präventive Compliance-Maßnahmen in einer GmbH eingeführt werden können und wie Unternehmen mit möglichen oder tatsächlichen Verstößen umgehen. Sie soll einen Überblick über die rechtlichen und organisatorischen Grundlagen vermitteln und das Verständnis für Compliance-Maßnahmen verbessern.
- Begriff, Ziele und Funktionen von Compliance
- Risikoanalyse und Aufbau einer Compliance-Organisation
- Compliance-Management-Systeme und Zuständigkeiten
- Rechtliche Anforderungen an die Geschäftsführung
- Interne Ermittlungen und Konsequenzen bei Verstößen
- Compliance-Praxis bei der Robert Bosch GmbH
Auszug aus dem Buch
III. Erstellung einer Compliance-Organisation
Für die Einführung von Compliance-Maßnahmen in einem Unternehmen ist eine strukturelle Organisation notwendig. Hierbei gibt es keine konkreten Vorgaben oder rechtlich verbindliche Maßnahmen, denn die Ausgestaltung einer Compliance-Organisation ist individuell und orientiert sich stets an der Größe, den Strukturen und den Merkmalen des Unternehmens. Kernbereich sind dabei die in der zuvor durchgeführten Risikoanalyse gewonnen Erkenntnisse.
Am Beginn einer erfolgreichen Compliance-Organisation könnte zunächst ein sog. Mission-Statement stehen, welches ein eindeutiges, klares und präzises Bekenntnis seitens der Geschäftsführung darstellt, die Werte des Unternehmens zu wahren und sich zur Einhaltung der Gesetze zu bekennen. Die Geschäftsleitung sollte deutlich machen, dass es eine Null-Toleranz-Strategie bei Verstößen gegen Compliance gibt.
Wie kann nun am besten mit dem Aufbau einer Compliance-Organisation begonnen werden? Zunächst sollten Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten geregelt werden. Im Anschluss sollte man sich Gedanken über die Struktur einer etwaigen Compliance-Abteilung machen und dabei definieren, wie diese aufgebaut werden soll (Aufbauorganisation) und wie der interne Ablauf und die Implementierung in das Unternehmen (Ablauforganisation) strukturiert werden soll. Falls das Unternehmen nicht groß genug für eine eigene Abteilung ist, bspw. bei einer kleinen GmbH, gibt es die Möglichkeit seitens der Geschäftsführung bei bestehenden Strukturen einen verantwortlichen Mitarbeiter konkret zu benennen (z.B. aus der Rechtsabteilung). Bei der Delegation von Compliance-Aufgaben an verantwortliche Mitarbeiter, empfiehlt es sich, die Verantwortungsbereiche und Zuständigkeiten klar zu regeln und zu definieren, um später eine bessere Nachweisbarkeit zu garantieren. Dies unterstreicht der BGH in einem Urteil vom 06.11.2018.
Im nächsten Schritt sollten Prozesse definiert werden. Beispiele dieser Prozesse sind Steuermechanismen im Bereich der Buchhaltung, klar verständliche und nachvollziehbare Geschäftsentscheidungen, Einführung von Mechanismen, mittels derer die Zuständigkeiten einer Entscheidung gestreut werden (z.B. „4-Augen-Prinzip“), kritische Prüfung bestehender Verträge, Formulierung von klar verständlichen Verhaltensrichtlinien, Maßnahmen zur Kontrolle der eingeführten Prozesse und damit einhergehende präventive Maßnahmen. Es bietet sich an, diese Prozesse im Folgeschritt in verständliche Maßnahmen umzuformulieren und einen Verhaltenskodex für das Unternehmen zu erstellen, welcher mittels konkreter Arbeitsanweisungen umgesetzt werden kann. Diese sollten regelmäßig aktualisiert werden und allen Mitarbeitern zentral zur Verfügung stehen (z.B. im firmeneigenen Intranet). Es sollte jedoch keine „Regelungsflut“ entstehen. Ein Verhaltenskodex kann helfen, Verstöße gegen die Compliance-Vorgaben zu verhindern und somit Vorfällen entgegen zu wirken, welche negativ für das Unternehmen sein könnten.
Zusammenfassung der Kapitel
A. Einleitung: Die Einleitung veranschaulicht die Bedeutung von Compliance anhand von Unternehmensskandalen und stellt den Aufbau der Arbeit vor.
B. Grundlagen: Das Kapitel erläutert Definition, Ziele und Funktionen von Compliance. Es grenzt den Begriff gegenüber Verhaltenskodizes und gesellschaftlicher Unternehmensverantwortung ab und behandelt das Legalitätsprinzip.
C. Implementierung im Unternehmen (Prävention): Dargestellt werden Risikoanalyse, Organisationsaufbau und Compliance-Management-Systeme sowie die Aufgaben von Compliance Officer und Compliance Committee. Zudem erörtert das Kapitel die umstrittene Pflicht zur Einführung wirksamer Compliance-Programme.
D. Umgang bei Verstößen im Unternehmen (Repression): Am Beispiel der Korruption werden interne Ermittlungen und mögliche Konsequenzen von Verstößen behandelt.
E. Praxisbeispiel – Compliance in der Robert Bosch GmbH: Das Kapitel beschreibt Bestandteile der Compliance-Richtlinie des Unternehmens und die Zuständigkeiten für Schulung, Meldung und interne Ermittlungen.
F. Aktuelles: Erörtert werden ein Gesetzesentwurf zur Stärkung der Integrität in der Wirtschaft aus dem Jahr 2020 und Kritik daran.
G. Fazit: Das Schlusskapitel fasst präventive und repressive Elemente zusammen und thematisiert das Kosten-Nutzen-Verhältnis für kleinere Unternehmen.
Schlüsselwörter
Compliance, GmbH, Prävention, Repression, Risikoanalyse, Compliance-Organisation, Compliance-Management-System, Geschäftsführung, Legalitätsprinzip, Compliance Officer, interne Ermittlungen, Korruptionsbekämpfung, Verhaltenskodex, Haftung
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in der Arbeit?
Die Arbeit behandelt präventive und repressive Compliance in der GmbH: die Vermeidung von Regelverstößen und den Umgang mit ihnen.
Welche Themen stehen im Mittelpunkt?
Im Mittelpunkt stehen rechtliche Grundlagen, Risikoanalyse, Compliance-Organisation, Managementsysteme, interne Ermittlungen und mögliche Konsequenzen von Verstößen.
Welches Ziel verfolgt die Autorin?
Sie möchte einen Überblick über Compliance geben und das Verständnis für Maßnahmen zur Prävention und Aufklärung von Verstößen verbessern.
Welche wissenschaftliche Methode verwendet die Arbeit?
Die Arbeit wertet juristische Fachliteratur, Rechtsprechung, Regelwerke und weitere Quellen aus und erläutert anhand eines Unternehmensbeispiels die praktische Umsetzung.
Was behandelt der Hauptteil?
Der Hauptteil beschreibt die Einführung einer Compliance-Organisation und eines Managementsystems sowie die Untersuchung und Ahndung möglicher Verstöße.
Welche Schlüsselbegriffe prägen die Arbeit?
Zu den zentralen Begriffen gehören Compliance, GmbH, Risikoanalyse, Legalitätsprinzip, Compliance-Management-System und interne Ermittlungen.
Welche Rolle spielt die Risikoanalyse?
Sie dient dazu, unternehmensspezifische Risiken zu identifizieren und zu gewichten. Ihre Ergebnisse bilden eine Grundlage für die Gestaltung der Compliance-Organisation.
Welche Aufgaben hat ein Compliance Officer?
Der Compliance Officer unterstützt die Einführung und Weiterentwicklung von Maßnahmen, berät Beschäftigte und Geschäftsführung und wirkt an der Aufdeckung von Verstößen mit.
Welches Praxisbeispiel wird vorgestellt?
Die Arbeit betrachtet die Compliance-Richtlinie der Robert Bosch GmbH, unter anderem deren Regelungen zu Schulungen, internen Ermittlungen und Zuständigkeiten.
Welche rechtliche Frage wird zur Einführung von Compliance-Programmen erörtert?
Die Autorin untersucht, ob und unter welchen Umständen eine Pflicht zur Einführung eines Compliance-Management-Systems besteht, und berücksichtigt dabei unterschiedliche Auffassungen und gerichtliche Entscheidungen.
- Quote paper
- Nina Ansorg (Author), 2020, Präventive und repressive Compliance in einer GmbH, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1150273
