In dieser Arbeit werden eine Bilanzanalyse, Kennzahlensysteme und Controllingsysteme für ein vorgegebenes Szenario errechnet und analysiert. Der erste Teil der Arbeit beschäftigt sich mit der Bilanzanalyse. Dabei werden für zwei Unternehmen unter Angabe des Rechenweges folgende Kennzahlen berechnet: Gewinn, Umsatz, Eigenkapital, Fremdkapital und ROI.
Ziel des nächsten Teils zum Thema Kennzahlen- und Controllingsystem ist die Ermittlung der variablen Kosten bei der gewünschten Erzielung einer Eigenkapitalrentabilität im laufenden Geschäftsjahr.
Im nächsten Teil geht es um die Interpretation der Zahlen und daraus resultierende Handlungsempfehlungen. Zur Beurteilung werden hauptsächlich folgende fünf Kennzahlen herangezogen: Verschuldungsgrad, Änderungsrate der Kosten, Änderungsrate des Umsatzes, Änderungsrate des Gewinns sowie Return on Investment (ROI). Daneben werden noch weitere Kennzahlen zur Beurteilung einer Handlungsempfehlung herangezogen.
Inhaltsverzeichnis
1 BILANZANALYSE
1.1 Kennzahlen
1.2 Bericht für die Geschäftsführung
1.3 Gewinn
2 KENNZAHLENSYSTEM UND CONTROLLINGSYSTEM
2.1 EKR-Controllingsystem
2.2 Stakeholder vs Shareholder
2.3 GKR-Controllingsystem
2.4 Die Balanced Scorecard als Alternative zum Controllingsystem
3 INTERPRETATION UND HANDLUNGSEMPFEHLUNG
Zielsetzung & Themen
Das Hauptziel dieser Arbeit ist die Durchführung einer fundierten Bilanzanalyse sowie die Anwendung verschiedener Controllingsysteme, um die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit zweier Unternehmen zu bewerten und daraus konkrete Handlungsempfehlungen für Investitionsentscheidungen abzuleiten.
- Analyse und Berechnung betriebswirtschaftlicher Kennzahlen
- Vergleich von Stakeholder- und Shareholder-Ansätzen
- Anwendung von EKR- und GKR-Controllingsystemen
- Evaluierung der Balanced Scorecard als alternatives Steuerungsinstrument
- Interpretation von Unternehmenskennzahlen zur Investitionsbeurteilung
Auszug aus dem Buch
2.4 Die Balanced Scorecard als Alternative zum Controllingsystem
Für die vorliegende Aufgabe liegt die Idee im Raum, dass GKR-Controllingsystem durch eine Balanced Scorecard zu ersetzen, woraus sich die Frage der Sinnhaftigkeit ergibt. Grundsätzlich kann man die Balanced Scorecard als ein Instrument ansehen, mit dessen Hilfe man Managementstrategien in Kennzahlen und Ziele umwandelt (Czechowski, 2020). Anhand der Balanced Scorecard kann man die Erfolgsfaktoren des Unternehmens ermitteln und übersichtlich darstellen, was letztlich eine Entscheidung bezüglich angestrebter Strategien vereinfachen soll (Czechowski, 2020). Dies liegt unter anderem an den transparent dargestellten Kennzahlen und der Betrachtung von Kennzahlen nicht finanzieller Art, etwa der Kundenzufriedenheit (Czechowski, 2020).
Manche betrachten daher die Balanced Scorecard als zentrales Steuerungsmittel im Rahmen der Unternehmensführung (Weis, 2013). Ein großer Nachteil der Balanced Scorecard kann der Verlust an Aussagekraft bei einer hohen Anzahl an Kennzahlen sein (Weis, 2013). Sollte darüber hinaus der Fokus auf einzelnen Kennzahlen innerhalb der Balanced Scorecard liegen, kann dies zu einer einseitigen Anpassung der Kennzahlen führen, wodurch andere Geschäftsbereiche gegebenenfalls unbeachtet bleiben (Weis, 2013). Das GKR-Controllingsystem, beziehungsweise die Gesamtkapitalrentabilität gibt allgemein die Leistungsfähigkeit eines Unternehmens an (Bergmann, 2021). Im GKR-Controllingsystem erkennt man für einen definierten Zeitraum, wie effizient ein Unternehmen mit dem gesamten zur Verfügung stehenden Kapital gewirtschaftet hat (Bergmann, 2021). Aufgrund dieser Aussagekraft macht es Sinn, zunächst bei dem GKR-Controllingsystem zu bleiben und vorerst auf die Balanced Scorecard für eine Gesamtanalyse zu verzichten.
Zusammenfassung der Kapitel
1 BILANZANALYSE: In diesem Kapitel werden grundlegende Kennzahlen wie Eigenkapital, Gewinn, Umsatz und ROI für zwei Unternehmen berechnet und gegenübergestellt.
2 KENNZAHLENSYSTEM UND CONTROLLINGSYSTEM: Dieses Kapitel erläutert die praktische Anwendung von EKR- und GKR-Controllingsystemen sowie die theoretische Einordnung von Stakeholder- und Shareholder-Ansätzen.
3 INTERPRETATION UND HANDLUNGSEMPFEHLUNG: Hier werden die berechneten Ergebnisse zusammengeführt, um eine fundierte Empfehlung für oder gegen den Kauf eines Unternehmens auszusprechen.
Schlüsselwörter
Bilanzanalyse, Kennzahlen, Controlling, EKR-Controllingsystem, GKR-Controllingsystem, Balanced Scorecard, Eigenkapitalrentabilität, ROI, Shareholder-Value, Investition, Umsatzrendite, Verschuldungsgrad, Unternehmenskauf, Rentabilität, Managementstrategie
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Hausarbeit grundsätzlich?
Die Arbeit beschäftigt sich mit der betriebswirtschaftlichen Analyse von Unternehmensdaten mittels verschiedener Controllingsysteme, um die finanzielle Performance zu bewerten.
Was sind die zentralen Themenfelder der Analyse?
Die zentralen Felder umfassen die Bilanzanalyse, die Berechnung von Erfolgskennzahlen sowie die kritische Auseinandersetzung mit Controlling-Modellen wie der Balanced Scorecard.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das Ziel ist es, basierend auf quantitativen Kennzahlen eine fundierte Handlungsempfehlung hinsichtlich einer möglichen Investition oder des Kaufs eines Unternehmens abzugeben.
Welche wissenschaftlichen Methoden werden angewendet?
Es werden klassische Kennzahlenberechnungen, das EKR- sowie das GKR-Controllingsystem und der Vergleich von Stakeholder- und Shareholder-Ansätzen methodisch angewandt.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die konkrete Berechnung und grafische Darstellung von Kennzahlen (ROI-Bäume) sowie die Interpretation dieser Daten zur Strategiebewertung.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Zu den wichtigsten Begriffen zählen ROI, Bilanzanalyse, Kennzahlensysteme, Rentabilität und Handlungsempfehlung.
Warum wird die Balanced Scorecard im Text kritisch betrachtet?
Der Autor führt an, dass bei einer hohen Anzahl an Kennzahlen die Aussagekraft leiden kann und ein Fokus auf zu wenige Kennzahlen zu einer einseitigen Unternehmenssteuerung führt.
Was beeinflusste laut Autor das Unternehmensergebnis der Malefits GmbH im Jahr 2020?
Neben operativen Aspekten wird die Veräußerung von Schutzrechten (Patente auf IT-Lösungen) im Wert von 65.000€ als wesentlicher Faktor für die Gewinnsteigerung genannt.
- Quote paper
- Bernard Cui (Author), 2021, Bilanzanalyse, Kennzahlen- und Controllingsysteme sowie Handlungsempfehlungen für ein Unternehmen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1163431
