Am 6. Juli 2007 stimmte der Bundesrat dem Gesetz zur Unternehmensteuerreform
2008 zu. Im Rahmen dieses Gesetzes wurde auch die Einführung der
Abgeltungssteuer zum 1. Januar 2009 geregelt.
Mit der Einführung der Abgeltungsteuer soll die Attraktivität und
Wettbewerbsfähigkeit des deutschen Finanzmarktes verbessert werden. „In
Zeiten des freien Kapitalverkehrs und des technischen Fortschritts geht das
Kapital zum „besten Wirt“. Dabei sind die Anonymität der Anleger und ein
niedriger Steuersatz für Kapitalerträge sehr wichtig.“1 Somit sollten
Anlegergelder in Deutschland bleiben und sogar im Ausland liegendes Kapital
zurückgeholt werden.
Ein weiterer Faktor ist der internationale Kontext: In vielen europäischen
Staaten gibt es bereits eine Abgeltungssteuer. Mit der Einführung der
Abgeltungssteuer in Deutschland möchte die Bundesregierung an diesen
internationalen Standard anschließen.
Diese Arbeit soll dem Leser einen Überblick über die neuen gesetzlichen
Regelungen zur Abgeltungsteuer ermöglichen. Es wird untersucht, welche
Auswirkungen die neue Gesetzgebung in der Praxis für den einzelnen
Kapitalanleger erwarten lässt. Dabei werden an konkreten
Berechnungsbeispielen im Rahmen eines Vergleichs zwischen alter und neuer
Regelung Nachteile bzw. Vorteile für die Anleger dargestellt.
[...]
Inhaltsverzeichnis
Einleitung
1 Gesetzliche Regelungen zur Abgeltungsteuer
1.1 Allgemeines
1.2 Ausnahmeregelung für bestimmte Kapitalerträge
1.3 Sparerpauschbetrag
1.4 Bemessungsgrundlage
1.5 Kirchensteuer
1.6 Steuerliche Veranlagungswahlrecht
1.7 Verlustverrechnung
1.8 Abschaffung der Spekulationsfrist
1.9 Abschaffung des Halbeinkünfteverfahrens
1.10 Übergangsregelung
1.11 Bagatell-Grenzregelung
1.12 Devisengeschäfte
1.13 Kontenabruf der Finanzbehörden
2 Die Abgeltungsteuer im europäischen Vergleich
3 Auswirkungen der Abgeltungsteuer auf Kapitalanlagen
3.1 Zinserträge
3.2 Dividenden und Veräußerungsgewinne
3.3 Bausparverträge
3.4 Lebensversicherungen
3.5 Riester-Verträge
3.6 Fonds
3.6.1 Rentenfonds
3.6.2 Geldmarktfonds
3.6.3 Aktienfonds
3.6.4 Dachfonds
3.6.5 Hedgefonds
3.6.6 Offene Immobilienfonds
3.7 Fondssparpläne
3.8 Zertifikaten und Zertifikatefonds
3.9 Abgezinste Anleihen
Zusammenfassung
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit untersucht die Einführung der Abgeltungsteuer zum 1. Januar 2009 und analysiert deren Auswirkungen auf die Praxis der privaten Kapitalanlage sowie den Wettbewerb des Finanzplatzes Deutschland.
- Gesetzliche Grundlagen und Ausgestaltung der Abgeltungsteuer
- Vergleich der deutschen Regelungen mit europäischen Standards
- Auswirkungen auf verschiedene Anlageklassen wie Aktien, Fonds und Lebensversicherungen
- Analyse von Vor- und Nachteilen für unterschiedliche Anlegertypen
- Betrachtung steuerlicher Sonderregelungen und Übergangsfristen
Auszug aus dem Buch
1.8 Abschaffung der Spekulationsfrist
Bisher waren Veräußerungsgewinne, die nach mehr als zwölf Monaten realisiert werden, in Deutschland steuerfrei. Mit der Abgeltungsteuer werden Kursgewinne unabhängig von der Haltedauer grundsätzlich steuerpflichtig. Diese Regelung trifft vor allem Langfristanleger.
Beispiel: Bei einem Sparplan, bei dem der Vorsorgende 30 Jahre lang jeden Monat 100 Euro in Aktienfonds anlegt, kann der Sparer nach 30 Jahren durchschnittlich ein Endvermögen von rund 150.000 Euro erreichen. Bis lang bekam er diese Summe komplett ausgezahlt, in Zukunft muss er auf den Wertzuwachs in Höhe von 114.000 Euro 25 % Abgeltungssteuer zuzüglich Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag zahlen. Ein Steuerbescheid von rund 32.000 Euro wird die Folge (Abbildung 2).
Dies stellt eine erhebliche Beeinträchtigung der privaten Altersvorsorge dar und erschwert es, die wachsende Versorgungslücke zu schließen.
Zusammenfassung der Kapitel
Einleitung: Vorstellung des Gesetz zur Unternehmensteuerreform 2008 und der damit verbundenen Einführung der Abgeltungsteuer zur Stärkung des Finanzplatzes.
1 Gesetzliche Regelungen zur Abgeltungsteuer: Detaillierte Darstellung der neuen Steuersätze, der Bemessungsgrundlage, Verlustverrechnungsregeln und der Wegfall von Pauschbeträgen.
2 Die Abgeltungsteuer im europäischen Vergleich: Gegenüberstellung der deutschen Abgeltungsteuer mit den Systemen anderer europäischer Länder hinsichtlich Steuersätzen und Freibeträgen.
3 Auswirkungen der Abgeltungsteuer auf Kapitalanlagen: Analyse der spezifischen steuerlichen Behandlung einzelner Anlageformen wie Zinserträge, Aktien, Fonds und Bausparverträge unter der neuen Gesetzgebung.
Zusammenfassung: Kritische Würdigung der Reform, die die Belastung für Privatanleger hervorhebt und die Wettbewerbsfähigkeit des Standorts Deutschland in Frage stellt.
Schlüsselwörter
Abgeltungsteuer, Einkommensteuer, Kapitalanlagen, Steuersatz, Veräußerungsgewinne, Sparerpauschbetrag, Investmentfonds, Aktien, Zinserträge, Unternehmenssteuerreform, Steuerpflicht, Privatanleger, Finanzplatz Deutschland, Spekulationsfrist, Verlustverrechnung
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Studienarbeit?
Die Arbeit behandelt die zum 1. Januar 2009 in Kraft getretene Abgeltungsteuer und deren tiefgreifende Konsequenzen für private Kapitalanleger in Deutschland.
Welche zentralen Themenfelder werden bearbeitet?
Im Fokus stehen die neuen gesetzlichen Rahmenbedingungen, der Vergleich mit europäischen Nachbarstaaten sowie die Auswirkungen auf spezifische Anlageprodukte.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Das Ziel ist es, dem Leser einen Überblick über die neue Besteuerung zu geben und mittels konkreter Berechnungsbeispiele die Vor- und Nachteile für Investoren aufzuzeigen.
Welche wissenschaftliche Methode wurde gewählt?
Die Autorin nutzt eine deskriptive Analyse der gesetzlichen Bestimmungen und führt einen rechtsvergleichenden sowie einen praxisorientierten Vergleich anhand von Fallbeispielen durch.
Welche Inhalte dominieren den Hauptteil?
Der Hauptteil gliedert sich in die Darstellung der gesetzlichen Neuregelungen, den europäischen Vergleich und die detaillierte Untersuchung der Auswirkungen auf diverse Anlageformen von Aktien bis zu Bausparverträgen.
Wie lässt sich die Arbeit inhaltlich charakterisieren?
Es handelt sich um eine kritische finanzwirtschaftliche Auseinandersetzung mit der Steuerreform, die insbesondere die Auswirkungen auf die private Altersvorsorge und den Standortwettbewerb beleuchtet.
Welche Auswirkung hat die neue Regelung auf die private Altersvorsorge?
Die Arbeit zeigt auf, dass durch die Besteuerung von Kursgewinnen unabhängig von der Haltedauer der Vermögensaufbau für das Alter deutlich erschwert wird.
Wie werden ausländische Kapitalerträge künftig steuerlich behandelt?
Im Gegensatz zu inländischen Erträgen müssen ausländische Kapitalerträge weiterhin jährlich im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung vom Anleger selbst angegeben werden.
- Quote paper
- Anne Schmidt (Author), 2008, Die Abgeltungsteuer und ihre Auswirkungen auf die Kapitalanlagen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/116931
