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Gerechtigkeitspräferenzen im Steuerwettbewerb

Titel: Gerechtigkeitspräferenzen im Steuerwettbewerb

Masterarbeit , 2021 , 87 Seiten , Note: 1,0

Autor:in: Aljona Gruber (Autor:in)

VWL - Finanzwissenschaft
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Zusammenfassung Leseprobe Details

Das Ziel dieser Arbeit besteht darin, Erkenntnisse über die Auswirkungen von Gerechtigkeitspräferenzen auf die Kapital- bzw. Unternehmenssteuergestaltung im internationalen Steuerwettbewerb anhand des theoretischen Modells von König und Wagener (2013) zu gewinnen und diese kritisch zu hinterfragen. Dazu werden zuerst die Begriffe "Steuerwettbewerb" und "Gerechtigkeitspräferenzen" erläutert und damit implizit eingegrenzt. Im dritten Kapitel erfolgt die theoretische Analyse des Modells. Dazu wird das Grundmodell detailliert vorgestellt und dessen Hauptresultate werden herausgearbeitet, indem diese parallel mit beispielhafter Anwendung unterstützt werden. Anschließend werden im vierten Kapitel die wesentlichen Modellimplikationen kritisch, zum Teil aus praktischer Perspektive, beleuchtet. Im letzten Kapitel werden die wesentlichen Erkenntnisse zusammengefasst und es wird insgesamt ein Fazit gezogen.

Leseprobe


Inhaltsverzeichnis

  • 1 Einleitung
  • 2 Theoretische Grundlagen
    • 2.1 Zum Begriff des Steuerwettbewerbs
      • 2.1.1 Weitere Einflussfaktoren auf den Steuerwettbewerb
        • 2.1.1.1 Nichtsteuerliche Standortfaktoren
        • 2.1.1.2 Standortgröße
      • 2.1.2 Instrumente der Steuergestaltung durch den Staat
    • 2.2 Zum Begriff der Gerechtigkeitspräferenzen
  • 3 Modelltheoretische Analyse nach König und Wagener (2013)
    • 3.1 Modellrahmen und grundlegende Annahmen
    • 3.2 Das Optimierungsproblem der Arbeitnehmer
    • 3.3 Das Optimierungsproblem des Produzenten
    • 3.4 Das gleichgewichtige Arbeitsangebot
    • 3.5 Das Optimierungsproblem des Staates mit exogenen Staatsausgaben
      • 3.5.1 Ausschluss von Gerechtigkeitspräferenzen / Referenzfall
      • 3.5.2 Gerechtigkeitspräferenzen in Form von Niveaueffekten
        • 3.5.2.1 Komparative Statik mit Niveaueffekten
        • 3.5.2.2 Zahlenbeispiel mit Niveaueffekten
      • 3.5.3 Gerechtigkeitspräferenzen in Form von Anreizeffekten
        • 3.5.3.1 Komparative Statik mit Anreizeffekten
        • 3.5.3.2 Zahlenbeispiel mit Anreizeffekten
    • 3.6 Optimierungsproblem des Staates mit endogenen Staatsausgaben
      • 3.6.1 Ausschluss von Gerechtigkeitspräferenzen / Referenzfall
      • 3.6.2 Gerechtigkeitspräferenzen in Form von Niveaueffekten
        • 3.6.2.1 Komparative Statik mit Niveaueffekten
        • 3.6.2.2 Zahlenbeispiel mit Niveaueffekten
      • 3.6.3 Gerechtigkeitspräferenzen in Form von Anreizeffekten
  • 4 Implikationen und kritische Analyse des Modells
    • 4.1 Gerechtigkeitspräferenzen und andere Ursachen für positive KSt
    • 4.2 Gerechtigkeitspräferenzen und Familienunternehmen
    • 4.3 Gerechtigkeitspräferenzen und Schließung der Steuerschlupflöcher
    • 4.4 Steuern auf Lohneinkommen und Auswirkungen auf das Arbeitsverhalten
  • 5 Fazit

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Masterarbeit befasst sich mit dem Einfluss von Gerechtigkeitspräferenzen im Steuerwettbewerb. Ziel ist es, die Auswirkungen von verschiedenen Gerechtigkeitspräferenzen auf das optimale Steuersystem im Rahmen eines ökonomischen Modells zu untersuchen. Dabei werden sowohl Niveaueffekte als auch Anreizeffekte von Gerechtigkeitspräferenzen betrachtet.

  • Der Begriff des Steuerwettbewerbs und seine Einflussfaktoren
  • Die Bedeutung von Gerechtigkeitspräferenzen in der Steuerpolitik
  • Die Analyse von Niveaueffekten und Anreizeffekten von Gerechtigkeitspräferenzen im Rahmen eines ökonomischen Modells
  • Die Implikationen der Ergebnisse für die Gestaltung der Steuerpolitik
  • Kritische Bewertung des Modells und seiner Annahmen

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel bietet eine Einführung in die Thematik der Masterarbeit und erläutert die Relevanz der Forschung. Kapitel 2 legt die theoretischen Grundlagen für die Analyse. Es werden die Definition des Steuerwettbewerbs, die verschiedenen Einflussfaktoren und die Instrumente der Steuergestaltung durch den Staat dargestellt. Darüber hinaus wird der Begriff der Gerechtigkeitspräferenzen erläutert und verschiedene Formen von Gerechtigkeitspräferenzen, wie Niveaueffekte und Anreizeffekte, beschrieben.

Kapitel 3 enthält die modelltheoretische Analyse, welche auf dem Modell von König und Wagener (2013) basiert. Das Modell wird in einem Rahmen mit exogenen Staatsausgaben vorgestellt. Es werden die Optimierungsprobleme der Arbeitnehmer und des Produzenten sowie das gleichgewichtige Arbeitsangebot im Modell dargestellt. Anschließend werden die Auswirkungen von Gerechtigkeitspräferenzen auf das optimale Steuersystem unter Berücksichtigung von Niveaueffekten und Anreizeffekten untersucht.

Das vierte Kapitel analysiert die Implikationen des Modells und diskutiert die kritischen Punkte. Es wird untersucht, inwieweit die Ergebnisse des Modells auf reale Situationen übertragbar sind. Außerdem werden die Auswirkungen von Gerechtigkeitspräferenzen auf verschiedene Aspekte der Steuerpolitik, wie z.B. die Gestaltung der Körperschaftsteuer und die Auswirkungen auf das Arbeitsverhalten, betrachtet.

Schlüsselwörter

Steuerwettbewerb, Gerechtigkeitspräferenzen, Niveaueffekte, Anreizeffekte, optimales Steuersystem, Modellanalyse, ökonomische Theorie, Steuerpolitik.

Ende der Leseprobe aus 87 Seiten  - nach oben

Details

Titel
Gerechtigkeitspräferenzen im Steuerwettbewerb
Hochschule
FernUniversität Hagen  (Lehrstuhl für Volkswirtschaftslehre, insbes. Finanzwissenschaft)
Veranstaltung
Steuern und öknomische Anreize
Note
1,0
Autor
Aljona Gruber (Autor:in)
Erscheinungsjahr
2021
Seiten
87
Katalognummer
V1189396
ISBN (PDF)
9783346619808
ISBN (Buch)
9783346619815
Sprache
Deutsch
Schlagworte
Steuerwettbewerb Gerechtigkeitspräferenzen Steuerschlupflöcher Familienunternehmen Arbeitsanreize Ursachen für positive Körperschaftsteuer unfaire Besteuerung race to the bottom Steuergerechtigkeitsvorstellungen optimale Besteuerung von Unternehmen Optimale Besteuerung von Arbeit und Kapital internationaler Steuerwettbewerb vollkommen elastisches Kapitalangebot steuerliche Moralvorstellungen mobiles Steuersubstrat multinationale Unternehmen Standortattraktivität direkte Besteuerung personelle Einkommensteuer Steuerumgehung Steuervermeidung endogene Staatsausgaben exogene Staatsausgaben
Produktsicherheit
GRIN Publishing GmbH
Arbeit zitieren
Aljona Gruber (Autor:in), 2021, Gerechtigkeitspräferenzen im Steuerwettbewerb, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1189396
Blick ins Buch
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