Die Geschäftsführung der Lönneberger GmbH fordert einen kennzahlenbasierten Bericht über die aktuelle Konkurrenzsituation. Verglichen wird die Lönneberger GmbH mit dem jungen Start-Up der Malefits GmbH. Beide Unternehmen bieten Dienstleistungen im Bereich betriebliches Gesundheitsmanagement an. Die folgenden Aufgaben beschäftigten sich mit den gegeben und neu errechneten Kennzahlen, sowie deren Bewertung und Beurteilung. Außerdem wird im Allgemeinen noch der ausgewiesene Gewinn in der Bilanz kritisch beleuchtet.
Inhaltsverzeichnis
1 BILANZANALYSE
1.1 Kennzahlen
1.1.1 Eigenkapital
1.1.2 Gewinn
1.1.3 Fremdkapital
1.1.4 Umsatz
1.1.5 ROI
1.2 Bericht für die Geschäftsführung
1.3 Gewinn
2 KENNZAHLENSYSTEM & CONTROLLINGSYSTEM
2.1 EKR-Controllingsystem
2.2 Stakeholder vs. Shareholder
2.3 GKR-Controllingsystem
2.4 Die Balanced Scorecard als Alternative zum Controllingsystem
3 INTERPRETATION UND HANDLUNGSEMPFEHLUNGEN
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit verfolgt das Ziel, die finanzielle Leistungsfähigkeit zweier Unternehmen durch eine fundierte Bilanzanalyse und den Einsatz verschiedener Controllingsysteme zu bewerten, um darauf basierend Handlungsempfehlungen für die Geschäftsführung abzuleiten.
- Durchführung einer Bilanzanalyse anhand spezifischer Unternehmenskennzahlen.
- Vergleichende Analyse zwischen der Lönneberger GmbH und der Malefits GmbH.
- Anwendung des EKR- und GKR-Controllingsystems zur Unternehmenssteuerung.
- Diskussion theoretischer Ansätze wie Stakeholder- vs. Shareholder-Value und der Balanced Scorecard.
- Kritische Würdigung von Bilanzdaten und Gewinnangaben zur Investitionsentscheidung.
Auszug aus dem Buch
1.3 Gewinn
Der in der Bilanz ausgewiesene Gewinn sollte nicht zur alleinigen Beurteilung des Unternehmenserfolges herangezogen werden, da durch gewisse Maßnahmen der ausgewiesene Gewinn geschönt worden sein kann. Bekannt sind diese Maßnahmen auch als Bilanzkosmetik, Window-Dressing oder Bilanzdelikte. Das Ziel solcher Maßnahmen ist die kurzfristige und optische Verbesserung des Jahresabschlusses. Die Bilanzdelikte werden unter anderem in die Bilanzmanipulation, -fälschung und – verschleierung unterteilt. Die illegale Bilanzmanipulation wird vorgenommen und die gewünschten Ziele und Zahlen für das Geschäftsjahr zu erreichen. In der Regel erfolgt eine solche Manipulation der Zahlen durch fiktive Geschäfte. Die Bilanzfälschung hingegen berichtet von einer verbesserten Vermögens-, Finanz- und Ertragslage im Unternehmen. Bei der Bilanzverschleierung entsteht durch eine nicht ordnungsgemäße Buchführung ein ungenaues Bild der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens. All diese Maßnahmen und Delikte sind illegal und strafbar, sie widersprechen den Regelungen des Handelsgesetzbuches und den Prinzipien der Bilanzwahrheit und -klarheit (Hundt, 2016, S.208-209). Aufgrund der genannten Möglichkeiten zur geschönten Gewinnangabe in der Bilanz, sollten weitere Kennzahlen herangezogen werden.
Zusammenfassung der Kapitel
1 BILANZANALYSE: In diesem Kapitel wird die finanzielle Situation der Lönneberger GmbH im Vergleich zur Malefits GmbH anhand zahlreicher Kennzahlen wie Eigenkapital, Gewinn und ROI detailliert berechnet und bewertet.
2 KENNZAHLENSYSTEM & CONTROLLINGSYSTEM: Hier werden Instrumente wie das EKR- und GKR-Controllingsystem vorgestellt sowie strategische Managementansätze wie die Balanced Scorecard und der Stakeholder- vs. Shareholder-Value-Ansatz diskutiert.
3 INTERPRETATION UND HANDLUNGSEMPFEHLUNGEN: Das abschließende Kapitel analysiert die finanzielle Tragfähigkeit der Malefits GmbH und spricht auf Basis der Kennzahlen eine Empfehlung gegen einen Kauf des Unternehmens aus.
Schlüsselwörter
Bilanzanalyse, Kennzahlen, Eigenkapitalrendite, ROI, Controllingsystem, EKR, GKR, Balanced Scorecard, Bilanzkosmetik, Jahresabschluss, Geschäftsführung, Fremdkapital, Investitionsentscheidung, Liquidität, Stakeholder-Value
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit der Analyse und Bewertung der finanziellen Lage von Unternehmen unter Anwendung betriebswirtschaftlicher Kennzahlen und Controllingsysteme.
Welche zentralen Themenfelder werden behandelt?
Die Schwerpunkte liegen auf der Bilanzanalyse, der Anwendung von Kennzahlensystemen (EKR/GKR) und der kritischen Bewertung von Bilanzdaten.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Ziel ist es, die finanzielle Situation zweier Unternehmen vergleichbar zu machen und fundierte Handlungsempfehlungen für die Geschäftsleitung zu generieren.
Welche wissenschaftliche Methode kommt zum Einsatz?
Es wird eine quantitative Bilanzanalyse angewandt, die durch den Vergleich von Bilanzkennzahlen und die Modellierung von Soll-Zahlen in Controlling-Systemen ergänzt wird.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Berechnung von Kennzahlen, die Darstellung von Controlling-Systemen und die kritische Interpretation der Ergebnisse als Entscheidungsgrundlage.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Publikation?
Die Arbeit wird maßgeblich durch Begriffe wie Bilanzanalyse, Eigenkapitalrendite, ROI, Balanced Scorecard und Controllingsysteme definiert.
Welche spezifische Erkenntnis liegt bezüglich der Malefits GmbH vor?
Die Analyse der Malefits GmbH ergibt trotz einer Umsatzsteigerung eine deutliche Verschlechterung und eine negative Rentabilitätsentwicklung, weshalb von einer Übernahme abgeraten wird.
Wie unterscheidet sich die Balanced Scorecard vom GKR-Controllingsystem?
Während das GKR-System primär auf quantitative Bilanzdaten fokussiert, stellt die Balanced Scorecard ein umfassenderes Konzept dar, das auch qualitative Faktoren über verschiedene Unternehmensperspektiven integriert.
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- Anonym (Autor), 2022, Bilanzanalyse, Kennzahlen- und Controllingsysteme. Handlungsempfehlungen für ein Unternehmen, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1251376
