Zielsetzung dieser Arbeit war die Entwicklung eines eigenen Systems zur Messung der internationalen Unternehmensteuerbelastung mit liquiditätsbezogenen Ansatz im Vergleich zu bekannten Steuermessmodellen.
Im Ergebniss bestätigt, dass der PATK (C) relativ resistent gegen Bilanzstrukturänderungen ist.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Bedeutung der Themenstellung
- Zielsetzung der Arbeit
- Vorgehensweise
- Aufbau der Arbeit
- Theorieteil
- Steuerbelastungsvergleich
- Def. Steuerbelastungsvergleich
- Inhalt von Steuerbelastungsvergleichen
- Verschiedene Methoden von Steuerbelastungsvergleichen
- Steuertarifvergleich
- Volkswirtschaftlicher Tarifvergleich
- Effektive Grenz- und Durchschnittsteuersätze
- Zinsbereinigte Gewinnsteuer
- ETA
- Besteuerung einer Kapitalgesellschaft am Beispiel einer GmbH
- Besteuerung in Deutschland
- Besteuerung in Österreich
- Besteuerung in der Schweiz
- Hauptteil
- Darstellung der IST Situation
- Stärken Schwächen Profil
- Ableiten der Probleme bisher bekannter Steuerbelastungsvergleiche
- Sollkonzept
- Durchführung eines quantitativen Steuerbelastungsvergleiches mit eigenem Konzept
- Methodik der Steuerbelastungsvergleiche
- Berechnung des Zahlungsüberschusses
- Einbezogene Steuern
- Bemessungsgrundlage und Berechnung der einzelnen Steuern
- EATR
- ETA orientierte Unternehmenssimulation
- Unternehmen
- Geschäftsvorfälle
- Bilanz am Jahresende
- Besteuerungszeitraum
- Besschreibung der bereits erwähnten Szenarien
- Darstellung der Ergebnisse
- Szenario 1
- Szenario 2
- Szenario 3
- Szenario 4
- Bilanzstrukturabhängigkeit Länderübersicht
- Deutschland - Anlageintensität
- Deutschland - Eigenkapitalquote
- 10 Jahresvergleich
- Alternativen
- Resümee
- Zusammenfassung der Ergebnisse
- Kritische Würdigung
- Diskussion latenter Probleme
- Ausblick
- Tabellenverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Abbildungsverzeichnis
- Formelverzeichnis
- Kürzelverzeichnis
- Literaturverzeichnis
- Tabellenanhang
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Diplomarbeit befasst sich mit der Entwicklung eines Systems zur Messung der internationalen Unternehmensbesteuerung am Beispiel von Deutschland, Österreich und der Schweiz. Ziel ist es, ein praktikables und aussagekräftiges Instrumentarium zu schaffen, das die Steuerbelastung von Unternehmen in den drei Ländern vergleichbar macht und somit eine fundierte Entscheidungsgrundlage für Unternehmen bietet, die sich für einen Standortwechsel oder eine internationale Expansion entscheiden.
- Entwicklung eines Systems zur Messung der internationalen Unternehmensbesteuerung
- Vergleich der Steuerbelastung von Unternehmen in Deutschland, Österreich und der Schweiz
- Analyse der Stärken und Schwächen bestehender Steuerbelastungsvergleiche
- Entwicklung eines neuen Konzepts für einen quantitativen Steuerbelastungsvergleich
- Anwendung des neuen Konzepts auf verschiedene Unternehmensszenarien
Zusammenfassung der Kapitel
Die Einleitung führt in die Thematik der internationalen Unternehmensbesteuerung ein und erläutert die Bedeutung der Themenstellung. Sie definiert die Zielsetzung der Arbeit und skizziert die Vorgehensweise sowie den Aufbau der Arbeit. Der Theorieteil befasst sich mit dem Konzept des Steuerbelastungsvergleiches und den verschiedenen Methoden, die zur Berechnung der Steuerbelastung eingesetzt werden können. Dabei werden die Besonderheiten der Besteuerung einer Kapitalgesellschaft am Beispiel einer GmbH in Deutschland, Österreich und der Schweiz beleuchtet. Der Hauptteil der Arbeit widmet sich der Darstellung der IST Situation, d.h. der Analyse der Stärken und Schwächen bisheriger Steuerbelastungsvergleiche. Auf dieser Grundlage wird ein Sollkonzept für einen quantitativen Steuerbelastungsvergleich entwickelt und anhand von verschiedenen Unternehmensszenarien angewendet. Die Ergebnisse werden anschließend dargestellt und analysiert. Abschließend werden die Ergebnisse der Arbeit zusammengefasst, kritisch gewürdigt und die latenten Probleme diskutiert. Der Ausblick gibt einen Ausblick auf zukünftige Forschungsarbeiten und Entwicklungen im Bereich der internationalen Unternehmensbesteuerung.
Schlüsselwörter
Die Schlüsselwörter und Schwerpunktthemen des Textes umfassen die internationale Unternehmensbesteuerung, Steuerbelastungsvergleich, Deutschland, Österreich, Schweiz, GmbH, quantitative Analyse, Unternehmensszenarien, Steuerbelastung, Standortwahl, internationale Expansion.
Häufig gestellte Fragen
Was ist das Ziel dieser Arbeit zur Unternehmensbesteuerung?
Das Ziel ist die Entwicklung eines Systems zur Messung der internationalen Unternehmensteuerbelastung mit einem liquiditätsbezogenen Ansatz im Vergleich zu bekannten Steuermessmodellen.
Welche Länder werden im Steuerbelastungsvergleich herangezogen?
Die Arbeit vergleicht die Besteuerung von Kapitalgesellschaften (GmbH) in Deutschland, Österreich und der Schweiz.
Was bedeutet die Abkürzung PATK (C) im Kontext dieser Studie?
Der PATK (C) ist ein Messmodell, das im Ergebnis der Arbeit als relativ resistent gegen Änderungen der Bilanzstruktur bestätigt wurde.
Welche Methoden des Steuerbelastungsvergleichs werden im Theorieteil erläutert?
Es werden unter anderem Steuertarifvergleiche, effektive Grenz- und Durchschnittsteuersätze sowie die zinsbereinigte Gewinnsteuer und die ETA-Methode behandelt.
Welche Faktoren beeinflussen die Ergebnisse der quantitativen Analyse?
Faktoren wie Anlageintensität, Eigenkapitalquote und verschiedene Unternehmensszenarien über einen 10-Jahresvergleich spielen eine zentrale Rolle.
Für wen ist dieses System zur Steuermessung besonders relevant?
Es dient als fundierte Entscheidungsgrundlage für Unternehmen, die einen Standortwechsel oder eine internationale Expansion planen.
- Arbeit zitieren
- Diplom Betriebswirt (FH) Patrick Winfried Köstner (Autor:in), 2008, Entwicklung eines Systems zur Messung der internationalen Unternehmensbesteuerung , München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/131770
