Globale Finanzmärkte wie wir sie heute kennen, entstehen auf den Säulen der
Grundfreiheiten innerhalb der EU. Die tragende Säule hierbei ist die
Kapitalverkehrsfreiheit. Diese lässt auch Möglichkeiten wie die
Rückgängigmachung ausländischer Gewinneinkünfte in das Inland für
steuerliche Vorteile zu, die es in dieser Arbeit zu Beleuchten gilt. Ziel dieser Seminararbeit ist die kritische Hinterfragung der Möglichkeit der
Rückgängigmachung ausländischer Gewinneinkünfte in das Inland vor dem
Hintergrund der Besteuerung. Sie soll das Procedere unter den Bedingungen
des deutschen Steuerrechts veranschaulichen und einen Einblick in die
entsprechenden Optionen geben.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Aufgabenstellung
- Ziele dieser Arbeit
- Vorgehensweise
- Ausländische Einkünfte im Einkommenssteuerrecht
- Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
- Unbeschränkte Steuerpflicht (§1 Abs. 1, 4 EStG)
- Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht (§1 Abs. 2 EStG)
- Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§1 Abs. 3 EStG)
- Steuerpflicht für Staatsangehörige eines EU-Mitgliedstaates (§1a EStG)
- Ausländische Einkünfte
- Ermittlung der ausländischen Einkünfte
- Holdingstrukturen
- Begriff und Bedeutung
- Besteuerung von Holdingstrukturen
- Probleme bei der Besteuerung von Holdingstrukturen
- Beurteilung der Besteuerung von Holdingstrukturen
- Exemplarische Rückgängigmachung ausländischer Gewinneinkünfte in das Inland am Beispiel einer Holdingstruktur
- Verlagerung von Einkünften in Steueroasen
- Vorraussetzung für die Gewinnverlagerung ins Ausland
- Außensteuergesetz
- Berichtigung von Einkünften (§1 Abs. 5 AStG)
- Geschäftsbeziehungen
- Berichtigung von Einkünften (§1 Abs. 1 AStG)
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§§2-5 AStG)
- Zwischengeschaltete Gesellschaften (§5 AStG)
- Feststellung der Fremdenvergleichswerte (§1 Abs. 3 Satz 1-8 AStG)
- Erweitert beschränkte Einkommenssteuerpflicht (§2 AStG)
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§§2-5 AStG)
- Hinzurechnungsbesteuerung (§§7–14 AStG)
- Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen (§18 AStG)
- AStG und DBA (§20 AStG)
- Kritische Würdigung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Seminararbeit untersucht kritisch die Möglichkeiten der Rückführung ausländischer Gewinne in das Inland unter Berücksichtigung deutscher Steuergesetze. Sie beleuchtet die Vorgehensweise anhand von Holdingstrukturen und analysiert die damit verbundenen steuerlichen Aspekte.
- Rückführung ausländischer Gewinne in das Inland
- Steuerliche Behandlung von Holdingstrukturen
- Ausländische Einkünfte im deutschen Einkommenssteuerrecht
- Auswirkungen des Außensteuergesetzes (AStG)
- Steueroasen und Gewinnverlagerung
Zusammenfassung der Kapitel
Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik der Rückführung ausländischer Gewinne in das Inland ein und beschreibt den Kontext globaler Finanzmärkte und der Kapitalverkehrsfreiheit innerhalb der EU. Sie definiert die Ziele der Arbeit, welche die kritische Betrachtung der Rückführung ausländischer Gewinne unter den Bedingungen des deutschen Steuerrechts zum Ziel hat, und skizziert die Vorgehensweise der Arbeit.
Ausländische Einkünfte im Einkommenssteuerrecht: Dieses Kapitel beschreibt die verschiedenen Formen der Steuerpflicht im deutschen Einkommenssteuerrecht, differenziert zwischen unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht und erläutert die relevanten Paragraphen des Einkommensteuergesetzes (EStG). Es legt den Fokus auf die Besteuerung ausländischer Einkünfte und deren Ermittlung, um die Grundlage für die spätere Betrachtung der Rückführung zu schaffen.
Holdingstrukturen: Dieses Kapitel analysiert den Begriff und die Bedeutung von Holdingstrukturen. Es untersucht die steuerliche Behandlung solcher Strukturen, beleuchtet die dabei auftretenden Probleme und gibt eine abschließende Beurteilung der Besteuerung von Holdingstrukturen. Dieser Abschnitt bildet die zentrale Grundlage für die exemplarische Betrachtung der Rückführung von Gewinnen im darauffolgenden Kapitel.
Exemplarische Rückgängigmachung ausländischer Gewinneinkünfte in das Inland am Beispiel einer Holdingstruktur: Dieses Kapitel präsentiert ein exemplarisches Beispiel, wie die Rückführung ausländischer Gewinne in das Inland mithilfe einer Holdingstruktur funktioniert. Es veranschaulicht das komplexe Procedere unter Berücksichtigung der nationalen steuerlichen Aspekte, die in den vorherigen Kapiteln erläutert wurden, und bietet eine vereinfachte und anschauliche Darstellung des Prozesses.
Verlagerung von Einkünften in Steueroasen: Dieses Kapitel befasst sich mit der Verlagerung von Einkünften in Steueroasen und den damit verbundenen rechtlichen Rahmenbedingungen. Es analysiert die Voraussetzungen für die Gewinnverlagerung ins Ausland und die Relevanz des Außensteuergesetzes (AStG), insbesondere die Berichtigung von Einkünften und die erweiterte beschränkte Steuerpflicht. Es untersucht die Rolle von Zwischengesellschaften und beleuchtet die verschiedenen Paragraphen des AStG und deren Bedeutung im Kontext der Gewinnverlagerung.
Schlüsselwörter
Rückführung ausländischer Gewinne, Holdingstrukturen, Einkommensteuerrecht, Außensteuergesetz (AStG), Steueroasen, Gewinnverlagerung, Steuerpflicht, internationale Steuergestaltung, Kapitalverkehrsfreiheit, EU, Deutschland.
Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Seminararbeit: Rückführung ausländischer Gewinne
Was ist der Gegenstand dieser Seminararbeit?
Die Seminararbeit analysiert kritisch die Möglichkeiten der Rückführung ausländischer Gewinne in das Inland unter Berücksichtigung des deutschen Steuerrechts. Der Fokus liegt auf der Untersuchung der Vorgehensweise anhand von Holdingstrukturen und der Analyse der damit verbundenen steuerlichen Aspekte.
Welche Themen werden in der Arbeit behandelt?
Die Arbeit behandelt die Rückführung ausländischer Gewinne, die steuerliche Behandlung von Holdingstrukturen, ausländische Einkünfte im deutschen Einkommenssteuerrecht, die Auswirkungen des Außensteuergesetzes (AStG), Steueroasen und Gewinnverlagerung.
Wie ist die Arbeit strukturiert?
Die Arbeit gliedert sich in eine Einleitung, Kapitel zu ausländischen Einkünften im Einkommensteuerrecht, Holdingstrukturen, einer exemplarischen Betrachtung der Rückführung ausländischer Gewinne anhand einer Holdingstruktur, der Verlagerung von Einkünften in Steueroasen und einer kritischen Würdigung. Sie beinhaltet ein Inhaltsverzeichnis, die Zielsetzung und Themenschwerpunkte, Zusammenfassungen der einzelnen Kapitel und Schlüsselwörter.
Welche Arten der Steuerpflicht im deutschen Einkommensteuerrecht werden behandelt?
Die Arbeit beschreibt die unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht im deutschen Einkommensteuerrecht, inklusive der verschiedenen Paragraphen des Einkommensteuergesetzes (EStG), die für die Besteuerung ausländischer Einkünfte relevant sind.
Wie werden Holdingstrukturen behandelt?
Die Arbeit analysiert den Begriff und die Bedeutung von Holdingstrukturen, untersucht deren steuerliche Behandlung, beleuchtet auftretende Probleme und gibt eine abschließende Beurteilung der Besteuerung solcher Strukturen. Holdingstrukturen dienen als zentrales Beispiel für die exemplarische Betrachtung der Gewinnrückführung.
Wie wird die Rückführung ausländischer Gewinne exemplarisch dargestellt?
Ein Kapitel widmet sich der exemplarischen Darstellung der Rückführung ausländischer Gewinne unter Verwendung einer Holdingstruktur. Es veranschaulicht das komplexe Verfahren unter Berücksichtigung der in vorherigen Kapiteln erläuterten nationalen steuerlichen Aspekte.
Welche Rolle spielt das Außensteuergesetz (AStG)?
Das Außensteuergesetz (AStG) spielt eine zentrale Rolle im Kapitel zur Verlagerung von Einkünften in Steueroasen. Die Arbeit analysiert die Relevanz des AStG, insbesondere die Berichtigung von Einkünften, die erweiterte beschränkte Steuerpflicht, die Rolle von Zwischengesellschaften und die verschiedenen Paragraphen des AStG im Kontext der Gewinnverlagerung.
Was sind die Schlüsselwörter der Arbeit?
Schlüsselwörter der Arbeit sind: Rückführung ausländischer Gewinne, Holdingstrukturen, Einkommensteuerrecht, Außensteuergesetz (AStG), Steueroasen, Gewinnverlagerung, Steuerpflicht, internationale Steuergestaltung, Kapitalverkehrsfreiheit, EU, Deutschland.
Welche Ziele verfolgt die Arbeit?
Die Arbeit zielt auf eine kritische Betrachtung der Rückführung ausländischer Gewinne unter den Bedingungen des deutschen Steuerrechts ab. Sie untersucht die Vorgehensweise anhand von Holdingstrukturen und analysiert die damit verbundenen steuerlichen Aspekte.
- Citation du texte
- Henrik Welp (Auteur), 2009, Rückgängigmachung ausländischer Gewinneinkünfte in das Inland am Beispiel von Holdingstrukturen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/136508
