Compliance – also das Einhalten von Vorschriften – ist dem Grundsatz nach nichts Neues. Aber die Anzahl der einzuhaltenden Vorschriften hat in den letzten Jahren stark zugenommen und dieser Trend wird wohl aufgrund der aktuellen Wirtschaftskrise anhalten. Den Unternehmen, ihrem Management und auch ihren Mitarbeitern werden so immer weiterreichende Pflichten auferlegt, die berücksichtigt und eingehalten werden müssen. Insgesamt sind deutliche Haftungsverschärfungen für die Unternehmensführung und für Aufsichtsorgane erkennbar.
Corporate Compliance ist im Rahmen der Betriebswirtschaft noch ein relativ neuer Begriff. Seinen Ursprung fand die Thematik im anglo-amerikanischen Raum durch die dortigen gravierenden Unternehmenszusammenbrüche von z.B. Enron und Worldcom. Im anglo-amerikanischen Raum ist daher dieses Themengebiet schon weit verbreitet und in der Organisation vieler Unternehmen zu finden. In Deutschland ist Corporate Compliance auch bei Großunternehmen bekannt und wird oft angewendet.
Für mich entstand die Frage, ob auch im deutschen Mittelstand eine Verbreitung von Corporate Compliance Maßnahmen erkennbar ist.
Das Ziel der vorliegenden Arbeit ist die Untersuchung, ob und inwieweit Corporate Compliance auch im deutschen Mittelstand verbreitet ist. Ist dort Corporate Compliance bereits ein wohlbekannter Begriff? Haben einige Unternehmen möglicherweise noch nichts über die Thematik gehört? Oder haben Unternehmen absichtlich auf eine Umsetzung von einer Corporate Compliance Organisation verzichtet? Setzen mittelständische Unternehmen vielleicht Maßnahmen um, ohne diese mit dem Begriff Corporate Compliance zu bezeichnen?
Nach der theoretischen Erläuterung von Begriff, Funktionen und Rechtsgrundlagen von Compliance folgt die Erklärung einzelner Maßnahmen (Verhaltenskodex, Whistleblowing, Compliance Officer, Risikomanagement, D&O-Versicherung, 4-Augen-Prinzip und Funktionstrennungen). Auf diese Maßnahmen wurde in den später durchgeführten Befragungen besonders eingegangen.
Zur Feststellung der Verbreitung von Corporate Compliance und dazugehöriger Maßnahmen im deutschen Mittelstand wurden zwei Unternehmensbefragungen durchgeführt. Dabei habe ich mich regional auf das Bundesland Schleswig-Holstein beschränkt. Zuerst erfolgte in Zusammenarbeit mit der IHK Schleswig-Holstein eine schriftliche Kurzbefragung. Anschließend habe ich per Telefon zusätzlich eine mündliche Befragung vorgenommen.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
1.1 Idee der Arbeit und Problemstellung
1.2 Ziel der Arbeit und Vorgehen
2. Grundlagen der Corporate Compliance
2.1 Definition
2.2 Ziele und Funktionen
2.3 Rechtsgrundlagen
2.4 Exkurs Korruption
3. Corporate Compliance Organisation
3.1 Allgemeines
3.1.1 Ablauf der Implementierung
3.1.2 Organisatorische Einbettung
3.2 Elemente
3.2.1 Verhaltenskodex bzw. Compliance Handbuch
3.2.2 Whistleblowingsysteme
3.2.3 Risikomanagement bzw. Frühwarnsysteme
3.2.4 Compliance Officer / Compliance Beauftragter
3.2.5 Trennung von Funktionen und 4-Augen-Prinzip
3.2.6 Die D&O-Versicherung
4. Grundlagen über empirische Untersuchungen
4.1 Grundsätzliches
4.2 Der Fragebogen
4.3 Das Interview
4.4 Datenanalyse und Auswertung
5. Empirische Untersuchung über die Verbreitung von Corporate Compliance Maßnahmen im Mittelstand
5.1 Kurzfragebogen
5.1.1 Entwicklung des Fragebogens und Auswahl der befragten Unternehmen
5.1.2 Auswertung des Fragebogens
5.2 Das Telefoninterview
5.2.1 Entwicklung des Leitfadens
5.2.2 Auswahl der befragten Unternehmen
5.2.3 Durchführung der Telefonbefragung
5.2.4 Auswertung der Telefonbefragung
5.3 Vergleich und Zusammenfassung der Auswertungsergebnisse
6. Schlussteil
6.1 Zusammenfassung und Fazit
6.2 Kritische Würdigung
Zielsetzung & Themen
Ziel der Arbeit ist es, zu untersuchen, ob und in welchem Umfang Corporate Compliance in mittelständischen Unternehmen in Schleswig-Holstein verbreitet ist und wie diese Unternehmen mit den damit verbundenen Herausforderungen umgehen.
- Verbreitung von Corporate Compliance im deutschen Mittelstand
- Stellenwert von Compliance als "Chefsache" in mittelständischen Betrieben
- Umsetzung einzelner Compliance-Maßnahmen (z.B. Verhaltenskodex, 4-Augen-Prinzip)
- Einfluss von Risikomanagement und Korruptionsprävention
- Methodische Vorgehensweise durch schriftliche Befragungen und Experteninterviews
- Zukunftsperspektiven und Herausforderungen von Compliance im Mittelstand
Auszug aus dem Buch
3.2.1 Verhaltenskodex bzw. Compliance Handbuch
Ein Verhaltenskodex (code of conduct) soll ethisches und rechtskonformes Verhalten im Unternehmen verankern. Es ist eine Dokumentation aller geltenden Regelungen, Anweisungen und Erläuterungen in schriftlicher Form. Der Verhaltenskodex kann auch im Unternehmen anders benannt sein, z.B. Geschäftsgrundsätze oder Leitlinien. Er legt die Grundhaltung des Unternehmens im Geschäftsverkehr dar und soll Leitlinie und Orientierung für die Mitarbeiter sein. Um keine Zweifel aufkommen zu lassen, sollte der Kodex klar und deutlich formuliert sein, sodass keine Interpretationen nötig sind.
Der Verhaltenskodex dient vorrangig der Erweiterung des Wissens der Mitarbeiter über rechtliche Grundlagen und der Sensibilisierung der Mitarbeiter auf Fehlverhalten. Indirekt dient das Compliance Handbuch auch der Identifikation der Mitarbeiter mit dem Unternehmen. Um das Compliance Handbuch im Mitarbeiterkreis bekannt zu machen, sind Schulungen und Beratungen durch Compliance Officer oder Compliance Beauftragte sinnvoll. Die organisatorische Verantwortung für den Verhaltenskodex kann je nach Einbettung der Corporate Compliance in die Aufbauorganisation bei der Rechtsabteilung, in der Internen Revision, bei der Unternehmensleitung oder beim Compliance Officer liegen.
Eine wesentliche Voraussetzung für die Akzeptanz des Compliance Handbuchs ist ein klares Bekenntnis der Geschäftsführung zu dem Kodex. Sie hat hierbei eine Vorbildfunktion für die Mitarbeiter. Es empfiehlt sich daher, die Geschäftsleitung schon von Anfang an in den Implementierungsprozess von Corporate Compliance einzubinden, damit diese auch wirklich hinter der Compliance Organisation und dem Handbuch steht. Des Weiteren ist es wichtig, dass Verstöße gegen den Kodex auch konsequent verfolgt und sanktioniert werden. So wird die Ernsthaftigkeit des Kodex demonstriert. Eine weitere Möglichkeit die Verbindlichkeit des Compliance Handbuchs zu erhöhen, ist es dieses zumindest von den jeweiligen Führungskräften, am besten aber von allen Mitarbeitern, gegenzeichnen zu lassen.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Beleuchtung der Relevanz von Corporate Compliance aufgrund zunehmender Vorschriften und Haftungsrisiken sowie Vorstellung der Forschungsfrage.
2. Grundlagen der Corporate Compliance: Definition des Begriffs, Darstellung der Ziele, Funktionen und rechtlichen Rahmenbedingungen.
3. Corporate Compliance Organisation: Erläuterung der Implementierung, der organisatorischen Einbettung und der verschiedenen Instrumente einer Compliance-Organisation.
4. Grundlagen über empirische Untersuchungen: Überblick über wissenschaftliche Methoden, Fragebogengestaltung und Datenauswertung.
5. Empirische Untersuchung über die Verbreitung von Corporate Compliance Maßnahmen im Mittelstand: Auswertung der durchgeführten schriftlichen und mündlichen Befragungen in Schleswig-Holstein.
6. Schlussteil: Zusammenfassung der Ergebnisse, Fazit der Diplomarbeit und kritische Würdigung der Untersuchung.
Schlüsselwörter
Corporate Compliance, Mittelstand, Risikomanagement, Verhaltenskodex, Whistleblowing, Haftungsrisiken, 4-Augen-Prinzip, Unternehmensführung, Korruptionsprävention, empirische Untersuchung, Compliance Officer, Unternehmensimage, Rechtstreue, Unternehmenssteuerung.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Diplomarbeit grundsätzlich?
Die Arbeit untersucht die Verbreitung und Anwendung von Corporate Compliance Maßnahmen in mittelständischen Unternehmen in Schleswig-Holstein.
Was sind die zentralen Themenfelder der Untersuchung?
Zentral sind die theoretischen Grundlagen von Compliance, die organisatorische Umsetzung, rechtliche Aspekte sowie die empirische Bestandsaufnahme im Mittelstand.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Das Ziel ist herauszufinden, ob und inwieweit mittelständische Unternehmen Compliance-Konzepte nutzen, auch wenn diese nicht immer unter dem Begriff „Corporate Compliance“ laufen.
Welche wissenschaftliche Methode wurde verwendet?
Die Autorin führte eine zweigleisige empirische Untersuchung durch: einen schriftlichen Kurzfragebogen für IHK-Mitglieder und ergänzende Telefoninterviews.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in theoretische Grundlagen, Instrumente wie Verhaltenskodizes, Whistleblowing und Risikomanagement sowie die detaillierte Auswertung der erhobenen Daten.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die Arbeit fokussiert auf Themen wie Corporate Compliance, Mittelstand, Risikomanagement, Haftungsprävention und empirische Unternehmensbefragungen.
Wie reagieren mittelständische Unternehmen auf Compliance-Anforderungen?
Viele Unternehmen betrachten Compliance als Chefsache, wobei bereits zahlreiche Einzelmaßnahmen wie das 4-Augen-Prinzip verbreitet sind, während formale Compliance-Organisationen noch selten sind.
Welche zukünftige Entwicklung prognostiziert die Autorin für den Mittelstand?
Die Autorin geht davon aus, dass die Bedeutung von Compliance langfristig auch im Mittelstand durch externen Druck und eine erhöhte Sensibilisierung für Wirtschaftsdelikte zunehmen wird.
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- Jessica Lange (Autor), 2010, Corporate Compliance. Die Verbreitung von Compliance Maßnahmen im deutschen Mittelstand, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/160526
