Zunächst wird das Steuerrecht verfassungsrechtlich eingeordnet und als Basisgesetz wird die Abgabenordnung (AO)in ihrer Struktur systematisch vorgestellt und beurteilt. Das zweite große Themengebiet ist die Einkommensteuer mit Steuerpflicht, Besteuerungsumfang und Steuertarif. Daran schließen sich systematisch die Themen Lohnsteuer und Körperschaftsteuer an und es folgt als Objektsteuer die Gewerbesteuer, wobei die kürzlichen Rechtsänderungen deutlich gemacht sind. Das Thema Umsatzsteuer wird in seinen Grundzügen mit den aktuellsten Änderungen vorgestellt und abschließend erhalten Sie einen Überblick über die Themenbereiche der Internationalen Besteuerung. Das Skript ersetzt nicht das umfangreiche Studium der Paragrafen und Richtlinien, enthält aber überblicksartig Angeaben zu den wichtigsten davon.
Inhaltsverzeichnis
Grundgesetz
Abgabenordnung
Gliederung der Abgabenordnung
Beurteilung der Abgabenordnung
Finanzgerichtsordnung
Einordnung Finanzgerichtsbarkeit in das deutsche Rechtssprechungssystem
Einkommensteuerrecht
Einkommensteuer
steuerbare Einkünfte
Ermittlung der Einkommensteuer
einzelne Grundbegriffe
Freibeträge
Steuertarif
Lohnsteuer
Körperschaftsteuer
Körperschaftsteuerrecht
Gewerbesteuerrecht
Umsatzsteuerrecht
Internationale Besteuerung
Zielsetzung & Themen
Dieses Skript vermittelt grundlegende Kenntnisse über das deutsche Steuerrecht und die betriebliche Steuerlehre, wobei der Fokus auf den gesetzlichen Rahmenbedingungen und deren praktischer Anwendung in Unternehmen liegt.
- Verfassungsrechtliche Grundlagen des deutschen Steuerrechts (Grundgesetz).
- Struktur, Systematik und Verfahren der Abgabenordnung (AO).
- Aufbau und Rechtschutz durch die Finanzgerichtsbarkeit.
- Detaillierte Analyse der Ertragssteuern (Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer).
- Systematik der Umsatzbesteuerung sowie internationale Aspekte der Besteuerung.
Auszug aus dem Buch
Einkommensteuer
= direkte Personensteuer
– wird auf die im EStG bestimmten Einkünfte erhoben
– Erträge, die ein Steuerpflichtiger aus einer Tätigkeit oder aus der Nutzung von Vermögen erzielt
– berücksichtigt persönliche und wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des Steuerpflichtigen
– Kriterien: Alter, Familienstand, Anzahl Kinder, Höhe des Einkommens
Zusammenfassung der Kapitel
Grundgesetz: Behandelt die verfassungsmäßigen Grundlagen und die Verteilung der Steuerkompetenzen zwischen Bund, Ländern und Gemeinden gemäß Artikel 106 bis 108 GG.
Abgabenordnung: Erläutert als Mantelgesetz das allgemeine Steuerrecht, das Verwaltungsverfahren sowie die Regelungen zum Steuerschuldrecht und Steuerstrafrecht.
Beurteilung der Abgabenordnung: Diskutiert die Reformbedürftigkeit und Komplexität der Abgabenordnung angesichts der Vielzahl an Gesetzesänderungen sowie die Bedeutung des Anwendungserlasses (AEAO).
Finanzgerichtsordnung: Beschreibt den Rechtsschutz für Steuerpflichtige durch die zweistufige Finanzgerichtsbarkeit und den Instanzenzug bis zum Bundesfinanzhof.
Einordnung Finanzgerichtsbarkeit in das deutsche Rechtssprechungssystem: Stellt die strukturelle Stellung der Finanzgerichtsbarkeit innerhalb des deutschen Rechtssystems grafisch dar.
Einkommensteuerrecht: Bietet einen Überblick über das umfangreichste Steuerrechtsgebiet, inklusive der Unterscheidung von Einkommen-, Lohn-, Körperschaft- und Gewerbesteuer.
Lohnsteuer: Definiert die Lohnsteuer als Erhebungsform der Einkommensteuer und erläutert ihre Bedeutung für das Steueraufkommen sowie die aktuellen verfahrensrechtlichen Änderungen.
Körperschaftsteuer: Behandelt die Besteuerung juristischer Personen, die Entwicklung der verschiedenen Belastungsverfahren und die wesentlichen Rechtsgrundlagen wie das KStG.
Gewerbesteuerrecht: Analysiert die Gewerbesteuer als Objektsteuer, ihre Bedeutung für die Gemeindefinanzen und das zweigeteilte Besteuerungsverfahren (Messbetrags- und Festsetzungsverfahren).
Umsatzsteuerrecht: Beschreibt die historische Entwicklung der Mehrwertsteuer, das System des Vorsteuerabzugs und die verfahrensrechtlichen Pflichten eines Unternehmers.
Internationale Besteuerung: Gibt einen Einblick in das Außensteuergesetz, die Problematik der Doppelbesteuerung und die Methoden zu deren Vermeidung.
Schlüsselwörter
Steuerrecht, Abgabenordnung, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Finanzgerichtsbarkeit, Steuerschuldrecht, Steuerverwaltung, Vorsteuerabzug, Doppelbesteuerung, Rechtsbehelfsverfahren, Grundgesetz, Besteuerungsverfahren, Betriebsausgaben
Häufig gestellte Fragen
Was ist der grundlegende Inhalt dieses Skripts?
Das Skript bietet einen umfassenden Überblick über die Grundlagen des deutschen Steuerrechts, angefangen bei den verfassungsrechtlichen Vorgaben bis hin zu den spezifischen Regelungen einzelner Steuerarten und des Verfahrensrechts.
Welche Steuern stehen im Zentrum der Arbeit?
Die zentralen Steuerarten sind die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer sowie die Umsatzsteuer.
Was ist ein wesentliches Ziel des Dokuments?
Das Ziel ist die Vermittlung der Systematik des Steuerrechts, um ein Verständnis für die steuerlichen Pflichten von Unternehmen und Bürgern sowie die Arbeit der Finanzbehörden zu schaffen.
Welche methodische Grundlage wird genutzt?
Die Arbeit basiert auf der Analyse der jeweiligen Steuergesetze (EStG, KStG, GewStG, UStG, AO) und der dazugehörigen Rechtsverordnungen und Richtlinien.
Was deckt der Hauptteil ab?
Der Hauptteil gliedert sich in eine detaillierte Erläuterung der Abgabenordnung, der Finanzgerichtsordnung sowie der spezifischen Regelungen für die genannten Steuerarten.
Welche Schlagworte charakterisieren das Dokument?
Wichtige Begriffe sind insbesondere Besteuerungsverfahren, Steuerpflicht, Bemessungsgrundlage, Steuerschuldverhältnis und Rechtsschutz.
Was versteht man unter dem Steuermessbetragsverfahren bei der Gewerbesteuer?
Es handelt sich um ein zweigeteiltes Verfahren, bei dem das Finanzamt den Gewerbesteuermessbetrag festsetzt und die Gemeinde durch Anwendung des Hebesatzes daraus die endgültige Steuerschuld ermittelt.
Was ist das Finanzgericht zuständig?
Das Finanzgericht ist die Tatsacheninstanz für Rechtsstreitigkeiten in "Abgabenangelegenheiten" zwischen Steuerpflichtigen und Finanzbehörden.
Wie unterscheidet sich die Einkommensteuer von der Körperschaftsteuer?
Die Einkommensteuer besteuert das Einkommen natürlicher Personen, während die Körperschaftsteuer als direkte Personensteuer für juristische Personen, wie GmbHs oder AGs, fungiert.
Was besagt das Steuergeheimnis gemäß § 30 AO?
Das Steuergeheimnis verpflichtet die Finanzbehörden zum Schutz von steuerlichen Daten; es gibt kein explizites Bankgeheimnis gegenüber dem Finanzamt, jedoch muss auf das Vertrauensverhältnis zwischen Kreditinstituten und Kunden Rücksicht genommen werden.
- Citation du texte
- Diplom-Volkswirt Manfred Wünsche (Auteur), 2011, Unterrichtsskript Steuerlehre, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/171633
