Ungefähr ein Viertel des weltweiten Konsums von Alkohol findet in der Europäischen Union statt, obwohl deren Bevölkerung nur sieben Prozent der gesamten Weltbevölkerung entspricht. Jährlich stehen etwa 2.000 Tötungsdelikte, 10.000 Selbstmorde und 10.000 Verkehrsopfer mit Alkoholkonsum in Verbindung. Abzüglich der Produktionskosten belaufen sich in Schweden die mit Alkoholkonsum in Verbindung gebrachten externen Effekte auf über 120 Milliarden Schwedische Kronen, das heißt auf 5% des Bruttoinlandsproduktes Schwedens.
Diese Arbeit beruht auf einem wissenschaftlichen Aufsatz von Thomas Aronsson und Thomas Sjögren aus dem Jahr 2010. Aufbauend auf der Theorie der optimalen Besteuerung wird ein optimales Steuersystem aus (nicht linearer) Einkommensteuer und zwei Gütersteuern bezüglich alkoholischer Güter und sonstiger Güter analysiert. Dabei werden die externen Effekte, die aus dem Konsum alkoholischer Güter resultieren, berücksichtigt und das Modell schrittweise um alternative Bezugsquellen für alkoholische Getränke (grenzüberschreitender Handel und illegale Produktion) erweitert, um so den tatsächlichen Gegebenheiten (gemeinsamer Binnenmarkt) Rechnung zu tragen. Daneben wird kritisch hinterfragt, ob vor dem Hintergrund des teils demeritorischen Charakters von Alkohol die externen Effekte aus dem Alkoholkonsum im Sinne einer Pigou-Steuer internalisiert werden können, oder nicht vielmehr andere (regulatorische) Instrumente effizienter sind.
Inhaltsverzeichnis
1 EINLEITUNG
1.1. ALKOHOLKONSUM IN SCHWEDEN UND DER EUROPÄISCHEN UNION
1.2. KOSTEN UND EXTERNE EFFEKTE DES ALKOHOLKONSUMS
2 DAS MODELL OPTIMALER ALKOHOLBESTEUERUNG
2.1 OPTIMALE BESTEUERUNG OHNE ILLEGALE PRODUKTION
2.2 OPTIMALE BESTEUERUNG BEI ILLEGALER PRODUKTION
3 KRITISCHE BETRACHTUNG DER OPTIMALEN BESTEUERUNG VON ALKOHOL
4 FAZIT
Zielsetzung & Themen
Die Arbeit untersucht die ökonomische Bestimmung einer optimalen Alkoholbesteuerung unter Berücksichtigung von grenzüberschreitendem Handel und illegaler Produktion, um negative fiskalische Externalitäten durch Alkoholkonsum zu internalisieren und die optimale Steuerstruktur für einen Staat zu ermitteln.
- Analyse des Alkoholkonsums in Schweden und der EU
- Ökonomische Modellierung sozialer Grenzkosten und fiskalischer Externalitäten
- Einfluss von Importen aus dem Ausland auf die nationale Steuerbasis
- Auswirkungen illegaler Eigenproduktion auf die optimale Steuerpolitik
- Kritische Würdigung der Modellannahmen (repräsentativer Agent, Suchtpotenzial)
Auszug aus dem Buch
1.2 Kosten und externe Effekte des Alkoholkonsums
In der Europäischen Union stehen laut Cnossen jährlich 2.000 Tötungsdelikte, 10.000 Selbstmorde und 10.000 Verkehrsopfer mit Alkoholkonsum in Verbindung. Demnach sind ferner 1 bis 2% aller Frühgeburten auf Alkoholkonsum in der Schwangerschaft zurückführbar. Noch vor Übergewicht stelle Alkohol mit 260.000 Toten jährlich den drittgrößten Risikofaktor für die Gesundheit in der EU dar.
Je höher der Alkoholkonsum einer Gesellschaft, desto höher werden im Allgemeinen die Kosten geschätzt, die der Gesellschaft daraus entstehen. Für Schweden beziffert laut Aronsson/Sjögren eine Studie aus dem Jahr 2004 die gesamten sozialen Kosten des Alkoholkonsums auf 156 Milliarden Schwedische Kronen (SEK; über 17 Milliarden Euro), die sich auf 32 Milliarden SEK Produktionskosten, etwa 87 Milliarden SEK für Produktionsverminderungen infolge zum Beispiel früherer Sterblichkeit, Frühverrentung (jeweils 27 Milliarden) oder krankheitsbedingter Arbeitsunfähigkeit (20 Milliarden), erhöhter Ausgaben für das Sozial- (14 Milliarden) und Gesundheitssystem (13 Milliarden), sowie etwa 9 Milliarden SEK für Präventivmaßnahmen und Sachschäden infolge Alkoholkonsums verteilen.
Abzüglich der Produktionskosten belaufen sich demnach die mit Alkoholkonsum in Verbindung gebrachten externen Effekte auf über 120 Milliarden SEK, das heißt auf 5% des Bruttoinlandsproduktes Schwedens – damit erreichen diese Externalitäten beinahe das Niveau der gesamten öffentlichen Ausgaben Schwedens für Bildung, die sich im Jahr 2004 auf ca. 17,5 Milliarden Euro beliefen.
Zusammenfassung der Kapitel
1 EINLEITUNG: Dieses Kapitel gibt einen Überblick über den Alkoholkonsum in Schweden und der EU und erläutert die damit verbundenen gesellschaftlichen Kosten und externen Effekte.
2 DAS MODELL OPTIMALER ALKOHOLBESTEUERUNG: Hier wird ein theoretisches Optimierungsmodell vorgestellt, das die optimale Steuerpolitik unter Einbeziehung von grenzüberschreitendem Handel und illegaler Produktion herleitet.
3 KRITISCHE BETRACHTUNG DER OPTIMALEN BESTEUERUNG VON ALKOHOL: Dieses Kapitel hinterfragt die Modellannahmen, insbesondere die Verwendung eines repräsentativen Agenten und die Rationalität der Konsumentenentscheidungen bei Suchtmitteln.
4 FAZIT: Das Fazit fasst die Ergebnisse zusammen und stellt fest, dass die Alkoholsteuer aufgrund der Konsumausweichmöglichkeiten tendenziell unter den sozialen Grenzkosten liegen sollte.
Schlüsselwörter
Alkoholbesteuerung, Finanzwissenschaft, externe Effekte, grenzüberschreitender Handel, illegale Produktion, fiskalische Externalitäten, Steuerpolitik, soziale Grenzkosten, Optimierungsmodell, Schweden, Konsumsteuern, Einkommensteuer, Marktversagen, Wohlfahrtseffekte, Steuerharmonisierung
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit beschäftigt sich mit der finanzwissenschaftlichen Analyse einer optimalen Besteuerung von Alkohol unter Bedingungen, in denen Konsumenten Möglichkeiten haben, Steuern durch Importe oder illegale Eigenproduktion zu umgehen.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Zentrale Themen sind die Internalisierung externer Effekte, die Auswirkungen von grenzüberschreitendem Handel sowie die steuerlichen Herausforderungen bei illegaler Produktion von Konsumgütern.
Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage?
Ziel ist es zu ermitteln, wie hoch eine optimale Alkoholsteuer sein sollte, wenn der Staat negative gesundheitliche Folgekosten internalisieren will, während gleichzeitig Ausweichreaktionen der Konsumenten bestehen.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Es wird ein mikroökonomisches Optimierungsmodell mit einem repräsentativen Individuum genutzt, um mittels Lagrange-Funktionen und Differenzialgleichungen optimale Steuersätze für Konsumgüter und Einkommen herzuleiten.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Darstellung des Standardmodells ohne Ausweichreaktionen, gefolgt von einer sukzessiven Erweiterung um den grenzüberschreitenden Handel und die illegale Produktion.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Wichtige Begriffe sind Alkoholbesteuerung, externe Effekte, grenzüberschreitender Handel, illegale Produktion, fiskalische Externalitäten und optimale Steuerpolitik.
Wie wirkt sich grenzüberschreitender Handel auf die Alkoholsteuer aus?
Grenzüberschreitender Handel führt dazu, dass die optimale Steuer unter den sozialen Grenzkosten liegen muss, da eine zu hohe nationale Besteuerung zu verstärkten Importen aus Ländern mit niedrigerer Steuer führt.
Inwiefern beeinflusst die illegale Produktion das Ergebnis?
Die Möglichkeit illegaler Eigenproduktion verstärkt den Anreiz, die Alkoholsteuer niedrig zu halten, da eine Senkung der Steuer die illegale Produktion und damit verbundenen Aufwand zur Verheimlichung reduzieren kann.
Warum wird das Modell kritisiert?
Das Modell wird kritisiert, weil die Annahme eines repräsentativen Agenten die unterschiedlichen Konsummuster zwischen moderaten Trinkern und Suchtgefährdeten ignoriert und die rationale Antizipation von Suchtfolgen fragwürdig ist.
Welche Empfehlung gibt die Arbeit für die Praxis?
Die Arbeit tendiert dazu, den Vorschlag zu stützen, die Alkoholsteuer zu senken, um grenzüberschreitenden Handel zu reduzieren, weist jedoch darauf hin, dass zusätzliche regulative Maßnahmen für bestimmte Zielgruppen notwendig sind.
- Citar trabajo
- Dipl.-Volkswirt, B.A. Daniel Schultewolter (Autor), 2011, Optimale Alkoholbesteuerung bei grenzüberschreitendem Handel und illegaler Produktion, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/197685
