Umwandlung einer GmbH in eine KG mit Übertragung des Betriebsvermögens sowie weiteres Grundvermögen im Wege der vorweggenommenen Erbfolge

Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

1 Problemstellung
1.1 Zielsetzung der Arbeit
1.2 Vorgehensweise der Arbeit
1.3 Überblick über die Vermögensverhältnisse der Familie Mustermann

Teil 1 – Umwandlung der Mustermann Werbeartikel GmbH in die Heinz Mustermann KG
2 Vorstellung der Unternehmen
2.1 Die Mustermann Werbeartikel GmbH
2.2 Die Telefonwerbung Heinz Mustermann KG
2.3 Gründe für die Umwandlung der GmbH in die KG
2.3.1 Persönliche Prämissen der Gesellschafter bei der Rechtsformwahl
2.3.2 Eignung des Unternehmensnachfolgers
3 Begriff und zivilrechtliche Möglichkeiten der Umwandlung
3.1 Die Verschmelzung
3.2 Ablauf der Verschmelzung nach dem Umwandlungsgesetz
3.2.1 Die Vorbereitungsphase
3.2.1.1 Der Verschmelzungsvertrag
3.2.1.2 Der Verschmelzungsbericht
3.2.1.3 Die Verschmelzungsprüfung
3.2.2 Die Beschlussphase
3.2.3 Die Vollzugsphase
4 Steuerliche Behandlung der Verschmelzung
4.1 Auswirkungen bei der Mustermann Werbeartikel GmbH
4.2 Auswirkungen bei der Telefonwerbung Heinz Mustermann KG
4.3 Besteuerung auf der Ebene der Gesellschafter
4.4 Ermittlung des Übernahmeergebnisses
5 Steuerlicher Rückwirkungszeitraum
6 Weitere steuerliche Auswirkungen
6.1 Grunderwerbsteuer
6.2 Umsatzsteuer

Teil 2 – Übertragung des Vermögens der Eheleute Erika und Ernst Mustermann auf Tim Mustermann
7 Allgemeine Einführung in die Erbschaft- und Schenkungsteuer
7.1 Begriffsabgrenzung zwischen Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
7.2 Bestimmung der Steuerpflicht
7.2.1 Sachliche Steuerpflicht
7.2.2 Unbeschränkte Steuerpflicht
7.2.3 Beschränkte Steuerpflicht
7.2.4 Entstehung der Steuer
8 Schenkungsmodelle
8.1 Nießbrauch
8.2 Rente
8.3 Entscheidung
9 Bewertungsverfahren auf Ebene der Heinz Mustermann KG
9.1 Substanzwertverfahren
9.2 Vereinfachtes Ertragswertverfahren
9.3 Steuerverschonung
10 Bewertungsverfahren auf Ebene der Mustermann V+V GbR
10.1 Das Ertragswertverfahren
10.2 Steuerverschonung
11 Durchführung der Besteuerung
11.1 Steuerklassen und Freibeträge
11.2 Berücksichtigung früherer Erwerbe
11.3 Steuersätze
11.4 Steuerschuldner
12 Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs als Anwendung auf den Sachverhalt

Fazit

Literaturverzeichnis