Die folgende Arbeit wird vor allem mit der Thematik der rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland auseinandersetzen. Dazu wird exemplarisch die Besteuerung eines Einzelunternehmens mit der einer Kapitalgesellschaft verglichen und anschließend kontrovers diskutiert. Hierbei werden diverse Einflussgrößen aus einer betriebswirtschaftlichen und eigentümerbezogenen Sicht dargestellt.
Inhaltsverzeichnis
- Einführung
- Erster Teil: Grundlagen zur Rechtsformneutralität und der Unternehmung
- Entscheidungskriterien und der Begriff Rechtsformneutralität
- Grundtypen: Personenunternehmen und Kapitalgesellschaft
- Grundstruktur der Unternehmensbesteuerung
- Zweiter Teil: Einzelunternehmung und Kapitalgesellschaft im Vergleich
- Gewinnermittlung
- Schuldrechtliche Leistungsbeziehungen
- Gewinnverwendung
- Dritter Teil: Kritische Würdigung und Lösungsansätz
- Kritische Würdigung
- Lösungsansätze
- Fazit
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit untersucht die Thematik der rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland. Sie vergleicht exemplarisch die Besteuerung eines Einzelunternehmens mit der einer Kapitalgesellschaft und diskutiert die verschiedenen Einflussgrößen aus betriebswirtschaftlicher und eigentümerbezogener Sicht.
- Analyse der Entscheidungskriterien bei der Wahl der Rechtsform
- Vergleich der Besteuerung von Einzelunternehmen und Kapitalgesellschaften
- Kritische Würdigung der Rechtsformneutralität in Deutschland
- Prüfung von Lösungsansätzen zur Verbesserung der Rechtsformneutralität
Zusammenfassung der Kapitel
- Einführung: Dieses Kapitel erläutert die Relevanz der Rechtsformwahl für Unternehmen und stellt die Debatte um die rechtsformneutrale Besteuerung in Deutschland vor.
- Erster Teil: Grundlagen zur Rechtsformneutralität und der Unternehmung: Dieser Teil behandelt die Entscheidungskriterien bei der Wahl der Rechtsform, die grundlegenden Rechtsformen im deutschen Gesellschaftsrecht und die allgemeine Struktur der Unternehmensbesteuerung.
- Zweiter Teil: Einzelunternehmung und Kapitalgesellschaft im Vergleich: Dieser Teil analysiert die Gewinnermittlung, die schuldrechtlichen Leistungsbeziehungen und die Gewinnverwendung im Kontext von Einzelunternehmen und Kapitalgesellschaften.
- Dritter Teil: Kritische Würdigung und Lösungsansätze: Dieser Teil diskutiert die bestehenden Schwächen der Rechtsformneutralität in Deutschland und untersucht mögliche Lösungsansätze, um die Rechtsformneutralität zu verbessern.
Schlüsselwörter
Rechtsformneutralität, Besteuerung, Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaft, Unternehmensbesteuerung, Gewinnverwendung, Entscheidungskriterien, Schuldrechtliche Leistungsbeziehungen
Häufig gestellte Fragen
Was bedeutet „Rechtsformneutralität“ in der Besteuerung?
Rechtsformneutralität bedeutet, dass die steuerliche Belastung eines Unternehmens unabhängig von seiner gewählten Rechtsform (z.B. Einzelunternehmen oder GmbH) gleich hoch sein sollte.
Wie wird ein Einzelunternehmen besteuert?
Der Gewinn eines Einzelunternehmens unterliegt direkt der Einkommensteuer des Inhabers sowie der Gewerbesteuer, wobei es Freibeträge und Anrechnungsmechanismen gibt.
Wie erfolgt die Besteuerung einer Kapitalgesellschaft?
Die Kapitalgesellschaft zahlt Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer auf ihre Gewinne. Schüttet sie Gewinne an Gesellschafter aus, fällt zusätzlich Kapitalertragsteuer (Abgeltungsteuer) an.
Was sind schuldrechtliche Leistungsbeziehungen?
Dies sind Verträge zwischen Gesellschafter und Gesellschaft (z.B. Miet- oder Arbeitsverträge). Bei Kapitalgesellschaften sind diese steuerlich als Betriebsausgaben abziehbar, bei Einzelunternehmen oft nicht möglich.
Welche Rolle spielt die Gewinnverwendung?
Bei Kapitalgesellschaften kann die Thesaurierung (Einbehaltung) von Gewinnen steuerlich attraktiver sein als die sofortige Ausschüttung, während beim Einzelunternehmen der Gewinn meist sofort voll versteuert wird.
Ist das deutsche Steuersystem aktuell rechtsformneutral?
Nein, es bestehen weiterhin signifikante Unterschiede in der Belastung, was die Rechtsformwahl zu einer wichtigen strategischen und steuerplanerischen Entscheidung macht.
- Arbeit zitieren
- Markus Schalber (Autor:in), 2012, Rechtsformabhängige Besteuerung. Einzelunternehmen vs. Kapitalgesellschaft, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/263504
