Ziel der Arbeit soll es sein, aufzuzeigen, inwieweit sich eine Stiftung als Nachfolgeinstrument für mittelständische Unternehmen und deren Unternehmer/–familien eignet. Hierbei werden zunächst die theoretischen Grundlagen der Unternehmensnachfolge bei mittelständischen Unternehmen sowie von Stiftungsformen der privaten Nachfolge geklärt, um dann auf die Spezialformen der unternehmensverbundenen Stiftungen einzugehen. Abschließend werden die Vor- und Nachteile bei der Einbeziehung von Stiftungen in die Unternehmensnachfolge aufgezeigt.
Ein eigenes Unternehmen stellt für viele Unternehmer ihr Lebenswerk dar, das sie mühsam aufgebaut haben, mit dem sie durch Krisen und Erfolge gegangen sind und mit dessen Wachstum ihr persönliches Ansehen und finanzielles Wohlergehen gestiegen ist. Von daher ist es nachzuvollziehen, dass eine Unternehmensnachfolge, die auf Grund des Alters, von Krankheit oder aus wirtschaftlichen Gründen in Betracht gezogen werden muss, einen erfolgskritischen Moment für die Unternehmer darstellt.
Die Wahl der Nachfolgeart ist eine komplexe Aufgabe, die langfristig geplant und bei der alle Eventualitäten in Betracht gezogen werden sollten.
Neben der Frage wer das Unternehmen am besten weiterführen kann, beschäftigen Unternehmer i.d.R. auch die Sicherung des Unternehmensfortbestandes sowie die Versorgung der Familie. Vor diesem Hintergrund wurde in den letzten Jahren immer wieder der Einsatz einer Stiftung als Möglichkeit der Unternehmensnachfolge empfohlen. Sie eigne sich als vernünftige und lohnenswerte Alternative und führe dazu, dass der Stifter seine Ideale auch nach Ausscheiden aus dem Unternehmen oder Ableben weiter sichern kann. Hinzu wird positiv bewertet, dass die Versorgung der Familie sichergestellt sei und das gleichzeitig der Name des Stifters mit einem sinnvollen Beitrag für die Allgemeinheit in Erinnerung bleiben kann.
Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Abbildungsverzeichnis
- Einleitung
- Einführung in die Thematik
- Aufbau und Zielsetzung der Arbeit
- Theoretische Grundlagen
- Unternehmensnachfolge bei mittelständischen Unternehmen
- Definition mittelständischer Unternehmen gemäß lfM Bonn und der Europäischen Kommission
- Bedeutung mittelständischer Unternehmen in Deutschland
- Definition der Unternehmensnachfolge
- Ursachen für die Unternehmensnachfolge
- Formen der Unternehmensnachfolge
- Unentgeltliche Übertragung
- Entgeltliche Übertragung
- Stiftungen
- Definition
- Entstehung
- Rechtliche Grundlagen
- Stiftungslandschaft Deutschland
- Regionale Verteilung
- Vermögensgrößen
- Stiftungszwecke
- Stiftungsformen der privaten Nachfolgeplanung
- Stiftungen des öffentlichen Rechts
- Familienstiftungen
- Bürgerstiftungen
- Gemeinnützige Stiftungen
- LJntemehmensverbundene Stiftungen
- Unternehmensträgerstiftung
- Beteiligungsträgerstiftung
- Stiftung & Co. KG
- Doppelstiftung
- Steuerliche Aspekte bei Stiftungen
- Besteuerung bei der Errichtung
- Stiftungen im Allgemeinen
- Besonderheiten bei Familienstiftungen
- Fortlaufende Besteuerung
- Besteuerung des Stifters
- Besteuerung der Destinatäre
- Erbersatzsteuer bei Familienstiftungen
- Besteuerung bei der Errichtung
- Kritische Auseinandersetzung mit der Stiftung als Instrument der Unternehmensnachfolge
- Motive bei der Einbeziehung von Stiftungen in die Unternehmensnachfolge
- Motiv der Unternehmenskontinuität
- Motiv der Sicherung der Unternehmensliquidität und des Familienvermögens
- Nachteile bei der Wahl der Stiftung als Unternehmensnachfolge
- Umsetzung in der Praxis
- Die Lidl Stiftung & Co. KG und die Hertie-Stiftungen
- Praktikabilität aus Sicht der Bank
- Motive bei der Einbeziehung von Stiftungen in die Unternehmensnachfolge
- Fazit
- Literaturverzeichnis
- Anhang
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Bachelor-Thesis befasst sich mit der Frage, inwieweit sich eine Stiftung als Nachfolgeinstrument für mittelständische Unternehmen und deren Unternehmer/—familien eignet. Die Arbeit untersucht die theoretischen Grundlagen der Unternehmensnachfolge bei mittelständischen Unternehmen sowie die verschiedenen Stiftungsformen der privaten Nachfolgeplanung, insbesondere die unternehmensverbundenen Stiftungen. Abschließend werden die Vor- und Nachteile bei der Einbeziehung von Stiftungen in die Unternehmensnachfolge aufgezeigt und ein Fazit gezogen.
- Unternehmensnachfolge bei mittelständischen Unternehmen
- Stiftungsformen der privaten Nachfolgeplanung
- Unternehmensverbundene Stiftungen
- Steuerliche Aspekte bei Stiftungen
- Vorteile und Nachteile der Stiftung als Nachfolgeinstrument
Zusammenfassung der Kapitel
Die Arbeit beginnt mit einer Einleitung, die die Thematik der Unternehmensnachfolge bei mittelständischen Unternehmen einführt und die Zielsetzung der Arbeit darlegt. Im zweiten Kapitel werden die theoretischen Grundlagen der Unternehmensnachfolge bei mittelständischen Unternehmen sowie die verschiedenen Stiftungsformen der privaten Nachfolgeplanung beleuchtet. Dabei werden die Definitionen von mittelständischen Unternehmen, die Bedeutung des Mittelstands in Deutschland, die Ursachen für die Unternehmensnachfolge und die verschiedenen Formen der Unternehmensnachfolge erläutert. Des Weiteren werden die rechtlichen Grundlagen von Stiftungen, die Stiftungslandschaft in Deutschland und die verschiedenen Stiftungsformen der privaten Nachfolgeplanung, wie Familienstiftungen, Bürgerstiftungen, gemeinnützige Stiftungen und unternehmensverbundene Stiftungen, vorgestellt. Das dritte Kapitel befasst sich mit den steuerlichen Aspekten bei Stiftungen. Hierbei werden die Besteuerung bei der Errichtung, die fortlaufende Besteuerung, die Besteuerung des Stifters, die Besteuerung der Destinatäre und die Erbersatzsteuer bei Familienstiftungen behandelt. Im vierten Kapitel wird die Stiftung als Instrument der Unternehmensnachfolge kritisch beleuchtet. Dabei werden die Motive für die Einbeziehung von Stiftungen in die Unternehmensnachfolge, die Nachteile dieser Nachfolgeform und die Umsetzung in der Praxis anhand von Beispielen wie der Lidl Stiftung & Co. KG und der Hertie-Stiftungen untersucht. Die Arbeit endet mit einem Fazit, das die wichtigsten Erkenntnisse der Arbeit zusammenfasst und die Bedeutung der Stiftung als Nachfolgeinstrument bei mittelständischen Unternehmen bewertet.
Schlüsselwörter
Die Schlüsselwörter und Schwerpunktthemen des Textes umfassen die Unternehmensnachfolge, mittelständische Unternehmen, Stiftungen, Familienstiftungen, gemeinnützige Stiftungen, unternehmensverbundene Stiftungen, Stiftung & Co. KG, Doppelstiftung, Steuerliche Aspekte, Erbschaftsteuer, Schenkungssteuer, Körperschaftssteuer, Kapitalertragssteuer, Erbersatzsteuer, Unternehmenskontinuität, Unternehmensliquidität, Familienvermögen, Vorteile und Nachteile der Stiftung als Nachfolgeinstrument.
- Unternehmensnachfolge bei mittelständischen Unternehmen
- Arbeit zitieren
- Maria Heinsohn (Autor:in), 2013, Grenzen und Möglichkeiten der Stiftung bei der Unternehmensnachfolge für mittelständische Unternehmen. Ein geeignetes Instrument?, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/265791