The introduction of direct tax has been a vital tool for revenue collection in Ghana. This study reveals that, revenue acquired from this type of tax is considered very crucial in the development of the country, hence a major source of revenue to the government.
Direct tax was introduced in Ghana to subject the assessable income of income earners to tax, but unfortunately in Ghana, the collection of tax is confronted with numerous problems and thus tax evasion, tax avoidance, improper books of account, non-compliance of tax laws and inadequate logistics.
This research therefore aims at evaluating the effectiveness of direct tax administration in the informal sector in Ghana. Questionnaires were administered to five (5) staff members of the Internal Revenue Service (IRS) and twenty-five (25) to the traders of the Abossey Okai environs.
A simple sampling technique was used to aid in the selection of respondents. Responses from the IRS staff and the traders of the Abossey Okai environs were tabulated and analyzed.
The study finds out that the traders in Abossey Okai are ignorant about what direct tax is about. However one major recommendation is for IRS to make it their priority to embark on educational programs for the traders in the Abossey Okai environs in order to enhance the effectiveness of direct tax administration in the informal sector in Ghana.
Inhaltsverzeichnis
INTRODUCTION
LITERATURE REVIEW
HISTORY OF TAX IN GHANA
TAX COMPLIANCE
RETURN
SUBMISSION DATES FOR FILING RETURNS
EXTENSIONS OF TIME TO FURNISH A RETURN OF INCOME
CASES WHERE RETURN OF INCOME NOT REQUIRED
FAILURE TO FURNISH RETURNS
THE CONCEPT OF DIRECT TAXATION IN GHANA
CORPORATE INCOME TAX
INDIVIDUAL INCOME TAX
CAPITAL GAINS TAX
GIFT TAX
STAMP DUTY
PETROLEUM INCOME TAX AND PROVISION OF GENERAL TAXATION
TAXING THE INFORMAL SECTOR
REVENUE NEEDS
FASTER GROWTH OF THE INFORMAL SECTOR
DEMANDS FROM THE INFORMAL SECTOR
THE IMPACT ON TAX COMPLIANCE IN THE FORMAL SECTOR
TAX-ACCOUNTABILITY LINK
DIFFICULTIES IN TAXING THE INFORMAL SECTOR
MONETARY CONSTRAINTS
POLITICS OF TAXING THE INFORMAL SECTOR
OTHER SPECIFIC CONSTRAINTS
CAPACITY CONSTRAINTS
ADMINISTRATION PROBLEMS
DIFFERENCE IN TAXING THE INFORMAL SECTOR AND THE FORMAL SECTOR
DATA COLLECTION
ACCOUNTING PRACTICES
RELATIONSHIP
SOME INFORMAL ORGANISATIONS IN GHANA
METHODOLOGY
POPULATION
SAMPLE AND SAMPLING PROCEDURE
JUSTIFICATION FOR THE SAMPLE SIZE
RESEARCH INSTRUMENT
ADMINISTRATION OF THE INSTRUMENT
LIMITATION OF THE STUDY
METHOD OF DATA ANALYSIS
DATA PRESENTATION AND ANALYSIS
PRESENTATION AND ANALYSIS OF DATA
ANALYSIS OF SEX, MARITAL STATUS AND DURATION OF SERVICE
SEX OF TRADERS
FINDINGS OF THE STUDY
CONCLUSION
RECOMMENDATION
Zielsetzung & Themen
Diese Arbeit untersucht die Wirksamkeit der direkten Steuerverwaltung im informellen Sektor in Ghana. Das primäre Ziel besteht darin, die Herausforderungen bei der Steuererhebung zu identifizieren, die Gründe für mangelnde Compliance zu verstehen und Empfehlungen zur Verbesserung der Steuereinnahmen durch gezielte Bildungsmaßnahmen und administrative Reformen zu formulieren.
- Analyse der historischen Entwicklung des Steuersystems in Ghana
- Untersuchung der Herausforderungen bei der Besteuerung des informellen Sektors
- Erhebung des Wissensstandes über direkte Steuern bei Händlern im Bereich Abossey Okai
- Bewertung der administrativen Kapazitäten und logistischen Hindernisse der Steuerbehörden
- Ausarbeitung von Strategien zur Förderung der steuerlichen Compliance im informellen Sektor
Auszug aus dem Buch
TAXING THE INFORMAL SECTOR
There has been a growing interest in taxing the Informal Sector in most developing countries including Ghana for a number of reasons. The quest for government to broaden the tax net to cover the large Informal Sector is as a result of these factors:
REVENUE NEEDS
Taxation is a major source of revenue for governments worldwide. Revenue maximization is the primary objective of tax policy. The Informal Sector therefore becomes the obvious avenue to be drawn into the tax net having been mostly out of it many years. In Ghana, tax revenue is used for:
• The provision of infrastructural development, that is, good roads, schools, portable water, provision of health and sporting facilities, electricity etc.
• The maintenance of law and order for the security of the state and all individuals.
• Payment of salaries of government employee, e.g. Doctors, teachers, civil servants etc, so as to keep government activities running.
• The provision of welfare services, e.g. GETFUND, NHIS
Zusammenfassung der Kapitel
INTRODUCTION: Dieses Kapitel führt in die Notwendigkeit von Steuereinnahmen zur Staatsfinanzierung ein und skizziert die Hauptkomponenten des ghanaischen Steuersystems.
LITERATURE REVIEW: Hier werden die theoretischen Grundlagen der Steuergeschichte in Ghana sowie administrative Aspekte wie Compliance, Steuererklärungen und verschiedene Steuerarten dargelegt.
METHODOLOGY: Dieses Kapitel erläutert den Forschungsansatz, die Auswahl der Stichprobe im Bereich Abossey Okai sowie die eingesetzten Instrumente zur Datenerhebung wie Fragebögen und Interviews.
DATA PRESENTATION AND ANALYSIS: Hier werden die erhobenen Daten ausgewertet und die soziodemografischen Hintergründe der befragten Händler sowie deren Wissensstand zu Steuerthemen analysiert.
FINDINGS OF THE STUDY: Dieses Kapitel fasst die zentralen Ergebnisse zusammen, insbesondere die Unwissenheit der Händler über Steuersysteme und die wahrgenommene Unfairness bei der Steuererhebung.
CONCLUSION: Die Schlussfolgerung betont, dass die Besteuerung des informellen Sektors eine komplexe Governance-Herausforderung darstellt, die von soziokulturellen Werten und staatlicher Kapazität abhängt.
RECOMMENDATION: Abschließend werden konkrete Empfehlungen gegeben, darunter verstärkte öffentliche Bildungsprogramme und die Verbesserung der logistischen Ausstattung der Steuerbehörden.
Schlüsselwörter
Direkte Steuern, Ghana, informeller Sektor, Steuerverwaltung, Steuererhebung, Steuereinnahmen, Compliance, Abossey Okai, Steuerhinterziehung, Steuerbehörde, Fiskalpolitik, wirtschaftliche Entwicklung, Steuerreform, Steuerkapazität, Bildungsmaßnahmen.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser wissenschaftlichen Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit der Wirksamkeit der Verwaltung direkter Steuern im informellen Sektor von Ghana, insbesondere anhand einer Fallstudie von Händlern im Bereich Abossey Okai.
Welches sind die zentralen Themenfelder der Studie?
Zentrale Themen sind die Steuergeschichte Ghanas, die Herausforderungen bei der Erfassung des informellen Sektors, administrative Hindernisse bei der Steuererhebung und die Notwendigkeit der steuerlichen Bildung.
Was ist das primäre Ziel oder die Forschungsfrage?
Das Ziel ist die Evaluierung, warum der informelle Sektor bisher kaum zur Steuerbasis beiträgt und wie die Steuerverwaltung effektiver gestaltet werden kann.
Welche wissenschaftliche Methode wird für die Untersuchung verwendet?
Es wurde eine empirische Untersuchung durchgeführt, die strukturierte Fragebögen und unstrukturierte Interviews mit Händlern sowie Personal der ghanaischen Steuerbehörde kombiniert.
Welche Aspekte werden im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil analysiert die rechtlichen Rahmenbedingungen, die Schwierigkeiten bei der Buchführung im informellen Sektor sowie die Auswirkungen politischer Einflussnahme auf die Steuerverwaltung.
Durch welche Schlüsselwörter lässt sich die Arbeit charakterisieren?
Die wichtigsten Schlagworte sind direkte Besteuerung, informeller Sektor, Steuer-Compliance, Ghana, Abossey Okai und Verwaltungslogistik.
Warum spielt der informelle Sektor eine so große Rolle für die Steuerpolitik in Ghana?
Da der informelle Sektor einen bedeutenden Teil der ghanaischen Wirtschaft ausmacht, ist er für die Regierung eine notwendige Einnahmequelle, um die steuerliche Basis für die nationale Infrastrukturentwicklung zu verbreitern.
Welche Hauptursachen identifiziert der Autor für die mangelnde Steuerzahlung der informellen Händler?
Hauptursachen sind mangelnde Kenntnisse über das Steuersystem, das Gefühl der Ungerechtigkeit bei der Gegenleistung durch staatliche Infrastruktur sowie ein Mangel an ordnungsgemäßer Buchführung.
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- Dr. David Ackah (Author), Makafui R. Agboyi (Author), 2014, Introduction direct tax play a vital tool for revenue collection in Ghana, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/283895
