Die Bedeutung von Plänen besitzt bis heute Gültigkeit und lässt sich in den Unternehmenskontext transferieren. Der Duden definiert Pläne als „Vorstellung von der Art und Weise, in der ein bestimmtes Ziel verwirklicht werden soll“. Hieraus wird deutlich, dass Pläne keinen Garant für Erfolg bilden. Sondern einen Handlungsrahmen zu Orientierung vorgeben.
Nichtsdestotrotz ist die Planung essentiell für Unternehmen, um den Fortbestand der Unternehmung nicht zu gefährden. Jedoch stellt die Volatilität auf Branchen- sowie auf gesamtwirtschaftlicher Ebene derzeit eine der größten Herausforderungen für die Führungsebene dar. Im Rahmen der strategischen Planung ist demnach die Abschätzung der Erfolgs- und Liquiditätsauswirkungen der nicht prognostizierbaren Marktschwankungen auf interne oder externe Parameter ein nicht zu vernachlässigender Unsicherheits- bzw. Risikofaktor.
Des Weiteren steigt die Wettbewerbsintensität in allen Marktsegmenten an, die auf eine Vielzahl von divergierenden Faktoren zurückzuführen ist. Hierbei sind beispielsweise Veränderungen von Kundenanforderungen, Marktpreisschwankungen von Rohmaterialien sowie der politische Einfluss auf unternehmerische Entscheidungen und Finanzkrisen anzuführen. Diese Entwicklungen implizieren für das Management eine sinkende Ertragskraft für das Unternehmen. Umsatzziele verlieren im Vergleich zu Rentabilitätszielen an Bedeutung, sodass die Kostenseite in den Fokus der Unternehmen rücken. Ein weiterer Aspekt, der durch die erhöhte Marktdynamik auf das Management einwirkt, sind zeitliche Verkürzungen der Reaktionsmöglichkeiten für unternehmerische Entscheidungsfindungen. Die Unternehmen versuchen diese begrenzte Flexibilität, durch den Ausbau von Planungs- und Kontrollsystemen für das Unternehmen zu kompensieren, um die Gefahren und Chancen für das Unternehmen frühzeitig zu erkennen.
Daher werden in Zeiten volatiler Märkte die Ergebnisse der Wird-Plan-Abweichungen auf Basis von Forecasts zu Frühwarnindikatoren für die strategische Planung zunehmend bedeutender. Diese These bildet den Leitsatz dieser Arbeit und wird mithilfe von Erkenntnissen im Verlauf der Ausarbeitung verifiziert oder falsifiziert.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
2. Herausforderungen der jährlichen Planung und Budgetierung
2.1 Zielsetzungen der Planung und Budgetierung
2.2 Handlungsfelder im Rahmen der jährlichen Unternehmensplanung
3. Die operative Abweichungsanalyse auf Basis der jährlichen Unternehmensplanung
4. Der Forecast als zukunftsorientiertes Instrument
4.1 Die Berücksichtigung des zeitlichen Horizonts
4.1.1 Der Year End Forecast
4.1.2 Der Rolling Forecast
4.2 Methoden der Forecast-Erstellung
4.3 Konzeption eines effizienten Forecasts
4.3.1 Die Frühwarnfunktion eines Forecasts wird durch dessen Gestaltung bedingt
4.3.2 Praxisbeispiele: Hansgrohe Gruppe und Bayer MatrialScience
5. Strategische Relevanz der Wird/Plan-Abweichungen auf Basis von Forecasts
6. Fazit und kritische Reflexion
7. Ausblick
Zielsetzung & Themen
Die Arbeit untersucht die These, dass in Zeiten volatiler Märkte die Ergebnisse der Wird-Plan-Abweichungen auf Basis von Forecasts zu essenziellen Frühwarnindikatoren für die strategische Planung werden. Das primäre Ziel besteht darin, aufzuzeigen, wie Forecasts genutzt werden können, um Abweichungen proaktiv zu ermitteln und adäquat in die Unternehmenssteuerung einzubinden, anstatt sich lediglich auf vergangenheitsorientierte Plan-Ist-Vergleiche zu verlassen.
- Bedeutung der zukunftsorientierten Planung im volatilen Unternehmensumfeld.
- Differenzierung zwischen operativer Budgetierung und strategischem Forecasting.
- Optimierung von Forecast-Prozessen durch aktuelle Daten und Systemintegration.
- Analyse der strategischen Relevanz von Wird-Plan-Abweichungen zur Identifikation von Erfolgspotenzialen.
Auszug aus dem Buch
4.1.2 Der Rolling Forecast
Bei der Nutzung eines rollierenden Forecasts liegt der Fokus auf der Beurteilung und Umsetzung der Strategie. Folglich ist dieser Forecast eher als Instrument der strategischen Planung und Budgetierung anzusehen. Im Gegensatz zu dem Year End Forecast wird ein gleichbleibender Betrachtungshorizont über das Jahresende hinaus beobachtet. Die Kritik an dem klassischen Forecast in Hinblick auf die mangelnde Prognosefähigkeit aufgrund der zeitlichen Beschränkung wird auf diese Weise widerlegt. Als Best Practice hat sich eine quartalsweise Erstellung bewährt.
Zudem muss für einen rollierenden Forecast ein langfristiges Ziel vorgegeben sein, nur so lassen sich strategieorientierte, jahresübergreifende Vergleiche durchführen. Des Weiteren werden nur die wesentlichen Erlös- und Kostenpositionen aufgezeigt, um die Aussagefähigkeit des Berichts aufrechtzuerhalten. Die Konzentration auf die wichtigsten Key Performance Indicator (KPI, Leistungskennzahlen) unterstützt die Ableitung von zukünftigen Maßnahmen für die Teilbereiche eines Unternehmens und verdeutlicht somit die strategische Ausrichtung dieser Methode.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Die Einleitung beleuchtet die Relevanz von Plänen in volatilen Zeiten und stellt die Forschungsfrage zur Bedeutung von Forecasts als Frühwarnindikatoren für die strategische Planung.
2. Herausforderungen der jährlichen Planung und Budgetierung: Dieses Kapitel analysiert die Zielsetzungen der Budgetierung sowie die Probleme bei traditionellen, oft starren und ressourcenintensiven Planungsprozessen.
3. Die operative Abweichungsanalyse auf Basis der jährlichen Unternehmensplanung: Es werden Methoden zur Ermittlung von Soll-Ist-Abweichungen erläutert und deren Nutzen sowie Limitationen als Steuerungsinstrumente im operativen Controlling diskutiert.
4. Der Forecast als zukunftsorientiertes Instrument: Dieses Hauptkapitel differenziert zwischen Year End und Rolling Forecast und zeigt Wege für eine effiziente Konzeption sowie praktische Implementierungsbeispiele auf.
5. Strategische Relevanz der Wird/Plan-Abweichungen auf Basis von Forecasts: Hier wird die Brücke zur strategischen Ebene geschlagen, indem die Ursachenanalyse von Abweichungen als Grundlage zur Identifikation von Erfolgspotenzialen hervorgehoben wird.
6. Fazit und kritische Reflexion: Die Arbeit fasst zusammen, dass Forecasts als wertvolle Instrumente des strategischen Controllings dienen, um proaktiv auf Marktveränderungen zu reagieren.
7. Ausblick: Der Ausblick ordnet ergänzende Ansätze wie Beyond Budgeting ein und betont die Notwendigkeit einer individuellen Prüfung für moderne Steuerungskonzepte.
Schlüsselwörter
Controlling, Planung, Budgetierung, Forecasting, Rolling Forecast, Year End Forecast, Abweichungsanalyse, Wird-Plan-Messung, Unternehmenssteuerung, Volatilität, Frühwarnindikatoren, Strategisches Controlling, Performance Management, KPI, Erfolgspotenziale
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit behandelt die Relevanz von Forecasts als zukunftsorientierte Instrumente im Controlling, um Unternehmen in volatilen Märkten durch die Analyse von Wird-Plan-Abweichungen besser zu steuern.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Zentrale Felder sind die jährliche Unternehmensplanung, die Schwächen traditioneller Budgetierungsprozesse, verschiedene Forecasting-Methoden sowie die Verknüpfung von operativer Abweichungsanalyse und strategischer Unternehmensführung.
Was ist die primäre Forschungsfrage?
Die Arbeit untersucht, ob und wie Ergebnisse aus Wird-Plan-Abweichungen auf Basis von Forecasts als Frühwarnindikatoren für die strategische Planung fungieren können.
Welche wissenschaftliche Methode wurde verwendet?
Es wurde eine fundierte Literaturanalyse durchgeführt, ergänzt durch Fallbeispiele (Hansgrohe Gruppe, Bayer MaterialScience) sowie die Auswertung von Studien und Prozessdarstellungen.
Was wird im Hauptteil behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Kritik an starren Planungssystemen, die Vorstellung von Forecast-Formaten (Year End vs. Rolling) sowie die Herleitung der strategischen Relevanz dieser Instrumente.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die zentralen Begriffe sind Controlling, Forecasting, Volatilität, Strategisches Controlling und Abweichungsanalyse.
Was unterscheidet einen Rolling Forecast von einem Year End Forecast?
Während der Year End Forecast das laufende Geschäftsjahr im Blick hat und eine Einschätzung zur Zielerreichung liefert, bietet der Rolling Forecast einen kontinuierlichen Betrachtungshorizont, der über das Jahresende hinausgeht und strategische Anpassungen ermöglicht.
Warum ist die Unterscheidung zwischen „Ist“ und „Wird“-Werten so wichtig?
Die Ist-Werte sind vergangenheitsbezogen und ermöglichen keine proaktive Steuerung. „Wird“-Werte aus Forecasts hingegen erlauben eine zukunftsorientierte Analyse und ermöglichen es, noch nicht realisierte Differenzen frühzeitig zu erkennen.
Welchen Einfluss hat die „Industrialisierung“ des Controllings auf den Forecast-Prozess?
Durch Systemintegration und automatisierte Datenbeschaffung mittels moderner Business-Intelligence-Systeme können Durchlaufzeiten verkürzt und die Informationsqualität für Entscheidungsträger signifikant gesteigert werden.
Wie trägt die Unternehmenskultur zum Erfolg des Forecastings bei?
Forecasting erfordert eine Kultur, die auch negative Nachrichten zulässt. Erst wenn schlechte Nachrichten akzeptiert und transparent adressiert werden, können Forecasts ihr volles Potenzial als Frühwarninstrumente entfalten.
- Citation du texte
- Anonym (Auteur), 2015, Erlös- und Kostenabweichungen als Aufgabe des Controllings als Wird/Plan-Messung aufgrund von Forecasts, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/301847
