Diese Masterarbeit geht zunächst auf die Grundlagen der Steuerbilanz und definiert die wichtigsten Begriffe. Dabei wird auch auf die steuerliche Buchführungspflicht und das Maßgeblichkeitsprinzip eingegangen. Im Grundlagenteil werden abschließend die Grundlagen der Steuerbilanzpolitik dargestellt. Das heißt der Begriff Steuerbilanzpolitik definiert und dessen Effekte, Strategien und Modelle kurz erläutert.
Der Hauptteil gliedert sich in zwei Kapitel. Zunächst werden in Kapitel 2 die Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik vorgestellt. Dabei wird eine Unterscheidung in Bilanzierungs-, Bewertungswahlrechte und Ermessensspielräume vorgenommen. Dabei wird jeder einzelne Aktionsparameter grundlegend erläutert und auf seine Eignung als Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik untersucht.
In Kapitel 3 werden die Planung und der gezielte Einsatz von Aktionsparameter dargestellt. Bei der Planung wird auf die verschiedenen Planungs- und Optimierungsmethoden eingegangen. Bei der Untersuchung des gezielten Einsatzes von Aktionsparametern wird anhand der im Grundlagenteil vorgestellten Strategien Gewinnnachverlagerung, Gewinnnivellierung und Gewinnvorverlagerung vorgegangen. Dabei werden für jede Strategie die Gründe für dessen Verfolgung angegeben und die zum Einsatz geeigneten Aktionsparameter beschrieben.
Abschließend werden in Kapitel 4 die Ergebnisse zusammengefasst und ein Ausblick auf die Zukunft der Steuerbilanz gewagt. Dabei soll auf europäischen Harmonisierungsbestrebungen und der Einfluss der IFRS eingegangen werden.
Diese Masterarbeit beschränkt sich auf die Möglichkeiten der Steuerbilanzpolitik im Rahmen der Einzelabschlüsse von Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften, welche im Rahmen der gelten deutschen Gesetze verpflichtet sind Bücher zu führen. Auf die Möglichkeiten einer Steuerbilanzpolitik auf Konzernebene und auf Spezialthematiken , die nur auf wenige Unternehmen zutreffen, wird aufgrund des beschränkten Umfangs dieser Masterarbeit nicht eingegangen. Interessierte Leser seien auf die einschlägige Fachliteratur zu diesem Thema verwiesen.
Inhaltsverzeichnis
- 1. Einleitung
- 2. Grundlagen der Steuerbilanz
- 2.1. Definition und Zweck der Steuerbilanz
- 2.2. Steuerliche Buchführungspflicht
- 2.3. Maßgeblichkeitsprinzip
- 2.4. Steuerbilanzpolitik
- 2.4.1. Definition der Steuerbilanzpolitik
- 2.4.2. Effekte der Steuerbilanzpolitik
- 2.4.3. Strategien der Steuerbilanzpolitik
- 2.4.3.1. Gewinnnachverlagerung
- 2.4.3.2. Gewinnnivellierung
- 2.4.3.3. Gewinnvorverlagerung
- 2.4.4. Modelle und Verfahren der Steuerbilanzplanung
- 2.4.4.1. Steuerbarwertminimierung nach Marettek
- 2.4.4.2. Gewinnegalisierung nach Vogt
- 2.4.4.3. Nettokapitalwertmaximierung nach Heigl
- 3. Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik
- 3.1. Einteilung Aktionsparameter
- 3.2. Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik
- 3.2.1. Bilanzierungswahlrechte
- 3.2.2. Bewertungswahlrechte
- 3.2.3. Ermessensspielräume
- 4. Gezielter Einsatz und Planung der Aktionsparameter
- 4.1. Planung der Steuerbilanzpolitik
- 4.2. Verfahren der Optimierung der Steuerbilanzpolitik
- 4.3. Einsatz von Aktionsparametern bei Gewinnnachverlagerung
- 4.4. Einsatz von Aktionsparametern bei Gewinnnivellierung
- 4.5. Einsatz von Aktionsparametern bei Gewinnvorverlagerung
- 5. Zusammenfassung und Ausblick
- 5.1. Zusammenfassung
- 5.2. Quo vadis „Steuerbilanzpolitik“?
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Masterarbeit untersucht Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik und deren gezielten Einsatz. Ziel ist es, die verschiedenen Möglichkeiten der Steueroptimierung durch Bilanzgestaltung aufzuzeigen und deren Planung und Anwendung zu analysieren.
- Definition und Anwendung der Steuerbilanzpolitik
- Analyse verschiedener Aktionsparameter (Bilanzierungswahlrechte, Bewertungswahlrechte, Ermessensspielräume)
- Strategien der Steuerbilanzpolitik (Gewinnnachverlagerung, Gewinnnivellierung, Gewinnvorverlagerung)
- Modelle und Verfahren der Steuerbilanzplanung
- Gezielter Einsatz der Aktionsparameter zur Steueroptimierung
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Die Einleitung führt in das Thema der Steuerbilanzpolitik ein und beschreibt die Zielsetzung und den Aufbau der Arbeit. Sie skizziert die Bedeutung der Steuerbilanzpolitik für Unternehmen und die Relevanz der Untersuchung von Aktionsparametern.
2. Grundlagen der Steuerbilanz: Dieses Kapitel erläutert die Grundlagen der Steuerbilanz, einschließlich Definition, Zweck und der steuerlichen Buchführungspflicht. Es beschreibt das Maßgeblichkeitsprinzip und definiert Steuerbilanzpolitik, deren Effekte und Strategien (Gewinnnachverlagerung, -nivellierung, -vorverlagerung). Es werden verschiedene Modelle und Verfahren der Steuerbilanzplanung vorgestellt, wie die Steuerbarwertminimierung nach Marettek, die Gewinnegalisierung nach Vogt und die Nettokapitalwertmaximierung nach Heigl. Der Schwerpunkt liegt auf dem Verständnis der rechtlichen und theoretischen Rahmenbedingungen der Steuerbilanzpolitik.
3. Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik: Dieses Kapitel analysiert die Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik, die Unternehmen zur Gestaltung ihrer Steuerbilanz einsetzen können. Es gliedert diese in Bilanzierungswahlrechte (z.B. Aktivierung von Disagios, Bildung steuerfreier Rücklagen), Bewertungswahlrechte (z.B. degressive Abschreibung, Teilwertabschreibungen) und Ermessensspielräume (z.B. Rückstellungen, Schätzung der Nutzungsdauer). Jedes dieser Wahlrechte wird detailliert beschrieben, inklusive der damit verbundenen Auswirkungen auf die Steuerbilanz.
4. Gezielter Einsatz und Planung der Aktionsparameter: Dieses Kapitel befasst sich mit der gezielten Planung und dem Einsatz der Aktionsparameter. Es werden Verfahren zur Optimierung der Steuerbilanzpolitik vorgestellt und die Anwendung der Aktionsparameter im Kontext der Gewinnnachverlagerung, -nivellierung und -vorverlagerung detailliert erläutert. Der Fokus liegt auf der praktischen Anwendung des theoretischen Wissens aus den vorherigen Kapiteln.
Schlüsselwörter
Steuerbilanzpolitik, Aktionsparameter, Bilanzierungswahlrechte, Bewertungswahlrechte, Ermessensspielräume, Gewinnnachverlagerung, Gewinnnivellierung, Gewinnvorverlagerung, Steueroptimierung, Steuerplanung, Maßgeblichkeitsprinzip.
Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Masterarbeit: Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik
Was ist der Gegenstand dieser Masterarbeit?
Die Masterarbeit untersucht Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik und deren gezielten Einsatz. Ziel ist es, die Möglichkeiten der Steueroptimierung durch Bilanzgestaltung aufzuzeigen und deren Planung und Anwendung zu analysieren.
Welche Themen werden in der Arbeit behandelt?
Die Arbeit behandelt folgende Themen: Definition und Anwendung der Steuerbilanzpolitik; Analyse verschiedener Aktionsparameter (Bilanzierungswahlrechte, Bewertungswahlrechte, Ermessensspielräume); Strategien der Steuerbilanzpolitik (Gewinnnachverlagerung, Gewinnnivellierung, Gewinnvorverlagerung); Modelle und Verfahren der Steuerbilanzplanung; und den gezielten Einsatz der Aktionsparameter zur Steueroptimierung.
Welche Kapitel umfasst die Arbeit und worum geht es in jedem Kapitel?
Die Arbeit gliedert sich in fünf Kapitel:
- Kapitel 1 (Einleitung): Einführung in das Thema Steuerbilanzpolitik, Zielsetzung und Aufbau der Arbeit, Bedeutung für Unternehmen.
- Kapitel 2 (Grundlagen der Steuerbilanz): Grundlagen der Steuerbilanz (Definition, Zweck, Buchführungspflicht, Maßgeblichkeitsprinzip), Steuerbilanzpolitik (Definition, Effekte, Strategien), Modelle und Verfahren der Steuerbilanzplanung (Marettek, Vogt, Heigl).
- Kapitel 3 (Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik): Analyse der Aktionsparameter: Bilanzierungswahlrechte, Bewertungswahlrechte und Ermessensspielräume mit detaillierter Beschreibung und Auswirkungen auf die Steuerbilanz.
- Kapitel 4 (Gezielter Einsatz und Planung der Aktionsparameter): Gezielte Planung und Einsatz der Aktionsparameter, Verfahren zur Optimierung der Steuerbilanzpolitik, Anwendung im Kontext von Gewinnnachverlagerung, -nivellierung und -vorverlagerung.
- Kapitel 5 (Zusammenfassung und Ausblick): Zusammenfassung der Ergebnisse und Ausblick auf zukünftige Entwicklungen der Steuerbilanzpolitik.
Welche Schlüsselwörter beschreiben die Arbeit am besten?
Schlüsselwörter sind: Steuerbilanzpolitik, Aktionsparameter, Bilanzierungswahlrechte, Bewertungswahlrechte, Ermessensspielräume, Gewinnnachverlagerung, Gewinnnivellierung, Gewinnvorverlagerung, Steueroptimierung, Steuerplanung, Maßgeblichkeitsprinzip.
Welche Modelle und Verfahren der Steuerbilanzplanung werden behandelt?
Die Arbeit beschreibt die Steuerbarwertminimierung nach Marettek, die Gewinnegalisierung nach Vogt und die Nettokapitalwertmaximierung nach Heigl.
Welche Arten von Aktionsparametern werden unterschieden?
Die Arbeit unterscheidet zwischen Bilanzierungswahlrechten, Bewertungswahlrechten und Ermessensspielräumen als Aktionsparameter der Steuerbilanzpolitik.
Welche Strategien der Steuerbilanzpolitik werden analysiert?
Die Arbeit analysiert die Strategien Gewinnnachverlagerung, Gewinnnivellierung und Gewinnvorverlagerung.
- Quote paper
- Stefan Jakobi (Author), 2013, Aktionsparameter der betrieblichen Steuerbilanzpolitik und deren gezielter Einsatz. Die steuerliche Buchführungspflicht und das Maßgeblichkeitsprinzip, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/304585
