„Am schwersten auf der Welt zu verstehen ist die Einkommensteuer.“ - Albert Einstein (1879 - 1955), deutsch-amerikanischer Physiker (Relativitätstheorie), 1921 Nobelpreis
Auch wenn die Besteuerung von Immobilienvermögen und dessen Erträge nie Auslöser einer Investitionsentscheidung sein sollte, muss dieses Thema mindestens mit gleichem Interesse in die Investitionskalkulation mit einbezogen werden. Der Einfluss auf die Rendite bzw. die Ertragslage einer Immobilie ist ebenso wenig zu unterschätzen wie die Komplexität und der Umfang an steuerlichen Gesetzen und Rahmenbedingungen. Die nationalen Unterschiede, selbst innerhalb Europa, erschweren eine Handlungssicherheit für einen Investor zusätzlich.
Aufgrund dieser Komplexität kann diese Arbeit allenfalls als Grundlagenwerk verstanden werden, soll aber gleichwohl ein Verständnis der fundamentalen Begriffe und Prinzipien der Einkommens- und Vermögensbesteuerung ermöglichen, als auch Handlungsmöglichkeiten und Gestaltungsalternativen für verschiedene Problembereiche herausstellen und bewerten. Ausgangspunkt der Arbeit ist der private Investor, der eine Immobilieninvestition in Erwägung zieht, diese jedoch aus steuerlichen Gesichtspunkten in das Verhältnis zu anderen existierenden Geldanlagen am Markt setzt und vergleicht. Zwar werden von vielen Immobilienmaklern und Anlageberatern plakativ immer wieder Steuervorteile beschworen, jedoch werden die genauen Inhalte und Zusammenhänge in aller Regel nicht erklärt. Diese Informationslücke soll durch diese Aufarbeitung geschlossen werden.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Problemstellung
- Zielsetzung und Aufbau der Arbeit
- Grundlagen und Begriffe
- Vorüberlegungen
- Der Einkommensbegriff
- Grundsätzliches
- Arten von Einkommen
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Unterscheidung zwischen Privat- und gewerblichem Investor
- Die Nutzungsart einer Immobilie und dessen Einfluss auf die steuerliche Handhabung
- Immobilienrelevante Arten von Steuern
- Vorüberlegungen
- Ertragssteuern
- Einkommensteuer
- Körperschaftsteuer
- Substanzsteuern bzw. Steuern vom Vermögen
- Vorüberlegungen
- Grundsteuer
- Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Verkehrssteuern
- Grunderwerbsteuer
- Umsatzsteuer
- Wie kann die steuerliche Belastung der Immobilieninvestition beeinflusst werden?
- Vorüberlegungen
- Laufende Erträge aus Vermietung und Verpachtung
- Funktionsweise der Besteuerung aus Mieteinnahmen
- Abschreibungen
- Instandhaltungskosten und anschaffungsnaher Herstellungsaufwand
- Veräußerungsgewinne
- Vermeintliche und tatsächliche Steuersparmodelle
- Schlussbemerkung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit befasst sich mit der Frage, ob sich eine Immobilieninvestition für Privatinvestoren unter Berücksichtigung der Steuerbelastung im Vergleich zu anderen Geldanlagen lohnt. Sie untersucht die relevanten Steuerarten im Immobilienbereich und analysiert, wie sich die Steuerbelastung einer Immobilieninvestition beeinflussen lässt.
- Die steuerlichen Rahmenbedingungen für Immobilieninvestitionen
- Die verschiedenen Arten von Steuern, die bei Immobilieninvestitionen relevant sind
- Die Möglichkeit, die Steuerbelastung einer Immobilieninvestition zu beeinflussen
- Die Abgrenzung zwischen Privat- und gewerblichem Investor
- Die Rolle von Abschreibungen, Instandhaltungskosten und Veräußerungsgewinnen bei der steuerlichen Optimierung
Zusammenfassung der Kapitel
- Einleitung: Dieses Kapitel führt in die Thematik ein, stellt die Problemstellung dar und erläutert die Zielsetzung der Arbeit.
- Grundlagen und Begriffe: Hier werden grundlegende Begriffe und Definitionen im Kontext der Immobiliensteuer erläutert, insbesondere der Einkommensbegriff und die Unterscheidung zwischen Privat- und gewerblichem Investor.
- Immobilienrelevante Arten von Steuern: Dieses Kapitel behandelt die wichtigsten Steuerarten, die bei Immobilieninvestitionen relevant sind, wie Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Grundsteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie Grunderwerbsteuer und Umsatzsteuer.
- Wie kann die steuerliche Belastung der Immobilieninvestition beeinflusst werden?: Dieses Kapitel befasst sich mit Möglichkeiten, die Steuerbelastung einer Immobilieninvestition zu beeinflussen, insbesondere durch Abschreibungen, Instandhaltungskosten und Veräußerungsgewinne. Es werden auch vermeintliche und tatsächliche Steuersparmodelle beleuchtet.
Schlüsselwörter
Immobiliensteuer, Immobilieninvestition, Privatinvestor, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Grundsteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grunderwerbsteuer, Umsatzsteuer, Abschreibungen, Instandhaltungskosten, Veräußerungsgewinne, Steuersparmodelle.
- Arbeit zitieren
- MSc Sascha Brückner (Autor:in), 2014, Die Immobilieninvestition unter Berücksichtigung von Steuern, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/318433
