In dieser Seminararbeit gehen wir auf Teilgebiete des häuslichen Arbeitszimmers ein. Diese lassen sich unterteilen in Gesetzesgrundlage, Geltungsbereich, Definition, Häuslichkeit, Abzugsregelungen, abziehbare Aufwendungen, Nachweiserfordernis und ein abschließendes Fazit.
Ziel dieser Seminararbeit ist es, die Komplexität des häuslichen Arbeitszimmers systematisch darzustellen und die Rechtfertigung des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG kritisch zu analysieren.
Die Komplexität des deutschen Steuerrechts sorgt dafür, dass viele Bürger den Überblick verlieren und sich notgedrungen an einen Steuerberater wenden. Dadurch werden die Erwartungen an diesen immer größer. Die Auseinandersetzung mit Sachverhalten über das häusliche Arbeitszimmer ist selbst für die Steuerexperten sehr verwirrend, da Urteile seitens der Finanzgerichte, des Bundesfinanzhofs und die BMF-Schreiben zwingend beachtet werden müssen. Zudem ist eine eindeutige Definition des häuslichen Arbeitszimmers im Einkommensteuergesetz nicht vorzufinden.
Dadurch kamen in der Vergangenheit mehrere Einzelurteile zustande, da verschiede Berufsgruppen, vor allem Lehrer und Hochschuldozenten, ihr Recht vor dem höchsten Steuergericht suchten. Seit 1996 bis zum heutigen Zeitpunkt vollzog die Regelung eine kontinuierliche Wandlung.
Auf die besagten Einzelurteile des Bundesfinanzhofs wird im Laufe dieser Seminararbeit eingegangen.
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer werden oft mit dem Hinweis des § 12 Abs. 1 EStG versehen. Dieser regelt die Abgrenzung der Aufwendungen zur privaten Lebensführung. Zudem ist zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten zu differenzieren. Eine korrekte Bewertung ist hierbei nicht immer zweifelsfrei.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Grundlegung
- Gesetzesgrundlage und Rechtsentwicklung
- Geltungsbereich
- Definition häusliches Arbeitszimmer
- Die Abzugsregelungen beim häuslichen Arbeitszimmer
- Mittelpunkt der Betätigung
- Arbeitszimmer als ausschließlicher Arbeitsplatz
- Unbeschränkter Abzug
- Abzugsbegrenzung auf 1.250 €
- Abzugsverbot
- Abziehbare Aufwendungen
- Nachweiserfordernis
- Abgrenzung Werbungskosten und Betriebsausgaben
- Zusammenfassung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Seminararbeit befasst sich mit dem Thema des häuslichen Arbeitszimmers im deutschen Steuerrecht. Sie analysiert die rechtlichen Grundlagen und die Entwicklung des Abzugs von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer sowie die verschiedenen Abzugsregelungen, die von den Besonderheiten des Arbeitszimmers abhängig sind.
- Gesetzliche Grundlagen des Abzugs von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
- Definition und Abgrenzung eines häuslichen Arbeitszimmers
- Verschiedene Abzugsregelungen und ihre Voraussetzungen
- Abzugsbegrenzung und Abzugsverbot
- Nachweiserfordernisse und Abgrenzung zu anderen Steuerbegriffen
Zusammenfassung der Kapitel
Das erste Kapitel führt in die Thematik des häuslichen Arbeitszimmers im Steuerrecht ein. Kapitel 2 behandelt die rechtlichen Grundlagen, die Entwicklung des Abzugs und definiert den Begriff des häuslichen Arbeitszimmers. Die Kapitel 3 und 4 analysieren die verschiedenen Abzugsregelungen, darunter die Voraussetzungen für einen unbeschränkten Abzug, die Abzugsbegrenzung sowie das Abzugsverbot. Kapitel 5 erläutert die abziehbaren Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer, während Kapitel 6 die Nachweiserfordernisse für den Abzug beleuchtet. Kapitel 7 befasst sich mit der Abgrenzung von Werbungskosten und Betriebsausgaben. Die Arbeit endet mit einer Zusammenfassung der wichtigsten Erkenntnisse.
Schlüsselwörter
Häusliches Arbeitszimmer, Steuerrecht, Werbungskosten, Betriebsausgaben, Abzugsregelungen, Abzugsbegrenzung, Abzugsverbot, Nachweiserfordernisse, Mittelpunkt der Betätigung, ausschließlicher Arbeitsplatz, Rechtsentwicklung, Gesetzesgrundlage.
- Citar trabajo
- Mesut Ortac (Autor), Matthias Langenbacher (Autor), Marco Rasten (Autor), 2016, Häusliches Arbeitszimmer im Steuerrecht. Systematische Darstellung und kritische Analyse, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/320157
