Die Standardisierung und die Automatisierung von Prozessen stehen in der Industrie für eine Effizienzsteigerung bei einer gleichzeitigen Vereinfachung des Prozessablaufs. Dieses Konzept lässt sich auf so gut wie jeden Bereich anwenden.
Warum also nicht auch in der Steuerregelung, genauer gesagt in der Einkommensteuererklärung? Jeder, dessen Einkommen einen gewissen Betrag übersteigt, ist nach deutschem Recht, dazu verpflichtet, sein Einkommen dem Staat zu erklären. Mit der Maßnahme die Steuererklärung über ein Online-Portal abgeben zu können, schuf die Gesetzgebung im Jahr 2011 eine Vereinfachung und plant diese 2017 weiter auszubauen.
Als Maßstab kann hierbei das System Dänemarks dienen, bei dem die Steuererklärung vom Staat, anhand von allen gespeicherten Daten für den Steuerzahler vorausgefüllt wird.
Inwiefern Deutschland sich dabei an dem Vorreiter Dänemark orientieren kann und vielleicht auch sollte, wird über einen Vergleich der Systeme von Deutschland und Dänemark dargelegt. Die dabei aufgezeigten Unterschiede werden als Grundlage genutzt, um Anregungen zu erarbeiten, inwiefern in Deutschland Handlungsbedarf besteht, um eine vollständige VaSt und somit eine Vereinfachung zu entwickeln.
Der Vergleich zeigt, dass das E-Government in Dänemark deutlich ausgereifter agiert und die Zentralisierungsreformen der Regierung einen Bürokratieabbau hervorgebracht haben. Des Weiteren führt die elektronische Pflichtabgabe in Dänemark zu einer deutlich höheren Nutzung. In Deutschland besteht eine solche Pflicht nicht, sondern nur die optionale Möglichkeit eine elektronische Steuererklärung abzugeben. Die elektronische Abgabe ist in Deutschland aktuell teilweise unnötig kompliziert gestaltet. Dies liegt zum Teil an der Gesetzgebung, aber auch an einer inkonsequenten Umsetzung.
So mangelt es an der Übersichtlichkeit des Systems. Außerdem werden dem Steuerzahler nicht alle benötigten Daten zur Verfügung gestellt und er muss diese weiterhin manuell in seine elektronische Steuererklärung einpflegen. So kann man nur das dänische Verfahren als vorausgefüllt bezeichnen.
Der Gesetzesentwurf der Bundesregierung zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens für 2017 ist daher eine begrüßende Maßnahme, um die vorausgefüllte Steuererklärung effizienter zu gestalten.
Inhaltsverzeichnis
- Belegabruf und seine aktuellen Nutzungsmöglichkeiten
- Problemstellung
- Zielsetzung und Vorgehensweise
- Grundlagen des deutschen Belegabrufs
- Vorausgefüllte Daten
- Registrierung auf Elster Online und Anmeldung für den Belegabruf
- Belege abrufen und übernehmen
- Belegsammlungen durch Dritte
- Vorausgefüllte Einkommensteuererklärung in Dänemark
- Besonderheiten im dänischen Steuerrecht
- Vorausgefüllte Daten
- Registrierung für Tastselv
- Datenaustausch durch Dritte
- Steuervergütungsrelevante Daten
- Datenschutz und Datensicherheit
- Herausforderungen für den Belegabruf
- Abweichungen des deutschen Belegabrufs von der dänischen vorausgefüllten Einkommensteuererklärung
- Weiterentwicklung des Electronic Government
- Zentrale Gestaltung in Dänemark
- Notwendigkeit einer Verbesserung der Pauschalbeträge und des E-Government
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit setzt sich zum Ziel, die Funktionsweise der Einkommensteuererklärung in Deutschland und Dänemark zu vergleichen und dabei die Unterschiede und Gemeinsamkeiten aufzuzeigen, insbesondere im Hinblick auf den Belegabruf in Deutschland und die vorausgefüllte Steuererklärung in Dänemark. Aus diesen Beobachtungen werden dann Lösungsansätze entwickelt, um die deutsche Steuererklärung zu vereinfachen und an das dänische System anzupassen.
- Die Funktionsweise der Einkommensteuererklärung in Deutschland und Dänemark
- Der Vergleich des deutschen Belegabrufs und der dänischen vorausgefüllten Steuererklärung
- Herausforderungen und Verbesserungsmöglichkeiten für den deutschen Belegabruf
- Die Bedeutung von E-Government und Zentralisierung für die Effizienz der Steuererklärung
- Notwendige Anpassungen und Entwicklungen im deutschen System
Zusammenfassung der Kapitel
Kapitel 1 stellt die Problemstellung dar, die durch die teilweise fehlende Digitalisierung und Automatisierung der Steuererklärung entsteht. Hierbei werden die Funktionsweise des deutschen Belegabrufs und der dänischen vorausgefüllten Steuererklärung kurz vorgestellt. Kapitel 2 untersucht den deutschen Belegabruf genauer, beleuchtet die rechtlichen Grundlagen und geht auf die verschiedenen Schritte der Registrierung und des Datenabrufs ein. Dabei wird deutlich, dass der Umfang des deutschen Belegabrufs noch begrenzt ist. Kapitel 3 analysiert die dänische vorausgefüllte Steuererklärung und zeigt auf, wie effizient das dänische System arbeitet. Hierbei werden die Besonderheiten des dänischen Steuerrechts und die enge Zusammenarbeit der Steuerbehörde Skat mit Dritten, wie Banken und Versicherungen, beleuchtet. Kapitel 4 vergleicht die beiden Systeme und zeigt die Abweichungen und Unterschiede auf. Hier werden Vorschläge für eine Verbesserung des deutschen Belegabrufs erörtert und die Herausforderungen für die deutsche Gesetzgebung aufgezeigt. Schließlich werden in Kapitel 5 Empfehlungen für eine mögliche Weiterentwicklung des deutschen E-Government und des Steuererklärungssystems gegeben. Diese Zusammenfassung soll einen Überblick über die Inhalte der Arbeit geben und auf die wichtigsten Punkte hinweisen, ohne die Ergebnisse oder Schlussfolgerungen vorwegzunehmen.
Schlüsselwörter
Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich mit dem Vergleich der Einkommensteuererklärung in Deutschland und Dänemark, wobei der Fokus auf dem deutschen Belegabruf und der dänischen vorausgefüllten Steuererklärung liegt. Die Untersuchung beinhaltet die Analyse der rechtlichen Grundlagen und die Erörterung von wichtigen Themen wie Datenschutz, Datensicherheit, E-Government und Zentralisierung. Im Zentrum der Betrachtung stehen die Herausforderungen und Verbesserungsmöglichkeiten für die deutsche Steuererklärung, insbesondere im Hinblick auf die Vereinfachung und Effizienzsteigerung durch digitale Prozesse.
- Quote paper
- Mikael Eydt (Author), 2016, Vergleich der vorausgefüllten Einkommensteuererklärungen von Deutschland und Dänemark, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/335389
