Ziel dieser Arbeit ist es, dem Leser ein Entscheidungswerkzeug an die Hand zu geben, mithilfe dessen er bestimmen kann, wie die Aufwendungen während eines Studiums berücksichtigt werden können (Behandlung dem Grunde nach) und welche Implikationen sich für die Steuerbelastung ergeben.
Außerdem soll neben der steuerlichen Behandlung dem Grunde nach auch eine Entscheidungshilfe für die Behandlung der Höhe nach gegeben werden, indem typische Kosten eines Studiums näher betrachtet werden. Im ersten inhaltlichen Abschnitt der Arbeit wird die steuerliche Behandlung von Werbungskosten und Sonderausgaben betrachtet. Hierbei liegt der Fokus auf der steuerlichen Behandlung der jeweiligen Kosten in Bezug auf die Höhe und die intertemporale Verrechenbarkeit der Kosten.
Im zweiten Abschnitt erfolgt eine Systematisierung von Ausbildungstypen in Bezug auf eine Erstausbildung/ Erststudium und eine Weiterbildung/Zweitstudium. Die ersten beiden Abschnitte werden in Kapitel 3.2 zusammengeführt und es erfolgt eine entscheidungsorientierte Analyse, wie die Aufwendungen in den Einzelfällen nach der aktuellen Rechtslage zu behandeln sind. In Kapitel 3.3 wird jeweils in Abhängigkeit von der Behandlung der Kosten die Frage nach der Höhe der Aufwendungen für die wichtigsten Ausgaben während des Studiums geklärt. Abschließend wird die aktuelle Rechtslage kritisch gewürdigt. Diese Frage ist hoch aktuell und bezieht sich auf die anhängigen Verfahren am Bundesverfassungsgericht.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Abgrenzung von Werbungskosten und Sonderausgaben
- Steuerliche Behandlung von Werbungskosten
- Steuerliche Behandlung von Sonderausgaben
- Steuerliche Abzugsfähigkeit von Ausbildungsaufwendungen
- Systematisierung der verschiedenen Ausbildungstypen
- Klassifizierung als Erstausbildung/Erststudium
- Klassifizierung als Fortbildung/Zweitstudium
- Steuerliche Behandlung der abzugsfähigen Aufwendungen im Hinblick auf die Art der Ausbildung
- Potentiell abzugsfähige Aufwendungen der Höhe nach
- Systematisierung der verschiedenen Ausbildungstypen
- Kritische Würdigung der aktuellen Rechtslage
- In Bezug auf das Leistungsfähigkeitsprinzip
- In Bezug auf das Rückwirkungsverbot
- Fazit
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit zielt darauf ab, ein Entscheidungswerkzeug für die steuerliche Berücksichtigung von Studienausgaben bereitzustellen. Sie klärt die Behandlung der Aufwendungen sowohl dem Grunde nach als auch in Bezug auf die Höhe. Die steuerliche Behandlung von Werbungskosten und Sonderausgaben wird verglichen und die verschiedenen Ausbildungstypen systematisiert.
- Steuerliche Behandlung von Studienausgaben
- Abgrenzung zwischen Werbungskosten und Sonderausgaben
- Systematisierung verschiedener Ausbildungstypen (Erst- vs. Fortbildung)
- Höhe der abzugsfähigen Aufwendungen
- Kritische Würdigung der aktuellen Rechtslage
Zusammenfassung der Kapitel
Einleitung: Die Einleitung betont die wachsende Bedeutung von Ausbildung und akademischer Bildung und die Rolle der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Studienausgaben als Förderinstrument. Sie beschreibt das Ziel der Arbeit: die Bereitstellung eines Entscheidungswerkzeugs für die steuerliche Berücksichtigung von Studienausgaben und die Klärung der Behandlung sowohl dem Grunde nach als auch hinsichtlich der Höhe der Aufwendungen. Die Arbeit gliedert sich in Abschnitte zur steuerlichen Behandlung von Werbungskosten und Sonderausgaben, zur Systematisierung von Ausbildungstypen und zu einer entscheidungsorientierten Analyse der aktuellen Rechtslage.
Abgrenzung von Werbungskosten und Sonderausgaben: Dieses Kapitel befasst sich mit der Definition und der steuerlichen Behandlung von Werbungskosten und Sonderausgaben gemäß § 9 Abs. 1 S. 1 EStG. Es erläutert das Veranlassungsprinzip und den wirtschaftlichen Zusammenhang zwischen Aufwendungen und Einkünften. Es werden die Unterschiede in der Behandlung der Kosten hinsichtlich der Höhe und der intertemporalen Verrechenbarkeit dargestellt. Der Fokus liegt auf der Unterscheidung zwischen Werbungskosten und Sonderausgaben im Kontext von Studienausgaben. Es werden Beispiele für vorweggenommene und nachträgliche Werbungskosten genannt, und die Anwendung des Abflussprinzips wird erklärt. Die Ähnlichkeiten zwischen Werbungskosten und Betriebsausgaben werden ebenfalls kurz angemerkt.
Steuerliche Abzugsfähigkeit von Ausbildungsaufwendungen: Dieses Kapitel systematisiert verschiedene Ausbildungstypen, unterscheidend zwischen Erstausbildung/Erststudium und Fortbildung/Zweitstudium. Es analysiert die steuerliche Behandlung abzugsfähiger Aufwendungen in Abhängigkeit von der Art der Ausbildung. Es untersucht, welche Aufwendungen potentiell abzugsfähig sind und klärt die Frage nach der Höhe dieser Aufwendungen für wichtige Ausgaben während des Studiums. Der Schwerpunkt liegt auf der Anwendung der bestehenden Rechtslage auf verschiedene Ausbildungsszenarien. Der Kapitelteil verknüpft die vorherigen Ausführungen zur Abgrenzung von Werbungskosten und Sonderausgaben mit der praktischen Anwendung auf Studienausgaben.
Kritische Würdigung der aktuellen Rechtslage: Dieses Kapitel analysiert kritisch die aktuelle Rechtslage im Hinblick auf das Leistungsfähigkeitsprinzip und das Rückwirkungsverbot. Es diskutiert die aktuell anhängigen Verfahren vor dem Bundesverfassungsgericht und die damit verbundenen Implikationen für die steuerliche Behandlung von Studienausgaben. Es bewertet die Gerechtigkeit und Effizienz der bestehenden Regelungen. Der Kapitelteil stellt einen Ausblick auf potentielle zukünftige Änderungen im Steuerrecht dar und diskutiert die Bedeutung der Gerichtsverfahren für die zukünftige Ausgestaltung der steuerlichen Förderung von Bildung.
Schlüsselwörter
Steuererklärung, Studium, Ausbildungsaufwendungen, Werbungskosten, Sonderausgaben, Einkommensteuer, Abzugsfähigkeit, Leistungsfähigkeitsprinzip, Rückwirkungsverbot, EStG, Rechtslage.
FAQ: Steuerliche Berücksichtigung von Studienausgaben
Was ist der Gegenstand dieser Arbeit?
Diese Arbeit dient als Entscheidungswerkzeug für die steuerliche Berücksichtigung von Studienausgaben. Sie klärt die Behandlung der Aufwendungen sowohl hinsichtlich des Grundes als auch der Höhe und vergleicht die steuerliche Behandlung von Werbungskosten und Sonderausgaben. Die Arbeit systematisiert verschiedene Ausbildungstypen und analysiert kritisch die aktuelle Rechtslage.
Welche Themen werden behandelt?
Die Arbeit behandelt die steuerliche Behandlung von Studienausgaben, die Abgrenzung zwischen Werbungskosten und Sonderausgaben, die Systematisierung verschiedener Ausbildungstypen (Erst- vs. Fortbildung), die Höhe der abzugsfähigen Aufwendungen und eine kritische Würdigung der aktuellen Rechtslage bezüglich des Leistungsfähigkeitsprinzips und des Rückwirkungsverbots.
Wie werden Werbungskosten und Sonderausgaben abgegrenzt?
Das Kapitel zur Abgrenzung von Werbungskosten und Sonderausgaben erläutert die Definition und steuerliche Behandlung gemäß § 9 Abs. 1 S. 1 EStG. Es erklärt das Veranlassungsprinzip, den wirtschaftlichen Zusammenhang zwischen Aufwendungen und Einkünften, und die Unterschiede in der Behandlung hinsichtlich Höhe und intertemporaler Verrechenbarkeit. Der Fokus liegt auf der Unterscheidung im Kontext von Studienausgaben, inklusive Beispielen und der Anwendung des Abflussprinzips.
Wie werden Ausbildungsaufwendungen steuerlich behandelt?
Die steuerliche Behandlung von Ausbildungsaufwendungen wird nach Ausbildungstypen (Erst- vs. Fortbildung) differenziert. Das Kapitel analysiert abzugsfähige Aufwendungen in Abhängigkeit von der Ausbildungsart und klärt die Höhe der Aufwendungen für verschiedene Ausgaben. Es verknüpft die Abgrenzung von Werbungskosten und Sonderausgaben mit der praktischen Anwendung auf Studienausgaben.
Welche Kritikpunkte an der aktuellen Rechtslage werden angesprochen?
Die kritische Würdigung der aktuellen Rechtslage analysiert das Leistungsfähigkeitsprinzip und das Rückwirkungsverbot. Sie diskutiert anhängige Verfahren vor dem Bundesverfassungsgericht und deren Implikationen für die steuerliche Behandlung von Studienausgaben, bewertet die Gerechtigkeit und Effizienz bestehender Regelungen und gibt einen Ausblick auf mögliche zukünftige Änderungen.
Welche Schlüsselwörter sind relevant?
Relevante Schlüsselwörter sind: Steuererklärung, Studium, Ausbildungsaufwendungen, Werbungskosten, Sonderausgaben, Einkommensteuer, Abzugsfähigkeit, Leistungsfähigkeitsprinzip, Rückwirkungsverbot, EStG, Rechtslage.
Welche Kapitel umfasst die Arbeit?
Die Arbeit umfasst eine Einleitung, ein Kapitel zur Abgrenzung von Werbungskosten und Sonderausgaben, ein Kapitel zur steuerlichen Abzugsfähigkeit von Ausbildungsaufwendungen, ein Kapitel zur kritischen Würdigung der aktuellen Rechtslage und ein Fazit.
Was ist das Ziel der Arbeit?
Das Ziel ist die Bereitstellung eines Entscheidungswerkzeugs für die steuerliche Berücksichtigung von Studienausgaben, die Klärung der Behandlung der Aufwendungen sowohl dem Grunde als auch der Höhe nach.
- Arbeit zitieren
- Maximilian Hockenberger (Autor:in), 2016, Steuererklärung während des Studiums?, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/338617
