Wer Steuern sparen will, muss seinen Blick nicht nach Panama, auf die Bahamas oder die Fidschi-Inseln richten; es reicht, nach Europa zu schauen. Irland bietet sich als Standort für Finanzierungsgesellschaften zur legalen Steueroptimierung an. Dies haben auch viele multinationale Konzerne erkannt. Google, Apple, Facebook, Ebay und viele andere Großkonzerne nutzen ein Steuermodell, bei dem Irland eine entscheidende Rolle spielt.
Irlands Kern seiner Geschäftsstrategie sind niedrige Unternehmenssteuersätze, welche ein einfaches Mittel sind, um einen Standort schnell attraktiv zu machen. So sehr die Konzerne Irlands Steuerpolitik begrüßen, so umstritten ist diese Politik innerhalb der EU. Andere EU-Staaten werfen Irland immer wieder Steuerdumping vor. So werden immer häufiger einheitliche Steuersätze und eine Harmonisierung der Steuerpolitik aller EU-Staaten gefordert. Aufgrund des in der EU geltenden Einstimmigkeitsprinzips im Bereich der Steuern stehen diese Forderungen auf verlorenem Posten. Doch wie hat Irland diesen Sprung vom „Sick Man“ zum „keltischen Tiger“ geschafft und wie nutzen Konzerne diese legale Steueroase in der EU? Diese Fragen sind Gegenstand der vorliegenden Arbeit.
Inhaltsverzeichnis
- 1. Einleitung
- 1.1 Aufbau und Gang der Untersuchung
- 1.2 Entwicklung Irlands zur Steueroase
- 2. Steuersystem in Irland
- 2.1 Grundlagen zum irischen Steuersystem
- 2.2 Ziel des irischen Steuersystems
- 2.3 Hauptsteuerarten
- 2.3.1 Körperschaftsteuer
- 2.3.1.1 Bemessungsgrundlage
- 2.3.1.2 Steuertarif
- 2.3.2 Sonstige Steuerarten
- 2.4 Steuervergünstigungen
- 2.4.1 Forschung und Entwicklung
- 2.4.2 Geistiges Eigentum
- 2.4.3 Verlustverrechnung auf Konzernebene
- 2.5 Vergleich Irland Deutschland
- 3. Doppelbesteuerungsabkommen
- 3.1 Grundlagen und Begriffsbestimmungen
- 3.2 Die Irische DBA-Politik
- 3.3 DBA Deutschland-Irland
- 4. Finanzierungsgesellschaften in Irland
- 4.1 Anforderungen
- 4.2 Vorteile
- 4.3 Nachteile
- 5. Möglichkeiten zur Gestaltung der Konzernstrukturen im Hinblick auf die Steuerlast
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit untersucht Irland als attraktiven Unternehmensstandort, insbesondere im Hinblick auf seine Steuerpolitik und deren Nutzung durch multinationale Konzerne. Das Ziel ist es, die Faktoren zu analysieren, die Irland zu einer Steueroase innerhalb der EU machen, und die Strategien von Unternehmen zur Steueroptimierung in diesem Kontext zu beleuchten.
- Das irische Steuersystem und seine Besonderheiten
- Steuervergünstigungen und deren Ausnutzung durch Konzerne
- Die Rolle von Doppelbesteuerungsabkommen
- Finanzierungsgesellschaften in Irland als Instrument der Steuerplanung
- Strategien zur Steuerlastreduzierung multinationaler Konzerne
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik ein und stellt die zentrale Forschungsfrage nach Irlands Transformation zum attraktiven Standort für Finanzierungsgesellschaften und die Strategien multinationaler Konzerne zur Steueroptimierung dar. Sie skizziert den Aufbau der Arbeit und benennt die zentralen Forschungsfragen.
2. Steuersystem in Irland: Dieses Kapitel beschreibt das irische Steuersystem, fokussiert auf die Körperschaftsteuer und relevante Steuervergünstigungen. Es analysiert die Grundlagen des Systems, seine Ziele und die wichtigsten Steuerarten, einschließlich detaillierter Informationen zur Körperschaftsteuer (Bemessungsgrundlage und Steuertarif). Der Vergleich mit dem deutschen Steuersystem verdeutlicht Irlands Wettbewerbsvorteil.
3. Doppelbesteuerungsabkommen: Dieses Kapitel untersucht die Bedeutung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) für Irlands Attraktivität als Unternehmensstandort. Es erläutert die Grundlagen der DBA-Politik Irlands und analysiert das DBA zwischen Deutschland und Irland im Detail. Der Fokus liegt auf der Rolle der Abkommen bei der internationalen Steuerplanung.
4. Finanzierungsgesellschaften in Irland: Das Kapitel konzentriert sich auf Finanzierungsgesellschaften in Irland. Es beschreibt die Anforderungen an solche Gesellschaften aus irischer und europäischer Sicht, bewertet die Vorteile und Nachteile ihres Standorts in Irland und analysiert deren Bedeutung im Kontext der Steueroptimierung multinationaler Konzerne.
5. Möglichkeiten zur Gestaltung der Konzernstrukturen im Hinblick auf die Steuerlast: Dieses Kapitel beleuchtet Strategien multinationaler Konzerne zur Minimierung ihrer Steuerlast, unter anderem die Strategie "Double Irish with a Dutch Sandwich". Es analysiert die Möglichkeiten der Gestaltung von Konzernstrukturen und deren Auswirkungen auf die effektive Steuerbelastung.
Schlüsselwörter
Irland, Steueroase, Körperschaftsteuer, Steueroptimierung, Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), Finanzierungsgesellschaften, multinationale Konzerne, Steuerplanung, Steuerbelastung, EU-Recht, "Double Irish with a Dutch Sandwich".
Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Arbeit: Irland als Steueroase
Was ist der Gegenstand dieser Arbeit?
Diese Arbeit analysiert Irland als attraktiven Unternehmensstandort, insbesondere im Hinblick auf seine Steuerpolitik und deren Nutzung durch multinationale Konzerne. Der Fokus liegt auf den Faktoren, die Irland zu einer Steueroase innerhalb der EU machen, und den Strategien von Unternehmen zur Steueroptimierung in diesem Kontext.
Welche Themen werden in der Arbeit behandelt?
Die Arbeit behandelt das irische Steuersystem mit seinen Besonderheiten, Steuervergünstigungen und deren Ausnutzung durch Konzerne, die Rolle von Doppelbesteuerungsabkommen, Finanzierungsgesellschaften in Irland als Instrument der Steuerplanung und Strategien zur Steuerlastreduzierung multinationaler Konzerne. Ein detaillierter Vergleich mit dem deutschen Steuersystem wird ebenfalls durchgeführt.
Wie ist die Arbeit strukturiert?
Die Arbeit gliedert sich in fünf Kapitel: Einleitung, Steuersystem in Irland, Doppelbesteuerungsabkommen, Finanzierungsgesellschaften in Irland und Möglichkeiten zur Gestaltung der Konzernstrukturen im Hinblick auf die Steuerlast. Jedes Kapitel bietet eine umfassende Analyse des jeweiligen Themas.
Was sind die zentralen Forschungsfragen der Arbeit?
Die zentrale Forschungsfrage ist, wie Irlands Steuerpolitik und die damit verbundenen Strategien multinationaler Konzerne zur Steueroptimierung dazu beitragen, dass Irland ein attraktiver Standort für Finanzierungsgesellschaften ist. Weitere Forschungsfragen befassen sich mit den Details des irischen Steuersystems, der Ausnutzung von Steuervergünstigungen und der Rolle von Doppelbesteuerungsabkommen.
Welche Steuerarten werden im Detail behandelt?
Die Arbeit konzentriert sich auf die Körperschaftsteuer in Irland, einschließlich der Bemessungsgrundlage und des Steuertarifs. Zusätzlich werden weitere relevante Steuerarten und Steuervergünstigungen, wie z.B. im Bereich Forschung und Entwicklung und geistiges Eigentum, betrachtet.
Welche Rolle spielen Doppelbesteuerungsabkommen?
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) spielen eine wichtige Rolle für Irlands Attraktivität als Unternehmensstandort. Die Arbeit analysiert die irische DBA-Politik und das DBA zwischen Deutschland und Irland im Detail, um deren Einfluss auf die internationale Steuerplanung zu beleuchten.
Welche Bedeutung haben Finanzierungsgesellschaften in Irland?
Die Arbeit untersucht Finanzierungsgesellschaften in Irland, ihre Anforderungen, Vorteile und Nachteile, und analysiert deren Bedeutung im Kontext der Steueroptimierung multinationaler Konzerne.
Welche Strategien zur Steuerlastreduzierung werden diskutiert?
Die Arbeit beleuchtet Strategien multinationaler Konzerne zur Minimierung ihrer Steuerlast, einschließlich der Strategie "Double Irish with a Dutch Sandwich", und analysiert die Möglichkeiten der Gestaltung von Konzernstrukturen und deren Auswirkungen auf die effektive Steuerbelastung.
Welche Schlüsselwörter beschreiben den Inhalt der Arbeit?
Schlüsselwörter sind: Irland, Steueroase, Körperschaftsteuer, Steueroptimierung, Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), Finanzierungsgesellschaften, multinationale Konzerne, Steuerplanung, Steuerbelastung, EU-Recht, "Double Irish with a Dutch Sandwich".
Wie wird der Vergleich zwischen dem irischen und dem deutschen Steuersystem dargestellt?
Die Arbeit vergleicht das irische Steuersystem mit dem deutschen Steuersystem, um Irlands Wettbewerbsvorteile im Hinblick auf die Steuerbelastung für Unternehmen herauszustellen.
- Quote paper
- Dimitri Libenson (Author), 2015, Steuerliche Vorteile für Finanzierungsgesellschaften in Irland, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/365403
