Diese Arbeit handelt von der Jahresabschlussanalyse einer fiktiven GmbH für die Jahre 2015 und 2016. Diese wurde in drei Abschnitte gegliedert.
Der erste Abschnitt handelt von den Teilanalysen der Jahresabschlussanalyse und berücksichtigt dabei die vertikale Strukturanalyse (Passivseite), die kurzfristige Finanzanalyse und die Erfolgsanalyse für die Jahre 2015 und 2016. Mit Hilfe von Tabellen werden die Berechnungen veranschaulicht. Anschließend wird die wirtschaftliche Entwicklung näher beleuchtet indem Kennzahlen der beiden Jahre miteinander verglichen werden.
Der zweite Abschnitt dreht sich um das Controlling. Dabei wird auf die Entwicklungen eines Kennzahlen- und Controllingsystems eingegangen. Letzteres wird nachträglich interpretiert. Die genannten Systeme der GmbH werden anhand von Abbildungen veranschaulicht.
Der letzte Abschnitt handelt von der Konstenrechnung, die sich in Zuschlagskalkulation, Deckungsbeitragsrechnung und dessen Interpretation gliedert. Das Kapitel illustriert seine Ergebnisse mit Hilfe von Tabellen und Rechnungen.
Inhaltsverzeichnis
1 JAHRESABSCHLUSSANALYSE
1.1 Teilanalysen der Jahresabschlussanalyse
1.1.1 Vertikale Strukturanalyse (Passivseite) für 2015 und 2016
1.1.2 Kurzfristige Finanzanalyse für 2015 und 2016
1.1.3 Erfolgsanalyse (Rentabilitätskennzahlen) für 2015 und 2016
1.2 Wirtschaftliche Entwicklung
2 CONTROLLING
2.1 Entwicklung eines Kennzahlensystems
2.2 Entwicklung eines Controllingsystems
2.3 Interpretation Controllingsystem
3 KOSTENRECHNUNG
3.1 Zuschlagskalkulation
3.2 Deckungsbeitragsrechnung
3.3 Interpretation einer Deckungsbeitragsrechnung
Zielsetzung und Themenfelder
Die Arbeit analysiert die wirtschaftliche Entwicklung der XY GmbH durch eine fundierte Jahresabschlussanalyse, die Überführung der Ergebnisse in ein Kennzahlen- und Controllingsystem sowie eine anschließende Kostenrechnung zur Preisgestaltung und Deckungsbeitragsoptimierung.
- Analyse von Rentabilität, Liquidität und Kapitalstruktur anhand von Jahresabschlussdaten.
- Entwicklung und Anwendung eines unternehmensspezifischen Kennzahlensystems für Controlling-Zwecke.
- Gegenüberstellung von Plan- und Ist-Daten zur Identifikation und Interpretation von Abweichungen.
- Durchführung einer Zuschlagskalkulation zur Preisfindung.
- Berechnung der Deckungsbeitragsrechnung zur strategischen Entscheidungsunterstützung.
Auszug aus dem Buch
1.2 Wirtschaftliche Entwicklung
In der folgenden Tabelle werden zunächst die Kennzahlen von den Jahresabschlüssen 2015 und 2016 verglichen. Desweiteren werden ihre Differenzen aufgezeigt.
Die Entwicklung der XY GmbH von 2015 zu 2016 erfolgte durch einen Aufbau von Sachanlagen mithilfe von kurzfristigen und langfristigen Verbindlichkeiten und dem eingesetztem Eigenkapital (siehe Jahresabschlüsse XY GmbH). Wenn wir davon ausgehen das die XY GmbH ein Warenhaus ist, so könnte dies durch einen Anbau des Gebäudes (z. B. eine neue Abteilung für EMS-Fitnessartikel, samt Lager und Kassensysteme mit Bargeld) über ein Darlehen und dem eingesetztem Eigenkapital passiert sein.
Dies würde die Verschiebung vom Eigenkapital ins Fremdkapital (- 5,79 % Eigenkapital → + 5,79 % Fremdkapital), die Steigerung des Verschuldungsgrades (+ 24,63 %), die Steigerung der Liquidität 1. Grades (+ 4,39 %), die Steigerung des Cashflows (+ 113.564,4 €) und die Reduzierung des Working Capital (- 57.800 €) erklären. Durch die neue Abteilung generierte das Unternehmen einen größeren Umsatz (+ 502.112 €) mit einem größeren Gewinn als im Vorjahr (∆Gewinnänderungsrate = 100,78 %). So ergab sich dann auch, dass sich das eingesetzte Eigenkapital um 5,44 % (Eigenkapitalrentabilität) besser verzinst hat als im Vorjahr. Aufzupassen wäre es jetzt nur, dass die Liquidität 1. Grades nicht weiter ansteigt und bei der von Perridon und Steiner (2007, S. 547) empfohlenen Zielvorgabe von 10 % bis 30 % bleibt, um nicht die Rentabilität zu schmälern.
Zusammenfassung der Kapitel
1 JAHRESABSCHLUSSANALYSE: Dieses Kapitel ermittelt zentrale Kennzahlen der Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung und bewertet die wirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens zwischen 2015 und 2016.
2 CONTROLLING: Hier wird ein Kennzahlensystem auf Basis der Gesamtrentabilität erstellt und zu einem Controllingsystem erweitert, um Plan- und Ist-Zahlen gegenüberzustellen und abweichungsanalytisch zu interpretieren.
3 KOSTENRECHNUNG: Dieser Abschnitt widmet sich der operativen Preisgestaltung mittels Zuschlagskalkulation sowie der betriebswirtschaftlichen Kalkulation von Deckungsbeiträgen, illustriert am Beispiel von Laufbandanalysen.
Schlüsselwörter
Jahresabschlussanalyse, Rentabilität, Fremdkapitalquote, Eigenkapitalquote, Kennzahlensystem, Controlling, Abweichungsanalyse, Cashflow, Working Capital, Kostenrechnung, Zuschlagskalkulation, Deckungsbeitragsrechnung, Liquidität, Unternehmenserfolg, Finanzanalyse.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit behandelt die finanzwirtschaftliche Analyse und das betriebliche Controlling der XY GmbH anhand von Kennzahlen aus den Jahren 2015 und 2016.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Die Schwerpunkte liegen auf der Analyse der Jahresabschlussdaten, dem Aufbau eines Controllingsystems und der Anwendung kalkulatorischer Methoden wie der Zuschlagskalkulation und Deckungsbeitragsrechnung.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das Ziel ist die Bewertung der wirtschaftlichen Entwicklung des Unternehmens und die Etablierung eines Systems zur Überwachung der Rentabilität und Kostenstruktur.
Welche wissenschaftlichen Methoden werden verwendet?
Es werden klassische Methoden der Bilanzanalyse, die Erstellung von Kennzahlensystemen sowie betriebswirtschaftliche Kalkulationsverfahren wie die Zuschlagskalkulation angewendet.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Im Hauptteil werden Kennzahlen berechnet, ein Controllingsystem für das Jahr 2016 geplant und die Abweichungen zwischen Soll- und Ist-Werten interpretiert.
Welche Begriffe charakterisieren die Arbeit?
Zu den prägenden Begriffen zählen Gesamtkapitalrentabilität, Deckungsbeitrag, Cashflow und die Differenzanalyse zwischen Plan- und Ist-Werten.
Warum ist die Analyse der Liquidität für die XY GmbH so wichtig?
Die Liquidität 1. Grades muss überwacht werden, da sie zwar gestiegen ist, jedoch laut der zitierten Literatur (Perridon und Steiner) in einem bestimmten Korridor bleiben sollte, um die Rentabilität nicht negativ zu beeinflussen.
Welche Schlussfolgerung zieht der Autor bezüglich negativer Deckungsbeiträge?
Der Autor argumentiert, dass ein negativer Deckungsbeitrag eines Bereichs (z.B. Sauna im Fitnessclub) nicht zwangsläufig zur Schließung führen muss, wenn dies indirekt negative Auswirkungen auf den Gesamtgewinn des Unternehmens hat.
- Citar trabajo
- Paolo Keßler (Autor), 2017, Die Jahresabschlussanalyse, das Controlling und die Kostenrechnung einer fiktiven GmbH, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/370054
