Die Jahresabschlussanalyse erleichtert den Einblick in die Wirtschaftslage des Unternehmens (Vermögens-, Finanz- und Ertragslage). Sie wird durchgeführt, um die Aussagefähigkeit des Jahresabschlusses zu erhöhen. Man unterscheidet dabei die Struktur-, Finanz- und Erfolgsanalyse. Mittels der vereinfacht dargestellten Jahresabschlüsse der XY GmbH, soll jeweils eine Bilanzanalyse für 2015 als auch 2016 durchgeführt werden. [...]
Inhaltsverzeichnis
1 JAHRESABSCHLUSSANALYSE
1.1 Teilanalysen der Jahresabschlussanalyse
1.1.1 Vertikale Strukturanalyse (Passivseite) für 2015 und 2016
1.1.2 kurzfristige Finanzanalyse für 2015 und 2016
1.1.3 Erfolgsanalyse (Rentabilitätskennzahlen) für 2015 und 2016
1.2 Wirtschaftliche Entwicklung
2 CONTROLLING
2.1 Entwicklung eines Kennzahlensystems
2.2 Entwicklung eines Controllingsystems
2.3 Interpretation Controllingsystem
3 KOSTENRECHNUNG
3.1 Zuschlagskalkulation
3.2 Deckungsbeitragsrechnung
3.3 Interpretation einer Deckungsbeitragssituation
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit hat das Ziel, die wirtschaftliche Lage der XY GmbH anhand von Jahresabschlussdaten für die Jahre 2015 und 2016 fundiert zu analysieren und betriebswirtschaftliche Instrumente zur Steuerung anzuwenden. Im Fokus steht dabei die Beurteilung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sowie die praktische Anwendung von Controlling- und Kostenrechnungsmethoden zur Ergebnisoptimierung.
- Jahresabschlussanalyse (Struktur-, Finanz- und Erfolgsanalyse)
- Entwicklung und Interpretation von Kennzahlensystemen
- Durchführung einer Zuschlagskalkulation für Produktpreise
- Anwendung der Deckungsbeitragsrechnung zur Geschäftsbereichsanalyse
- Strategische Ableitung von Handlungsempfehlungen für das Management
Auszug aus dem Buch
1.1.1 Vertikale Strukturanalyse (Passivseite) für 2015 und 2016
Die Strukturanalyse deckt die Beziehung zwischen den einzelnen Bilanzpositionen auf. Die horizontale Strukturanalyse analysiert die Finanzstruktur eines Unternehmens, die vertikale Strukturanalyse, für diese Aufgabenstellung relevant, die Vermögens- (Aktivseite) bzw. die Kapitalstruktur (Passivseite) eines Unternehmens (Küting & Weber, 2009, S. 118).
Eigenkapitalquote = (Eigenkapital / Gesamtkapital) x 100
Eigenkapitalquote 2015 = (1.255.800 / 2.149.100) x 100 = 58,43%
Eigenkapitalquote 2016 = (1.438.000 / 2.731.800) x 100 = 52,64%
Fremdkapitalquote = (Fremdkapital / Gesamtkapital) x 100
Fremdkapitalquote 2015 = (893.300 / 2.149.100) x 100 = 41,57%
Fremdkapitalquote 2016 = (1.293.800 / 2.731.800) x 100 = 47,36%
Zusammenfassung der Kapitel
1 JAHRESABSCHLUSSANALYSE: Dieses Kapitel befasst sich mit der detaillierten Untersuchung der Bilanzkennzahlen, um die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der XY GmbH für die Geschäftsjahre 2015 und 2016 zu bewerten und die wirtschaftliche Entwicklung abzuleiten.
2 CONTROLLING: Hier wird der theoretische Rahmen für ein Kennzahlensystem und ein Controllingsystem definiert, wobei die Gesamtkapitalrentabilität als zentrale Steuerungsgröße dient und die Abweichungen zwischen Plan- und Ist-Werten interpretiert werden.
3 KOSTENRECHNUNG: Dieser Abschnitt konzentriert sich auf die praktische Anwendung der Kalkulation von Produktpreisen mittels Zuschlagskalkulation sowie auf die Deckungsbeitragsrechnung zur Bewertung der Rentabilität einzelner Geschäftsbereiche.
Schlüsselwörter
Jahresabschlussanalyse, Eigenkapitalquote, Fremdkapitalquote, Rentabilität, Controlling, Kennzahlensystem, Kostenrechnung, Zuschlagskalkulation, Deckungsbeitragsrechnung, Umsatzrentabilität, Working Capital, Finanzanalyse, Erfolgsanalyse, Liquidität, Betriebsergebnis.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit umfasst eine betriebswirtschaftliche Analyse der XY GmbH anhand von Jahresabschlüssen der Jahre 2015 und 2016 sowie die Anwendung von Controlling- und Kalkulationsinstrumenten.
Was sind die zentralen Themenfelder der Arbeit?
Die zentralen Themenfelder sind die Bilanz- und Erfolgsanalyse, die Entwicklung von Kennzahlensystemen sowie die Kosten- und Leistungsrechnung.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das primäre Ziel ist es, die finanzielle Stabilität und Ertragskraft des Unternehmens zu beurteilen und durch Controlling-Methoden Handlungsgrundlagen für das Management zu schaffen.
Welche wissenschaftlichen Methoden werden verwendet?
Es werden klassische Methoden der Bilanzanalyse (Struktur-, Finanz- und Erfolgsanalyse), die Zuschlagskalkulation sowie die Deckungsbeitragsrechnung angewandt.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Analyse der wirtschaftlichen Lage (Kapitel 1), den Aufbau eines Kennzahlen-Controllings (Kapitel 2) und die Durchführung operativer Kostenrechnungen (Kapitel 3).
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Typische Schlüsselbegriffe sind Jahresabschlussanalyse, Controlling, Kennzahlen, Deckungsbeitragsrechnung und Rentabilität.
Wie lässt sich die finanzielle Stabilität der XY GmbH laut Analyse einordnen?
Aufgrund der hohen Eigenkapitalquoten (über 50 %) und eines niedrigen Verschuldungsgrades wird das Unternehmen als gesund und solide mit hoher Kreditwürdigkeit eingestuft.
Welche Bedeutung hat die Deckungsbeitragsrechnung in dieser Arbeit?
Sie dient dazu, die Wirtschaftlichkeit einzelner Produkte oder Geschäftsbereiche zu ermitteln, um zu entscheiden, ob ein Bereich zur Deckung der Fixkosten beiträgt oder ggf. ausgegliedert werden sollte.
- Quote paper
- Simon Kübler (Author), 2017, Fitnessökonomie. Jahresabschlussanalyse, Controlling und Kostenrechnung, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/383032
