Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
1. Einleitung
1.1 Problemstellung
1.2 Begriffsabgrenzungen
1.2.1 Unterschlagung
1.2.1.1. Potentielle Täter
1.2.1.2. Motive
1.2.2. Unterschlagungsprüfung
1.3 Gang der Arbeit
2. Durchführung einer Unterschlagungsprüfung durch die Interne Revision
2.1. Die Interne Revision als Prüfungsträger
2.2. Prüfungsvorbereitung
2.2.1 Prüfungsanlass und Prüfungsauftrag
2.2.2. Prüfungsplanung
2.2.2.1. Rahmenkonzept
2.2.2.2. Personelle Planung
2.2.2.3. Zeitliche Planung
2.3. Prüfungsdurchführung
2.3.1. Globale Lokalisierung
2.3.1.1. Finanzwirtschaftliche Analysen
2.3.1.1.1. Trendanalyse
2.3.1.1.2. Kennzahlenanalyse
2.3.1.2. Prüfung des Internen Kontrollsystems
2.3.1.3. Analyse von Datenbeständen und Informationsbeziehungen mittels EDV-Einsatz
2.3.1.4. Ermittlung und Aufklärung von Bestandsdifferenzen im Vorratsvermögen
2.3.2. Detailprüfung
2.3.2.1. Allgemeines
2.3.2.2. Prüfungen mit Bezug auf das Rechnungswesens
2.3.2.2.1. Aufdeckung direkter Schädigungen
2.3.2.2.2. Aufdeckung indirekter Schädigungen
2.3.2.2. Ermittlungen außerhalb des Rechnungswesens
2.4. Prüfungsnachbereitung
2.4.1. Berichterstattung
2.4.2. Prüfungskonsequenzen
2.4.2.1. Rechtliche Konsequenzen
2.4.2.2. Betriebliche Konsequenzen
3. Schlussbemerkung
Anhang
Thesenblatt
Quellenverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
- 1. EINLEITUNG
- 1.1 Problemstellung
- 1.2 Begriffsabgrenzungen
- 1.2.1 Unterschlagung
- 1.2.1.1. Potentielle Täter
- 1.2.1.2. Motive
- 1.2.2. Unterschlagungsprüfung
- 1.3 Gang der Arbeit
- 2. DURCHFÜHRUNG EINER UNTERSCHLAGUNGSPRÜFUNG DURCH DIE INTERNE REVISION
- 2.1. Die Interne Revision als Prüfungsträger
- 2.2. Prüfungsvorbereitung
- 2.2.1 Prüfungsanlass und Prüfungsauftrag
- 2.2.2. Prüfungsplanung
- 2.2.2.1. Rahmenkonzept
- 2.2.2.2. Personelle Planung
- 2.2.2.3. Zeitliche Planung
- 2.3. Prüfungsdurchführung
- 2.3.1. Globale Lokalisierung
- 2.3.1.1. Finanzwirtschaftliche Analysen
- 2.3.1.1.1. Trendanalyse
- 2.3.1.1.2. Kennzahlenanalyse
- 2.3.1.2. Prüfung des Internen Kontrollsystems
- 2.3.1.3. Analyse von Datenbeständen und Informationsbeziehungen mittels EDV-Einsatz
- 2.3.1.4. Ermittlung und Aufklärung von Bestandsdifferenzen im Vorratsvermögen
- 2.3.2. Detailprüfung
- 2.3.2.1. Allgemeines
- 2.3.2.2. Prüfungen mit Bezug auf das Rechnungswesens
- 2.3.2.2.1. Aufdeckung direkter Schädigungen
- 2.3.2.2.2. Aufdeckung indirekter Schädigungen
- 2.3.2.2. Ermittlungen außerhalb des Rechnungswesens
- 2.4. Prüfungsnachbereitung
- 2.4.1. Berichterstattung
- 2.4.2. Prüfungskonsequenzen
- 2.4.2.1. Rechtliche Konsequenzen
- 2.4.2.2. Betriebliche Konsequenzen
- Begriffsdefinition von Unterschlagung und Unterschlagungsprüfung
- Rollen und Aufgaben der Internen Revision im Kontext von Unterschlagungsprüfungen
- Planung und Durchführung einer Unterschlagungsprüfung, inklusive der Anwendung von analytischen Verfahren und der Prüfung des internen Kontrollsystems
- Bewertung der Ergebnisse und die Kommunikation von Feststellungen und Empfehlungen an das Management
- Relevante rechtliche und betriebliche Konsequenzen im Falle einer festgestellten Unterschlagung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit befasst sich mit der Durchführung einer Unterschlagungsprüfung durch die Interne Revision. Sie untersucht die Rolle der Internen Revision als Prüfungsträger, die notwendigen Vorbereitungs- und Durchführungsschritte sowie die anschließende Berichterstattung und die daraus resultierenden Konsequenzen.
Zusammenfassung der Kapitel
Das erste Kapitel der Arbeit beschäftigt sich mit der Einleitung und der Problemstellung. Es wird die Relevanz von Unterschlagungsprüfungen im Kontext von Wirtschaftskriminalität beleuchtet und die Begrifflichkeiten von Unterschlagung und Unterschlagungsprüfung definiert.
Kapitel 2 befasst sich mit der Durchführung einer Unterschlagungsprüfung durch die Interne Revision. Es werden die Aufgaben und Rollen der Internen Revision als Prüfungsträger, die notwendigen Vorbereitungs- und Durchführungsschritte sowie die anschließende Berichterstattung und die daraus resultierenden Konsequenzen ausführlich beleuchtet.
Schlüsselwörter
Die Arbeit behandelt die folgenden Schlüsselwörter: Interne Revision, Unterschlagung, Wirtschaftskriminalität, Prüfungsvorbereitung, Prüfungsdurchführung, Prüfungsnachbereitung, Berichterstattung, Prüfungskonsequenzen, interne Kontrolle, Finanzwirtschaftliche Analysen, Datenanalyse, Bestandsdifferenzen, Rechnungswesen.
Häufig gestellte Fragen
Was ist die Aufgabe der Internen Revision bei einer Unterschlagungsprüfung?
Die Interne Revision fungiert als Prüfungsträger, der verdächtige Sachverhalte untersucht, Beweise sichert und das Interne Kontrollsystem (IKS) auf Schwachstellen prüft, um künftige Schäden zu verhindern.
Welche Motive führen häufig zu Unterschlagungen in Unternehmen?
Häufige Motive sind finanzielle Notlagen, persönliche Bereicherungssucht, Spielsucht oder auch Unzufriedenheit mit dem Arbeitgeber.
Welche analytischen Methoden werden zur Aufdeckung von Unterschlagungen genutzt?
Es werden finanzwirtschaftliche Analysen wie Trendanalysen und Kennzahlenanalysen sowie computergestützte Analysen von Datenbeständen (EDV-Einsatz) eingesetzt.
Was versteht man unter der "globalen Lokalisierung" in der Prüfungsdurchführung?
Dies ist der erste Schritt der Prüfung, bei dem durch großflächige Analysen und IKS-Prüfungen potenzielle Risikobereiche identifiziert werden, bevor eine Detailprüfung erfolgt.
Welche Konsequenzen können aus einer Unterschlagungsprüfung resultieren?
Es gibt rechtliche Konsequenzen (Strafanzeige, Schadensersatz) und betriebliche Konsequenzen (Kündigung, Verschärfung der Kontrollmechanismen).
Warum ist die Prüfung des Rechnungswesens bei Unterschlagungen zentral?
Im Rechnungswesen lassen sich direkte Schädigungen (z.B. Griff in die Kasse) und indirekte Schädigungen (z.B. fingierte Rechnungen) durch den Abgleich von Buchungen und Belegen am besten nachweisen.
- Arbeit zitieren
- Armin Birngruber (Autor:in), 2001, Durchführung einer Unterschlagungsprüfung durch die Interne Revision, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/44217
