Die Arbeit befasst sich mit der Analyse ausgewählter asiatischer Holdingstandorte (Malaysia, Singapur, Hongkong) aus deutscher steuerlicher Sicht. Hierzu werden zunächst die wichtigsten Funktionen einer Holding skizziert und daraus die allgemeinen Anforderungen an den Holdingstandort abgeleitet. Auf dieser Basis erfolgt im Anschluss die konkrete Betrachtung der Holdingstandorte.
Jeder Länderteil gibt zunächst einen kurzen, allgemeinen Überblick über die wichtigsten Daten und Fakten des Standortes. Hieran schließt sich die detaillierte Betrachtung der relevanten steuerlichen Aspekte an. Diese beinhaltet u.a. Körperschaftsteuersystem und Steuersatz, Regelungen zur Abzugsfähigkeit von Aufwendungen und Verlusten, Steueranreize, Doppelbesteuerungsabkommen, Quellensteuern auf zufließende und abgehende Dividenden-, Zins- und Lizenzzahlungen, Besteuerung von Veräußerungsvorgängen, Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung, Gruppenbesteuerung, und Missbrauchsbestimmungen.
Für einen schnellen Vergleich der Ergebnisse dieser Analysen findet sich im Anhang der Arbeit zudem eine tabellarische Gegenüberstellung der wichtigsten Standortmerkmale. Diese sei dem Leser vorab als Navigationshilfe empfohlen.
Inhaltsverzeichnis
- Executive Summary
- Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Abbildungsverzeichnis
- Tabellenverzeichnis
- Inhaltsverzeichnis
- Teil A. Deutsche Unternehmen in Asien
- 1. Die Bedeutung des asiatischen Marktes
- 2. Investitionsmodelle für ein Engagement in Asien
- 3. Strukturierung von Direktinvestitionen mittels Holdings
- 4. Grundannahmen für die Analyse der Holdingstandorte
- Teil B. Länderanalyse
- 1. Holdingfunktionen und abgeleitete Standortvoraussetzungen
- 2. Einleitende Informationen zur Länderanalyse
- I. Länderteil - Hongkong
- 1. Länderinfo
- 2. Normalbesteuerung von Kapital- und Holdinggesellschaften
- 2.1 Überblick über das Körperschaftsteuersystem
- 2.2 Abzugsfähigkeit von Aufwendungen und Verlusten
- 2.3 Weitere Steuern
- 2.4 Steueranreize
- 2.5 DBA-Netzwerk
- 2.6 Maßnahmen zur Doppelbesteuerungsvermeidung
- 3. Besteuerung von Einkünften der Holding
- 3.1 Dividendeneinkünfte
- 3.2 Zinseinkünfte
- 3.3 Lizenzenzeinkünfte
- 3.4 Besteuerung von Veräußerungsvorgängen
- 4. Quellensteuern auf Zahlungen an die deutsche Spitzeneinheit
- 4.1 Dividendenzahlungen
- 4.2 Zinszahlungen
- 4.3 Lizenzenzzahlungen
- 5. Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung
- 6. Gruppenbesteuerung
- 7. Missbrauchsbestimmungen
- 8. Länderfazit
- II. Länderteil - Malaysia
- 1. Länderinfo
- 2. Normalbesteuerung von Kapital- und Holdinggesellschaften
- 2.1 Überblick über das Körperschaftsteuersystem
- 2.2 Abzugsfähigkeit von Aufwendungen und Verlusten
- 2.3 Weitere Steuern
- 2.4 Steueranreize
- 2.5 Wirtschaftliche Sonderzonen
- 2.6 DBA-Netzwerk
- 2.7 Maßnahmen zur Doppelbesteuerungsvermeidung
- 3. Besteuerung von Einkünften der Holding
- 3.1 Dividendeneinkünfte
- 3.2 Zinseinkünfte
- 3.3 Lizenzeinkünfte
- 3.4 Besteuerung von Veräußerungsvorgängen
- 4. Quellensteuern auf Zahlungen an die deutsche Spitzeneinheit
- 4.1 Dividendenzahlungen
- 4.2 Zinszahlungen
- 4.3 Lizenzzahlungen
- 5. Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung
- 6. Gruppenbesteuerung
- 7. Missbrauchsbestimmungen
- 8. Länderfazit
- III. Länderteil - Singapur
- 1. Länderinfo
- 2. Normalbesteuerung von Kapital- und Holdinggesellschaften
- 2.1 Überblick über das Körperschaftsteuersystem
- 2.2 Abzugsfähigkeit von Aufwendungen und Verlusten
- 2.3 Weitere Steuern
- 2.4 Steueranreize
- 2.5 DBA-Netzwerk
- 2.6 Maßnahmen zur Doppelbesteuerungsvermeidung
- 3. Besteuerung von Einkünften der Holding
- 3.1 Dividendeneinkünfte
- 3.2 Zinseinkünfte
- 3.3 Lizenzeinkünfte
- 3.4 Besteuerung von Veräußerungsvorgängen
- 4. Quellensteuern auf Zahlungen an die deutsche Spitzeneinheit
- 4.1 Dividendenzahlungen
- 4.2 Zinszahlungen
- 4.3 Lizenzzahlungen
- 5. Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung
- 6. Gruppenbesteuerung
- 7. Missbrauchsbestimmungen
- 8. Länderfazit
- Anhang
- Literatur- und Quellenverzeichnis
- Bücher und Zeitschriften
- Internetquellen
- Bedeutung des asiatischen Marktes für deutsche Unternehmen
- Strukturierung von Direktinvestitionen mittels Holdinggesellschaften
- Steuerliche Aspekte der Holdingstandorte Hongkong, Malaysia und Singapur
- Vergleich der wichtigsten Standortmerkmale
- Bewertung der Eignung der Standorte für die Errichtung einer Holdinggesellschaft
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Bachelorarbeit untersucht ausgewählte asiatische Holdingstandorte aus deutscher steuerlicher Sicht. Der Fokus liegt auf der Analyse der Länder Malaysia, Singapur und Hongkong, um den fachkundigen Leser in die Lage zu versetzen, die für seine Bedürfnisse am besten geeignete Holdingstruktur zu wählen.
Zusammenfassung der Kapitel
Der erste Teil der Arbeit beleuchtet die Bedeutung des asiatischen Marktes für deutsche Unternehmen und die verschiedenen Investitionsmodelle, die zur Teilnahme am Wirtschaftswachstum in Asien zur Verfügung stehen. Der Fokus liegt auf der Strukturierung von Direktinvestitionen mittels Holdinggesellschaften. Die Arbeit präsentiert anschließend eine Analyse der wichtigsten Funktionen einer Holding und leitet daraus die notwendigen Standortvoraussetzungen ab.
Im zweiten Teil der Arbeit werden die drei Länder Hongkong, Malaysia und Singapur im Detail betrachtet. Für jedes Land wird ein Überblick über die wichtigsten Daten und Fakten gegeben, gefolgt von einer detaillierten Analyse der relevanten steuerlichen Aspekte. Dies umfasst die Normalbesteuerung von Kapital- und Holdinggesellschaften, die Besteuerung von Einkünften der Holding, Quellensteuern auf Zahlungen an die deutsche Spitzeneinheit, Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung und die Gruppenbesteuerung. Abschließend wird ein Länderfazit mit den wichtigsten Ergebnissen der Analyse erstellt.
Schlüsselwörter
Die Arbeit befasst sich mit der Analyse ausgewählter asiatischer Holdingstandorte, insbesondere Malaysia, Singapur und Hongkong, aus deutscher steuerlicher Sicht. Wichtige Themen sind die Strukturierung von Direktinvestitionen mittels Holdinggesellschaften, die Besteuerung von Kapital- und Holdinggesellschaften, die Besteuerung von Einkünften der Holding, die Quellensteuern auf Zahlungen an die deutsche Spitzeneinheit und die Regelungen zur Gesellschafterfremdfinanzierung.
- Citation du texte
- Cord Weirich (Auteur), 2012, Analyse ausgewählter asiatischer Holdingstandorte aus deutscher steuerlicher Sicht, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/442571
