Das Ziel dieser Diplomarbeit ist es unter den Gesichtspunkten des Fundraisings sowohl die steuerrechtlichen Rahmenbedingungen bei einer Organisation, als auch beim Geber darzustellen. Zudem werden die Steuerwirkungen einzelner Fundraising-Instrumente analysiert, um ggf. Empfehlungen zu geben, unter welchen Umständen ein Fundraising-Instrument besonders vorteilhaft ist. Damit können die Organisationen in die Lage versetzt werden, besser und zielgerichteter um finanzielle Mittel zu werben.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
1.1 Motivation
1.2 Ziel der Diplomarbeit
1.3 Ablauf der Untersuchung
2. Akteure des Fundraising
2.1 Gemeinwohlorientierte Organisationen des Nonprofit-Sektors
2.2 Steuerbegünstigte Körperschaften im Sinne des Steuerrechts
2.3 Wohlfahrtsverbände als Träger sozialer Einrichtungen und Leistungen
3. Fundraising im Allgemeinen und im Einzelnen
3.1 Wesen des Fundraisings
3.2 Fundraising-Instrumente im Überblick
3.3 Fundraising-Instrumente im Einzelnen
3.3.1 Spenden
3.3.2 (Sozio-)Sponsoring
3.3.3 Stiftungen
3.3.4 Fördervereine
3.3.5 Erbschaften
3.3.6 Bußgelder
3.4 Nutzwertanalyse der Fundraising-Instrumente
4. Steuerliche Behandlung im Allgemeinen und im Einzelnen
4.1 Allgemeine Grundsätze der Mittelverwendung
4.2 Steuerliche Behandlung des Fundraising-Aufwands
4.3 Steuerliche Behandlung der Fundraising-Instrumente
4.3.1 Spenden
4.3.2 (Sozio-)Sponsoring
4.3.3 Stiftungen
4.3.4 Fördervereine
4.3.5 Erbschaften
4.3.6. Bußgelder
5. Ökonomische Analyse unterschiedlicher Fundraising-Instrumente
5.1 Allgemeiner Untersuchungsverlauf
5.2 Analyse einiger Fragestellungen
5.2.1 Steuerwirkungen durch Zuwendungen
5.2.2 Gestaltung des Sponsorings
5.2.3 Direkte oder indirekte Erbschaftszuwendung
6. Fazit & Ausblick
Zielsetzung & Themen
Die Diplomarbeit hat das Ziel, die steuerlichen Rahmenbedingungen für Fundraising-Aktivitäten sowohl auf Seiten der Nonprofit-Organisation als auch auf Seiten der Geber umfassend darzustellen. Zudem werden die ökonomischen Steuerwirkungen verschiedener Fundraising-Instrumente analysiert, um Organisationen Empfehlungen für eine zielgerichtete Mittelakquise zu geben.
- Steuerrechtliche Rahmenbedingungen für steuerbegünstigte Körperschaften
- Fundraising-Instrumente: Spenden, Sponsoring, Stiftungen, Fördervereine, Erbschaften und Bußgelder
- Analyse der Steuerwirkungen durch Zuwendungen (Steueranteil-Modell)
- Gestaltungsoptionen beim Sponsoring unter steuerlichen Aspekten
- Nutzwertanalyse zur Bewertung von Fundraising-Instrumenten
Auszug aus dem Buch
3.3.1 Spenden
„Die Spende ist eine freiwillige und unentgeltliche Wertabgabe in Form von Geld- oder Sachzuwendungen, die das geldwerte Vermögen des Spenders im Sinne eines Vermögensopfers mindert.“66
Spenden sind aus Sicht des beziehungsorientierten Fundraisings der Einstieg, um gegenüber des Spenders Interesse am Organisationszweck zu wecken, Informationen über die Organisation zu geben und Vertrauen an der Organisation zu generieren. Die Erstspende eröffnet möglicherweise eine langjährige Beziehung zwischen dem Spender und der Organisation. Die Organisation tätigt zu diesem Zweck mit einer zeitnahen Versendung der Zuwendungsbestätigung und einem personalisierten Dankschreiben den ersten Schritt eines Upgradings innerhalb der Spenderpyramide.67
Diesen Spender zukünftig zu halten sollte dabei das Ziel der Organisation sein, da dies kostengünstiger ist, als immer wieder aufs Neue Interessenten, die noch nicht gespendet haben, hierfür zu motivieren. Es wird von einigen Autoren empfohlen, mit Hilfe von Datenbanken rechnergestütztes Fundraising zu betreiben (Data-Mining, Computer Aided Fundraising).68
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Darstellung der Motivation, Zielsetzung und des Ablaufs der Untersuchung bezüglich Fundraising in steuerbegünstigten Organisationen.
2. Akteure des Fundraising: Abgrenzung von Nonprofit-Organisationen und steuerbegünstigten Körperschaften sowie Einblick in die Struktur von Wohlfahrtsverbänden.
3. Fundraising im Allgemeinen und im Einzelnen: Erläuterung des Fundraising-Begriffs und detaillierte Vorstellung verschiedener Instrumente von Spenden bis Bußgeldern sowie deren Bewertung.
4. Steuerliche Behandlung im Allgemeinen und im Einzelnen: Analyse der steuerlichen Anforderungen an die Mittelverwendung, den Fundraising-Aufwand und die einzelnen Instrumente.
5. Ökonomische Analyse unterschiedlicher Fundraising-Instrumente: Untersuchung der Steuerwirkungen durch Zuwendungen und Gestaltungsmöglichkeiten des Sponsorings anhand von Modellen.
6. Fazit & Ausblick: Zusammenfassung der zentralen Ergebnisse und Ausblick auf die Bedeutung effektiven Fundraisings unter Berücksichtigung steuerlicher Rahmenbedingungen.
Schlüsselwörter
Fundraising, Steuerrecht, Gemeinnützigkeit, Spenden, Sponsoring, Stiftungen, Fördervereine, Erbschaften, Bußgelder, Steuerwirkung, Nonprofit-Organisation, Mittelverwendung, Nutzwertanalyse, Steuerersparnis, Steuerbefreiung
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in der Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit der steuerlichen Behandlung und ökonomischen Analyse von verschiedenen Fundraising-Instrumenten, die von steuerbegünstigten Körperschaften in Deutschland genutzt werden.
Was sind die zentralen Themenfelder der Publikation?
Zentrale Themen sind die rechtlichen Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit, die steuerliche Einordnung von Einnahmequellen wie Spenden, Sponsoring oder Erbschaften sowie die Analyse der Steuerwirkungen dieser Mittelbeschaffung.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das Ziel ist es, Fundraising-Instrumente hinsichtlich ihrer steuerlichen und ökonomischen Vorteile zu bewerten, um gemeinnützigen Organisationen fundierte Entscheidungsgrundlagen für eine zielgerichtete Mittelakquise zu bieten.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Arbeit nutzt Literaturanalysen zur rechtlichen Einordnung sowie Nutzwertanalysen und steuerliche Wirkungsrechnungen zur ökonomischen Bewertung der Instrumente.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die Vorstellung der Fundraising-Akteure, eine detaillierte Erläuterung der Instrumente (Wesen, Vorlaufzeit, Marktentwicklung), deren steuerliche Behandlung sowie eine quantitative Analyse steuerlicher Anreize.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Die wichtigsten Begriffe sind Fundraising, Gemeinnützigkeit, Steuerrecht, Spenden, Sponsoring und Steuerwirkung.
Warum spielt die Steuerwirkung bei der Spendenwahl eine Rolle?
Die Steuerwirkung reflektiert die Refinanzierung durch Steuerersparnisse auf Seiten des Spenders, was wiederum die Attraktivität einer Zuwendung beeinflusst und somit die Akquise-Strategie der Organisation bestimmt.
Welche Bedeutung haben Stiftungen im untersuchten Kontext?
Stiftungen werden sowohl als Einnahmequelle (Förderstiftungen) als auch als eigenes Instrument der Mittelbindung (eigene Stiftung) analysiert, wobei insbesondere aktuelle steuerliche Begünstigungen hervorgehoben werden.
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- Armin Hesse (Author), 2005, Steuerliche Behandlung und ökonomische Analyse von Fundraising-Instrumenten in steuerbegünstigten Körperschaften, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/45052
