Auswirkungen latenter Steuern auf die Konzernsteuerquote

Inhaltsverzeichnis

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Abkürzungsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

1. Einleitung

2. Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz
2.1 Grundlegendes zum Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz
2.2 Ziele des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes

3. Latente Steuern
3.1 Grundlegendes zu latenten Steuern
3.2 Konzepte der Abgrenzung latenter Steuern
3.2.1 Timing-Konzept
3.2.2 Temporary-Konzept
3.3 Methoden der Abgrenzung latenter Steuern
3.3.1 Liability-Methode
3.3.2 Deferred-Methode
3.4 Klassifizierung von Differenzen
3.4.1 Zeitlich begrenzte Differenzen
3.4.2 Quasi-permanente Differenzen
3.4.3 Permanente Differenzen
3.5 Besonderheiten des Steuerrechts
3.5.1 Latente Steuern auf Verlustvorträge
3.5.2 Latente Steuern auf Zinsvorträge
3.6 Diskontierungsverbot latenter Steuern

4. Latente Steuern im Konzernabschluss nach HGB
4.1 Konzernabschluss
4.1.1 Inside basis differences I
4.1.2 Inside basis differences II
4.1.3 Konsolidierungsmaßnahmen bei Vollkonsolidierung
4.1.3.1 Kapitalkonsolidierung
4.1.3.2 Schuldenkonsolidierung
4.1.3.3 Zwischenergebniseliminierung

5. Konzernsteuerquote
5.1 Grundlegendes
5.2 Konzernsteuerquote als Funktion
5.2.1 Zusammensetzung der Konzernsteuerquote
5.2.2 Darstellung der Konzernsteuerquote
5.2.3 Vorzeichen der Konzernsteuerquote
5.3 Funktionen der Konzernsteuerquote
5.4 Steuerliche Überleitungsrechnung
5.5 Einflussfaktoren auf die Konzernsteuerquote
5.6 Bedeutung latenter Steuern für die Konzernsteuerquote

6. Fazit

Verzeichnis der Rechtsquellen und Drucksachen

Literaturverzeichnis