Im Rahmen der Arbeit soll herausgearbeitet werden, inwieweit sich digitale Prüfverfahren auf die Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers im Bereich der Jahresabschlussprüfung unterstützend auswirken.
Hierfür werden zunächst die treibenden Faktoren, die den Änderungsdruck hin zum Audit 4.0 intensivieren, behandelt. Darauffolgend erfolgt eine Ausführung wesentlicher Inhalte der digitalen Prüfungsprozesse beim Jahresabschluss. Hierbei wird an die Datenanalyse beim Prüfungsprozess angeknüpft und das Ausmaß automatisierter Verfahren für die Prüfungspraxis erläutert. Folglich werden Einsatzmöglichkeiten digitaler Prüfverfahren beschrieben und zur abschließenden Bewertung den Herausforderungen der digitalen Wirtschaftsprüfung im Bereich der Jahresabschlussprüfung gegenübergestellt. Wichtig ist es, in diesem Kontext auch die neuen Anforderungen und Erwartungen an den Wirtschaftsprüfer von morgen zu diskutieren, denn diese definieren unter anderem auch die künftige Arbeitsweise der Wirtschaftsprüfung.
Der digitale Wandel nimmt in den heutigen Gesellschafts- und Wirtschaftsbereichen enorme Ausmaße an und reformiert grundlegend viele Berufsfelder. Deshalb sind Unternehmen dem enormen Druck ausgesetzt, der Entwicklung von Systemen und Prozessen mit einem technologischem Fortschritt zu begegnen, um mit dem rasanten Tempo der digitalen Transformation weiterhin mithalten zu können. Diese technischen Fortschritte machen auch vor dem Berufsstand des Wirtschaftsprüfers keinen Halt. In diesem Sinne muss sich auch die Wirtschaftsprüfung mit den Anforderungen der digitalen Transformation und den damit verbundenen Chancen und Risiken auseinandersetzen.
Inhaltsverzeichnis
1 Zunehmender Einsatz der Digitalisierung in der Wirtschaftsprüfung
2 Grundlegende Treiber des Audit 4.0
3 Wesentliche Inhalte der digitalen Prüfung beim Jahresabschluss
3.1 Datenanalysen beim Prüfungsprozess
3.2 Einsatzmöglichkeiten digitaler Prüfverfahren
3.3 Bewertung digitaler datenanalytischer Prüfverfahren
4 Anforderungen an den künftigen Wirtschaftsprüfer
5 Bedarf an hochqualifizierten Data Scientists
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit untersucht, inwieweit digitale Prüfverfahren die Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers im Rahmen der Jahresabschlussprüfung unterstützen und welche Veränderungen sich daraus für das Berufsbild ergeben.
- Digitalisierung und der Wandel der Wirtschaftsprüfung
- Treiber und Potenziale des Audit 4.0
- Integration von Datenanalysen und Cloud-Technologien in den Prüfungsprozess
- Process-Mining als Werkzeug der Prozessrekonstruktion
- Neue Kompetenzanforderungen an Wirtschaftsprüfer und Bedarf an Data Scientists
Auszug aus dem Buch
3.1 Datenanalysen beim Prüfungsprozess
Bedingt durch die zunehmenden IT-gestützten Geschäftsprozesse des Audit-Kunden, bedarf es einer Neuausrichtung der Prüfansätze beim Jahresabschluss. Hierfür bieten Datenanalysen angemessene Prüfungsmethoden. In der Wirtschaftsprüfung bezeichnet der Begriff der Datenanalyse zahlreiche „Analyseverfahren und -techniken, welche im gesamten Prüfungsprozess sowohl explorativ als auch bestätigend eingesetzt werden können“. Zudem wird durch die Analyse eine automatische Überprüfung der Daten, eine Verifikation der Kontrollen und die Identifikation von Abweichungen erreicht. Ein weiteres Merkmal der Datenanalysetechnologien ist die Fähigkeit, große Datenvolumen von unterschiedlicher Struktur und Form zu bearbeiten, die zuvor mit herkömmlichen Methoden nicht erfasst werden konnten.
Der Prüfungsprozess einer Jahresabschlussprüfung gliedert sich in vier Phasen, welche wiederum aus einzelnen Prüfungsschritten bestehen. In jeder dieser Phasen kommen datenanalytische Verfahren zum Einsatz. Die Analyse umfangreicher Transaktionsdaten und Big Data bildet dabei zwei Hauptgebiete.
Der Prozess der Jahresabschlussprüfung beginnt üblicherweise mit der Auftragsannahme. In dieser ersten Phase setzt die Datenanalyse bei der Generierung von Unternehmenskenntnissen an. Unter Einbezug externer Daten zielt man darauf ab, wesentliche Informationen über die Geschäftstätigkeit sowie das Geschäftsumfeld des zu prüfenden Unternehmens zu erlangen. Gezielte Prüfungshandlungen haben an dieser Stelle die Aufgabe, Fehler der Finanzberichterstattung aufzudecken. Der Three-Way-Match stellt zum Beispiel eine geeignete Kontrolle in Hinblick auf die getätigten Buchungen dar. Dabei wird die Übereinstimmung von Mengen und Werten der Bestellung, Warenlieferung und eingegangener Rechnung überprüft.
Zusammenfassung der Kapitel
1 Zunehmender Einsatz der Digitalisierung in der Wirtschaftsprüfung: Das Kapitel thematisiert den digitalen Wandel und dessen Auswirkungen auf das Berufsfeld des Wirtschaftsprüfers sowie die Notwendigkeit strategischer Neuausrichtungen.
2 Grundlegende Treiber des Audit 4.0: Es werden die technologischen Grundlagen und Treiber für die automatisierte Jahresabschlussprüfung, wie Machine Learning und Big Data, erläutert.
3 Wesentliche Inhalte der digitalen Prüfung beim Jahresabschluss: Dieser Abschnitt analysiert die Integration von Datenanalysen und Cloud-Services in den Prüfungsprozess sowie deren unterstützende Funktionen.
3.1 Datenanalysen beim Prüfungsprozess: Das Kapitel erläutert, wie datenanalytische Verfahren in den verschiedenen Phasen der Abschlussprüfung zur Identifikation von Risiken und zur Verifikation von Daten genutzt werden.
3.2 Einsatzmöglichkeiten digitaler Prüfverfahren: Es werden Methoden wie das Process-Mining vorgestellt, die eine vollumfängliche Prüfung von Transaktionsdaten und eine automatisierte Prozessrekonstruktion ermöglichen.
3.3 Bewertung digitaler datenanalytischer Prüfverfahren: Hier werden die Chancen und Grenzen automatisierter Prüfungen basierend auf Expertenbefragungen diskutiert und Voraussetzungen für eine erfolgreiche Implementierung abgeleitet.
4 Anforderungen an den künftigen Wirtschaftsprüfer: Das Kapitel beleuchtet, welche neuen IT-Kompetenzen und Arbeitsweisen für den Wirtschaftsprüfer 2.0 im digitalen Ökosystem erforderlich sind.
5 Bedarf an hochqualifizierten Data Scientists: Es wird die Notwendigkeit aufgezeigt, IT-Experten in das Prüfungsteam zu integrieren, um den Anforderungen der digitalen Transformation gerecht zu werden.
Schlüsselwörter
Wirtschaftsprüfung, Digitalisierung, Audit 4.0, Jahresabschlussprüfung, Datenanalyse, Prozess-Mining, Prüfungsprozess, Cloud Computing, digitale Transformation, IT-Infrastruktur, Automatisierung, Wirtschaftsprüfer 2.0, Data Scientists, Compliance, Risikominimierung
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit befasst sich mit der Beurteilung des Einsatzes digitaler Prüfverfahren und deren unterstützende Rolle bei der Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers während einer Jahresabschlussprüfung.
Was sind die zentralen Themenfelder der Publikation?
Die zentralen Themen umfassen die digitale Transformation der Prüfungsbranche, technologische Ansätze wie Big Data und Process-Mining, sowie die sich ändernden Qualifikationsanforderungen an Wirtschaftsprüfer.
Was ist das primäre Ziel der Untersuchung?
Das Ziel ist es herauszuarbeiten, wie digitale Prüfverfahren den Wirtschaftsprüfer konkret entlasten oder unterstützen können und welche strategischen Anpassungen für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften notwendig sind.
Welche wissenschaftlichen Methoden werden verwendet?
Die Arbeit basiert auf einer fundierten Literaturrecherche, der Auswertung von Expertenstudien und der Analyse von Trends bei den „Big Four“-Wirtschaftsprüfungsgesellschaften.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in die technologischen Treiber (Audit 4.0), die Integration digitaler Verfahren in den Prüfungsprozess, die Bewertung dieser Methoden durch Experten sowie die daraus resultierenden neuen Anforderungen an den Berufsstand.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Untersuchung am besten?
Wichtige Begriffe sind insbesondere Digitalisierung, Audit 4.0, Prozess-Mining, Datenanalyse und die Rolle des Wirtschaftsprüfers 2.0.
Welche Rolle spielt die digitale Reife für den Prüfungserfolg?
Die Arbeit stellt fest, dass der Automatisierungsgrad stark von der digitalen Reife des zu prüfenden Unternehmens sowie der Prüfungsgesellschaft selbst abhängt.
Ersetzen digitale Verfahren den Wirtschaftsprüfer vollständig?
Nein, die Untersuchung kommt zu dem Schluss, dass Automatismen zwar wiederkehrende Aufgaben übernehmen können, die persönliche Auseinandersetzung und die Urteilsbildung des Wirtschaftsprüfers jedoch weiterhin essenziell bleiben.
Warum wird der Begriff "Wirtschaftsprüfer 2.0" verwendet?
Dieser Begriff beschreibt den modernen Prüfer, der sich in einem digitalen Ökosystem bewegt und durch ausgeprägte IT-Kenntnisse sowie die Fähigkeit zur Analyse von Massendaten überzeugt.
- Arbeit zitieren
- Daniyar Kulmurzayev (Autor:in), 2019, Digitalisierung der Wirtschaftsprüfung. Digitale Prüfverfahren bei der Jahresabschlussprüfung, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/538586
