Zunächst sind im zweiten Kapitel die definitorischen Grundlagen zu schaffen. Daran schließt sich die Skizzierung der Anforderungen an eine moderne Interne Revision im dritten Kapitel an. Es soll untersucht werden, inwieweit der Einbezug des Managements in die Prüfungshandlungen der Internen Revision geboten ist.
Management Auditing ist allerdings nicht nur im Zusammenhang mit den Aufgaben einer Innenrevision zu finden, sondern wird u. a. häufig mit Potenzialbeurteilungen gleichgesetzt und diesbezüglich zudem als Neuentwicklung dargestellt. Die verschiedenen Management Audit-Konzeptionen sollen daher im vierten Kapitel überblicksartig dargestellt und Management Auditing aus der Perspektive einer Internen Revision von anderen Ansätzen abgegrenzt werden.
Einen Schwerpunkt bildet die Entwicklung eines idealtypischen Management Audit-Modells aus der Perspektive einer Internen Revision. Ebenfalls im vierten Kapitel erfolgt dazu die wissenschaftlich-analytische, dennoch praxis- und problembezogene Betrachtung des Prüfungsobjektes Management. Die Darstellung wird dabei aus drei verschiedenen Blickwinkeln - institutionell, funktionell und personell - vorgenommen. Gleichzeitig sollen Ansatzpunkte für eine Prüfung aufgezeigt und die Rolle des Management Auditing im Aufgabenspektrum einer Internen Revision erörtert werden.
Ziel des zweiten Schwerpunktes ist es, im fünften Kapitel ein Management Audit-Konzept zur praktischen Umsetzung darzustellen. Als Ausgangspunkt wird das wissenschaftliche Modell herangezogen und um Restriktionen der Realität nicht unternehmensspezifischen Charakters erweitert. Zunächst sind dazu die Rahmenbedingungen einer zweckmäßigen Umsetzung zu beschreiben. Die mit einer Umsetzung verbundenen Probleme sowie die Grenzen einer Management Audit-Konzeption schließen sich an die Darstellung des Praxiskonzeptes an.
Für eine nachvollziehbare Argumentation ist es notwendig, eine Vielfalt von Theorien und Ansätzen in ihren essenziellen Grundzügen darzustellen. Eine detaillierte Darstellung ist für die Verdeutlichung der Grundzusammenhänge eher hinderlich und würde zudem den Umfang der Arbeit erheblich erhöhen. Diese Vorgehensweise vermittelt dem Leser einen Überblick, wobei für das geweckte Interesse in der Arbeit weiterführende Literaturverweise zu finden sind. Zudem haben die Einschränkungen kaum Konsequenzen für das Verständnis der Arbeit sowie die Gültigkeit der getroffenen Aussagen.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
1.1 Problemstellung
1.2 Zielstellung der Arbeit
2. Begriffliche Abgrenzung
2.1 Überwachung, Kontrolle, Prüfung und Revision
2.2 Überwachung durch die Interne Revision
2.2.1 Aufgaben
2.2.2 Ziele
3. Neuausrichtung der Internen Revision
3.1 Veränderungen im Umfeld der Internen Revision
3.1.1 Entwicklung der Unternehmensstrukturen
3.1.2 Weiterentwicklung der Corporate Governance
3.1.3 Wirtschaftskriminalität
3.2 Anforderungen an eine moderne Interne Revision
3.2.1 Strategische Orientierung
3.2.2 Risikoorientierung
3.2.2.1 Wahrnehmung der erweiterten Organisationsverantwortung
3.2.2.2 Unternehmensleitung unter Risikogesichtspunkten
3.2.3 Prozess- und Systemorientierung
3.2.4 Beitrag zur Wertschöpfung
3.2.5 Vorbeugen doloser Handlungen
3.3 Zusammenfassung des dritten Kapitels
4. Management Audit – Entwicklung eines wissenschaftlichen Modells
4.1 Management Audit in der Literatur
4.2 Ziele
4.3 Prüfungsobjekt Management
4.3.1 Institutionelle Perspektive
4.3.2 Funktionelle Perspektive
4.3.2.1 Planung
4.3.2.2 Organisation
4.3.2.3 Personaleinsatz
4.3.2.4 Personalführung
4.3.2.5 Kontrolle
4.3.3 Personelle Perspektive
4.4 Ausgewählte Aspekte der Durchführung
4.4.1 Anlässe, Initiator und Auftraggeber
4.4.2 Ankündigung und Kommunikation der Prüfung
4.4.3 Prüfungsmaßstäbe
4.4.4 Prüfungsrhythmus
4.4.5 Instrumente
4.5 Management Audit im Aufgabenspektrum der Internen Revision
4.6 Ableitung einer Definition
4.7 Zusammenfassung des vierten Kapitels
5. Management Audit – Darstellung eines Praxiskonzeptes
5.1 Rahmenbedingungen einer erfolgreichen Implementierung
5.1.1 Organisatorische Einbindung der Internen Revision
5.1.2 Anforderungen an den Revisor
5.2 Konzept für eine praktische Umsetzung
5.2.1 Zielsetzung
5.2.2 Konkretisierung des Prüfungsobjektes
5.2.3 Analyse des Prüfungsumfeldes und Sollobjektermittlung
5.2.4 Durchführung und Berichterstattung
5.2.5 Kontrolle der Umsetzung
5.3 Umsetzungsprobleme und Grenzen des Management Auditing
5.3.1 Umsetzungsprobleme
5.3.2 Grenzen des Management Auditing
5.4 Zusammenfassung des fünften Kapitels
6. Fazit und Ausblick
Zielsetzung & Themen
Die Arbeit untersucht die Notwendigkeit und Umsetzung eines Management Audits durch die Interne Revision, um Risiken im Managementbereich zu erkennen, Compliance sicherzustellen und Managementprozesse nachhaltig zu verbessern.
- Neuausrichtung der Internen Revision durch veränderte Unternehmensumfelder
- Konzeption eines wissenschaftlichen Modells für das Management Auditing
- Analyse des Managements als Prüfungsobjekt (institutionell, funktionell, personell)
- Darstellung eines praxisorientierten Implementierungskonzeptes
- Diskussion von Umsetzungsproblemen, Risiken und Abgrenzungsfragen
Auszug aus dem Buch
4.3.2.4 Personalführung
Koontz/O’Donnell beschreiben Führung als „... the executive function of guiding and overseeing subordinates.“ Für Neumann bedeutet führen „... Ziele zu setzen und diese mit Hilfe der Entfaltung von sachlichen wie menschlichen Leistungen anderer zu erreichen.“
Vom Führungsverhalten einer Führungskraft geht ein wesentlicher Einfluss auf den Unternehmenserfolg aus. So führt Schierenbeck an, dass Managementprobleme „... zu einem großen Teil, wenn nicht zum größten Teil mit Führungsproblemen ...“ zusammenhängen.
Die Vielzahl der in der Literatur zu findenden Erklärungsansätze des Führungsverhaltens kann auf dessen Wichtigkeit, nicht zuletzt aber auch auf dessen Komplexität, zurückgeführt werden. Die Voraussetzungen für erfolgreiches Führen sind der in Literatur jedoch nur vereinzelt und eher unsystematisch zu finden. Für Koontz/O’Donnell sind es „... [the] knowledge of alternative means and the intuition to employ the appropriate one at the right time and in the right way.“
Für Steinmann/Schreyögg sind die wesentlichen Elemente des Führungsverhaltens Kommunikation, Motivation und Führungsstil. Diese sollen zur Strukturierung der Personalführungsfunktion herangezogen werden.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Die Arbeit beleuchtet die Notwendigkeit einer Neuausrichtung der Internen Revision angesichts dynamischer Unternehmensumfelder und steigender Risiken.
2. Begriffliche Abgrenzung: Es erfolgt eine Klärung der Begriffe Überwachung, Kontrolle, Prüfung und Revision sowie eine Definition der spezifischen Aufgaben und Ziele der Internen Revision.
3. Neuausrichtung der Internen Revision: Das Kapitel analysiert externe und interne Faktoren wie Corporate Governance und Wirtschaftskriminalität, die eine risikoorientierte Revisionsstrategie fordern.
4. Management Audit – Entwicklung eines wissenschaftlichen Modells: Hier werden theoretische Ansätze zum Management Audit verglichen und ein Modell entwickelt, das das Management aus drei Perspektiven (institutionell, funktionell, personell) betrachtet.
5. Management Audit – Darstellung eines Praxiskonzeptes: Dieses Kapitel liefert einen Leitfaden für die Implementierung eines Management Audits in der Revisionspraxis unter Berücksichtigung spezifischer Hindernisse.
6. Fazit und Ausblick: Die Arbeit fasst die zentralen Erkenntnisse zusammen und betont die Bedeutung einer integrierten Revision zur Steigerung des Unternehmenserfolgs.
Schlüsselwörter
Management Audit, Interne Revision, Unternehmensführung, Risikoorientierung, Corporate Governance, Wirtschaftskriminalität, Managementprozesse, Prüfungsmodell, Compliance, Wertschöpfung, Führungsverhalten, Personalführung, Revisionspraxis, Kontrollsysteme, Managementrisiken.
Häufig gestellte Fragen
Was ist das übergeordnete Ziel dieser Diplomarbeit?
Das Ziel ist die Entwicklung eines wissenschaftlich fundierten Modells und eines Praxiskonzeptes für die Durchführung eines Management Audits durch die Interne Revision.
Welche Themenfelder stehen im Mittelpunkt der Untersuchung?
Zentrale Themen sind die Neuausrichtung der Internen Revision, die methodische Prüfung des Managements und die Integration risikoorientierter Ansätze in die Prüfungspraxis.
Welche Forschungsfrage leitet die Arbeit?
Die Arbeit untersucht, inwieweit die Einbeziehung des Managements in die Prüfungshandlungen der Internen Revision zur Risikominimierung und Wertschöpfungssteigerung geboten ist.
Welche methodische Vorgehensweise wird gewählt?
Es wird ein wissenschaftlich-analytischer Ansatz gewählt, der theoretische Literatur mit praktischen Anforderungsprofilen kombiniert, um ein idealtypisches Modell abzuleiten.
Welche Schwerpunkte bilden den Hauptteil der Arbeit?
Der Hauptteil behandelt die theoretische Modellentwicklung des Management Audits und die anschließende Überführung in ein umsetzbares Praxiskonzept unter Beachtung von Rahmenbedingungen und Grenzen.
Welche Charakteristika definieren den in der Arbeit verwendeten Management Audit-Begriff?
Der Autor definiert das Management Audit aus Sicht der Internen Revision als eine ergebnis- und überwiegend verfahrensorientierte Prüfung, die auf Risiken, Compliance und Prozessverbesserungen fokussiert.
Warum ist die organisatorische Einbindung der Internen Revision für den Erfolg des Audits kritisch?
Um unabhängig prüfen zu können, wird eine direkte Anbindung an die Geschäftsführung favorisiert, da eine zu starke Abhängigkeit oder zu geringe Hierarchiestellung die Objektivität der Revision gefährden würde.
Warum ist die direkte personenbezogene Prüfung durch die Revision problematisch?
Die Prüfung von Personen stößt an juristische Grenzen (Persönlichkeitsrechte) und gefährdet die Unabhängigkeit des Revisors, weshalb eine mittelbare Einschätzung über funktionsorientierte Prüfungen empfohlen wird.
- Quote paper
- Martin Kademann (Author), 2004, Management Audit aus der Perspektive der Internen Revision - Eine wissenschaftliche Analyse und die Darstellung eines Praxiskonzeptes -, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/54052
