Der Zusammenbruch des Bretton-Woods-Systems im Jahre 1973 und die daraus resultierende Liberalisierung der Finanzmärkte und des internationalen Zahlungsverkehrs hatten eine erhöhte Krisenanfälligkeit des Banksystems zur Folge. Eine Vielzahl von spektakulären Verlustfällen in den neunziger Jahren und die Besorgnis der Zentralbankpräsidenten der G-10 Länder über die immer niedriger werdende Eigenmittelausstattung der Kreditinstitute, waren der Anlass für die Einführung der derzeit gültigen Basler Eigenmittelvereinbarung von 1988 (Basel I). Trotz einiger Überarbeitungen und Erweiterungen dieser Vereinbarung von 1988, wurde zunehmend deutlich, dass dieses Regelwerk auf Grund des Wandels des Finanzsystems, einer Vielzahl von neuen Finanzinstrumenten und des laufenden Fortschritts des Risikomanagements, nicht mehr ausreichend ist. Aus diesem Grund machte sich der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht im Juni 1999 daran, den elf Jahre alten Basler Akkord, durch ein modernes und zeitgemäßes Regelwerk zu ersetzen. Kurz darauf wurde das „Erste Konsultationspapier“ publiziert und der breiten Öffentlichkeit zur Diskussion vorgelegt. Es folgte ein Diskussionsprozess mit dem Ergebnis, dass im Juni 2004 der endgültige „Basler Capital Accord“ (Basel II) präsentiert wurde.
Basel II basiert auf einem „Drei-Säulen-Konzept“ und umfasst neben den Mindesteigenkapitalanforderungen (1. Säule) auch das so genannte aufsichtliche Überprüfungsverfahren (2. Säule) und die erweiterten Offenlegungspflichten (3. Säule). Die Vorschriften von Basel II, sollen nach dem derzeitigen Zeitplan erstmals 2007 Gültigkeit erlangen.
Auf einen Blick
- Note: 1,0
- Gegenüberstellung von EU-Richtlinien und österreichischen Ausführungsbestimmungen
- Gegenüberstellung deutscher Ausführungsbestimmungen mit den beiden EU-Richtlinien
- 86 Quellen im Literaturverzeichnis
- 11 Abbildungen
Inhaltsverzeichnis
1. EINLEITUNG
1.1. Allgemeines
1.2. Problemstellung
1.3. Zielsetzung
2. BASEL II
2.1. Grundlagen
2.2. Erste Säule – Mindestkapitalanforderungen
2.2.1. Kreditrisiko
2.2.2. Marktrisiko
2.2.3. Operationelles Risiko
2.3. Zweite Säule – Aufsichtliches Überprüfungsverfahren
2.3.1. Anforderungen an die Kreditinstitute
2.3.2. Anforderungen an die Aufsichtsbehörden
2.4. Dritte Säule – Marktdisziplin
3. DIE BEHANDLUNG VON BASEL II AUF EU-EBENE
3.1. Basel II und die Europäische Union
3.2. Richtlinie 93/6/EWG und Richtlinie 2000/12/EG
3.2.1. Allgemeines
3.2.2. Aufbau und Inhalt der beiden Richtlinien
4. DIE UMSETZUNG DER BASLER EIGENMITTEL-VORSCHRIFTEN IN ÖSTERREICH
4.1. Geplante Umsetzung in Österreich
4.1.1. Gegenüberstellung Richtlinienbestimmungen – Nationale Regelungen
4.2. Inhalt und Erläuterungen zum vorläufigen Gesetzestext
4.2.1. § 21a BWG – Bewilligungsverfahren für den IRB - Ansatz
4.2.2. § 21b BWG – Bewilligungsverfahren für externe Rating - Agenturen
4.2.3. § 21d BWG – Bewilligungsverfahren für den fortgeschrittenen Messansatz für das operationelle Risiko
4.2.4. § 21g BWG – Grenzüberschreitende Bewilligungsverfahren
4.2.5. § 22 BWG – Mindesteigenmittelerfordernisse
4.2.6. § 22a BWG – Kreditrisiko – Standardansatz
4.2.7. § 22b BWG – Auf internen Ratings basierender Ansatz
4.2.8. § 22g und § 22h BWG – Kreditrisikomindernde Techniken
4.2.9. § 22i - § 22m BWG – Operationelles Risiko
4.2.10. § 22n - § 22q BWG – Handelsbuch
4.2.11. § 23 BWG – Eigenmittel
4.2.12. § 24 BWG – Konsolidierte Eigenmittel
4.2.13. § 26 BWG – Offenlegungspflichten
4.3. Analyse der Wahlrechte
4.3.1. Der Standardansatz
4.3.2. Der IRB – Ansatz
4.3.3. Kreditrisikomindernde Techniken
4.3.4. Großveranlagungen
5. DIE UMSETZUNG DER BASLER EIGENMITTEL-VORSCHRIFTEN IN DEUTSCHLAND
5.1. Geplante Umsetzung in Deutschland
5.1.1. Gegenüberstellung Richtlinienbestimmungen – Nationale Regelungen
5.2. Erläuterungen zum vorläufigen Gesetzestext
5.2.1. Ermächtigungen
5.2.2. Kreditrisiko – Standardansatz
5.2.3. Auf internen Ratings basierender Ansatz
5.2.4. Kreditrisikomindernde Techniken
5.2.5. Operationelles Risiko
5.2.6. Marktrisikopositionen
5.2.7. Offenlegungsvorschriften
5.3. Analyse der Wahlrechte
5.3.1. Der Standardansatz
5.3.2. Der IRB – Ansatz
5.3.3. Kreditrisikomindernde Techniken
5.3.4. Operationelles Risiko
6. VERGLEICH DER UMSETZUNG DER BASLER EIGENMITTELVORSCHRIFTEN IN ÖSTERREICH UND DEUTSCHLAND
6.1. Gemeinsamkeiten bei der Ausübung der Wahlrechte
6.2. Unterschiede der Wahlrechtsausübung in Österreich und Deutschland
6.3. Vor- bzw. Nachteile der unterschiedlichen Wahlrechtsausübung
7. VORAUSSICHTLICHE FOLGEN DER UMSETZUNG VON BASEL II IN ÖSTERREICH UND DEUTSCHLAND
8. AUSBLICK
Zielsetzung und Themen
Die Arbeit erläutert die zentralen Bestimmungen von Basel II und untersucht, wie Österreich und Deutschland die europäischen Eigenmittelrichtlinien in nationales Recht übertragen. Im Mittelpunkt steht die Frage, welche nationalen Wahlrechte beide Länder ausüben, worin sich ihre Entscheidungen unterscheiden und welche möglichen Folgen daraus entstehen.
- Die drei Säulen von Basel II und ihre aufsichtsrechtlichen Grundlagen
- Kredit-, Markt- und operationelle Risiken sowie ihre Eigenmittelunterlegung
- Europäische Banken- und Kapitaladäquanzrichtlinien
- Umsetzung in österreichisches und deutsches Bankenrecht
- Vergleich nationaler Wahlrechte und ihrer möglichen Auswirkungen
Auszug aus dem Buch
4.3. Analyse der Wahlrechte
Sowohl in der neuen Basler Eigenmittelvereinbarung, als auch in den beiden neu gefassten Richtlinien der Europäischen Union, gibt es eine Vielzahl von Wahlrechten und Ermessensspielräume, über welche die einzelnen Mitgliedstaaten selbst entscheiden können/konnten. Da die Eigenmittelvereinbarung des Basler Ausschusses als Grundlage für die beiden „Basel II-Richtlinien“ diente, entsprechen die meisten Wahlrechte in den Richtlinien, denen im Basel II-Akkord. Um jedoch die Konsensfindung in den Gremien der Europäischen Union zu erleichtern, wurden noch weitere Wahlrechte in die Richtlinien aufgenommen.
Die nationalen Wahlrechte in den beiden Richtlinien, waren auch Gegenstand einer Arbeitsgruppe des „Committee of European Banking Supervisors (CEBS)“. Diese veröffentlichte im Herbst 2004 einen Bericht an die Kommission, in dem sie 143 aufsichtliche Wahlrechte auflistete und davon 23 zur Streichung vorschlug. Die verbleibenden 120 Wahlrechte konnten von den Mitgliedstaaten – bei der Transformation der Richtlinienbestimmungen in nationales Recht – berücksichtigt werden, um so den nationalen Gegebenheiten (unterschiedliche Struktur der Finanzmärkte und des Finanzverhaltens) gerecht zu werden.
Der österreichische Gesetzgeber hat bei der Erstellung der Neufassung des Bankwesengesetzes und der Solvabilitätsverordnung mehr als fünfzig Wahlrechte berücksichtigt. Da sich der überwiegende Teil der ausgeübten Wahlrechte mit den Themen „Standardansatz“, „IRB-Ansatz“, „Großveranlagungen“ und „kreditrisikomindernde Techniken“ beschäftigt, wird in weiterer Folge nur auf diese Bereiche eingegangen.
Zusammenfassung der Kapitel
1. EINLEITUNG: Das Kapitel führt in die Entstehung von Basel II ein und erläutert Problemstellung und Ziel des Ländervergleichs.
2. BASEL II: Dargestellt werden die Entwicklung der Eigenmittelvorschriften und die drei Säulen mit ihren Anforderungen an Banken und Aufsicht.
3. DIE BEHANDLUNG VON BASEL II AUF EU-EBENE: Das Kapitel behandelt die europäische Harmonisierung und Aufbau und Inhalt der einschlägigen Richtlinien.
4. DIE UMSETZUNG DER BASLER EIGENMITTEL-VORSCHRIFTEN IN ÖSTERREICH: Gegenüberstellungen und Erläuterungen behandeln das Bankwesengesetz, die Solvabilitätsverordnung und ausgewählte nationale Wahlrechte.
5. DIE UMSETZUNG DER BASLER EIGENMITTEL-VORSCHRIFTEN IN DEUTSCHLAND: Das Kapitel erläutert die deutschen Umsetzungsinstrumente und untersucht Wahlrechte unter anderem für Kreditrisiko und operationelles Risiko.
6. VERGLEICH DER UMSETZUNG DER BASLER EIGENMITTELVORSCHRIFTEN IN ÖSTERREICH UND DEUTSCHLAND: Der Autor stellt Gemeinsamkeiten und Unterschiede der Wahlrechtsausübung gegenüber und erörtert mögliche Vor- und Nachteile.
7. VORAUSSICHTLICHE FOLGEN DER UMSETZUNG VON BASEL II IN ÖSTERREICH UND DEUTSCHLAND: Das Kapitel diskutiert erwartete Auswirkungen auf Kreditinstitute und Kreditnehmer.
8. AUSBLICK: Abschließend würdigt der Autor die Neuerungen und erörtert offene Fragen der europäischen und internationalen Umsetzung.
Schlüsselwörter
Basel II, Eigenmittelvorschriften, Bankenaufsicht, nationale Wahlrechte, Österreich, Deutschland, Kreditrisiko, operationelles Risiko, Marktrisiko, Standardansatz, IRB-Ansatz, Kreditrisikominderung, Solvabilitätsverordnung, EU-Richtlinien
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in der Arbeit?
Die Arbeit untersucht die Umsetzung der Basler Eigenmittelvorschriften in Österreich und Deutschland mit besonderem Augenmerk auf nationale Wahlrechte.
Welche Themenfelder stehen im Mittelpunkt?
Behandelt werden die drei Säulen von Basel II, europäische Richtlinien, nationale Umsetzungsregelungen und die Ausübung aufsichtsrechtlicher Wahlrechte.
Was ist das Ziel der Untersuchung?
Sie soll Gemeinsamkeiten und Unterschiede der österreichischen und deutschen Umsetzung aufzeigen und mögliche Auswirkungen unterschiedlicher Entscheidungen erörtern.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Der Autor analysiert und vergleicht Richtlinien, Gesetze, Verordnungsentwürfe und Fachliteratur. Dazu stellt er europäische Bestimmungen nationalen Regelungen gegenüber.
Was behandelt der Hauptteil?
Der Hauptteil erläutert Basel II und seine europäische Umsetzung, analysiert die Rechtslage beider Länder und vergleicht ausgewählte Wahlrechte.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Besonders wichtig sind Basel II, Eigenmittelvorschriften, Bankenaufsicht, nationale Wahlrechte, Kreditrisiko, IRB-Ansatz und Solvabilitätsverordnung.
Welche Risikobereiche werden im Ländervergleich betrachtet?
Der Vergleich konzentriert sich auf den Kreditrisiko-Standardansatz, den IRB-Ansatz und kreditrisikomindernde Techniken.
Wie werden europäische und nationale Vorschriften gegenübergestellt?
Für beide Länder ordnet die Arbeit ausgewählte Richtlinienbestimmungen den jeweiligen nationalen Ausführungsbestimmungen zu.
Welche Fassung der Regelungen liegt der Untersuchung zugrunde?
Die Arbeit wurde Anfang 2007 eingereicht und berücksichtigt bei der Wahlrechtsanalyse insbesondere damalige Gesetzesfassungen und Verordnungsentwürfe.
- Arbeit zitieren
- René Schrittwieser (Autor:in), 2006, Die Implementierung der Basler Eigenmittelvorschriften unter besonderer Berücksichtigung der Nationalen Wahlrechte, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/64868
