Die Autohaus Langwasser GmbH & Co. KG möchte das Grundstück und die darauf befindlichen Gebäude im Zentrum einer Kleinstadt verkaufen und dafür in einem Gewerbegebiet am Stadtrand reinvestieren. Um die Versteuerung der stillen Reserven, welche durch das Veräußerungsgeschäft aufgedeckt werden zu vermeiden, gilt zu klären ob eine Rücklage für Reinvestitionen nach § 6 b Einkommensteuergesetz (EStG) gebildet werden kann. „Die Regelung des § 6 b EStG sieht vor, dass in bestimmten Fällen die durch die Veräußerung aufgedeckten stillen Reserven … unter bestimmten Voraussetzungen auf bestimmte andere Wirtschaftsgüter übertragen werden können, um die sofortige Versteuerung der realisierten stillen Reserven zu vermeiden.“ [...]
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Voraussetzungen für die Inanspruchnahme
- Veräußerung von Wirtschaftsgütern
- Begünstigte Wirtschaftsgüter
- Dauer der Zugehörigkeit zum inländischen Betriebsvermögen
- Umfang der übertragungsfähigen stillen Reserven
- Übertragung der aufgedeckten stillen Reserven nur auf bestimmte Wirtschaftsgüter zulässig
- Buchtechnische Behandlung
- Wahlmöglichkeiten
- Sofortige Versteuerung der aufgedeckten stillen Reserven
- Übertragung auf ein im selben Wirtschaftsjahr angeschafften Wirtschaftsgut
- Bildung einer Rücklage nach § 6 b EStG
- Auflösung der steuerfreien Rücklage ohne Übertragung
- Fazit
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Fallstudie „Autohaus Langwasser“ befasst sich mit der Frage, ob eine Rücklage für Reinvestitionen nach § 6b Einkommensteuergesetz (EStG) gebildet werden kann, um die Versteuerung stiller Reserven bei der Veräußerung von Grundstücken und Gebäuden zu vermeiden. Die Studie analysiert die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme dieser Regelung und beleuchtet die verschiedenen Möglichkeiten der Steueroptimierung im Zusammenhang mit der Veräußerung von Betriebsvermögen.
- Voraussetzungen für die Bildung einer Rücklage nach § 6b EStG
- Möglichkeiten der Übertragung stiller Reserven
- Buchtechnische Behandlung der stillen Reserven
- Steuerliche Auswirkungen der verschiedenen Wahlmöglichkeiten
- Relevanz der Regelung für die Praxis
Zusammenfassung der Kapitel
Das erste Kapitel behandelt die Einleitung und stellt das Problem der stillen Reserven bei der Veräußerung von Betriebsvermögen dar. Das zweite Kapitel befasst sich mit den Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Regelung des § 6b EStG. Hier werden die Anforderungen an die Veräußerung des Wirtschaftsguts, die Begünstigten Wirtschaftsgüter, die Dauer der Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen und den Umfang der übertragungsfähigen stillen Reserven erläutert. Im dritten Kapitel werden die verschiedenen Wahlmöglichkeiten zur Behandlung der stillen Reserven untersucht, darunter die sofortige Versteuerung, die Übertragung auf ein im selben Wirtschaftsjahr angeschafftes Wirtschaftsgut und die Bildung einer Rücklage nach § 6b EStG.
Schlüsselwörter
Die Fallstudie „Autohaus Langwasser“ fokussiert auf die Themen stille Reserven, Betriebsvermögen, § 6b EStG, Rücklage für Reinvestitionen, Steueroptimierung, Veräußerungsgewinn, Buchtechnische Behandlung.
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- Alois Eder (Autor), 2006, Reinvestition - Fallstudie Autohaus Langwasser, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/65717
