Vor dem Hintergrund einer zunehmenden Bedeutung des Factoring in Deutschland werden in der Arbeit dessen unterschiedliche Arten, Formen und Funktionen dargestellt sowie die Wesenszüge und Inhalte des Factoringvertrags erläutert. Darüber hinaus erfolgt neben einer zivil- und KWG-rechtlichen Einordnung eine Darstellung der bedeutendsten rechtlichen Konflikte im Zusammenhang mit dem Finanzierungsinstrument sowie der diesbezüglich aus der Gesetzgebung und Rechtsprechung hervorgegangenen Lösungswege.
Die Forfaitierung stellt im Zuge der Globalisierung und der damit einhergehenden Ausweitung des internationalen Handels ein an Bedeutung gewinnendes Finanzierungsinstrument für Unternehmen dar. Die Arbeit beleuchtet Inhalt, Zweck, Anwendungsfälle und -gebiete, Formen sowie Vorteile der Forfaitierung Weiterhin bietet sie neben einer zivil- und KWG-rechtlichen Einordnung einen Überblick über die Kernpunkte der technischen Abwicklung.
Inhaltsverzeichnis
1 Factoring
1.1 Begriffsbestimmung
1.2 Funktionen und Arten des Factoring
1.2.1 Finanzierungsfunktion
1.2.2 Delkrederefunktion
1.2.3 Dienstleistungsfunktion
1.3 Formen des Factoring
1.3.1 Offenes/Halb offenes/Stilles Factoring
1.3.2 Internationales Factoring
1.4 Der Factoringvertrag
1.5 Rechtliche Einordnung in das Bürgerliche Gesetzbuch
1.6 Rechtliche Einordnung in das Kreditwesengesetz
1.7 Rechtliche Konflikte beim Factoring
1.7.1 Kollision mit dem Abtretungsverbot
1.7.2 Kollision mit dem verlängerten Eigentumsvorbehalt
2 Forfaitierung
2.1 Grundlagen der Forfaitierung
2.1.1 Begriffsbestimmung
2.1.2 Inhalt der Forfaitierung
2.1.3 Abgrenzung der Forfaitierung zum Export-Factoring
2.1.4 Anwendungsfälle für die Forfaitierung
2.2 Formen der Forfaitierung
2.2.1 Forfaitierung von Buchforderungen
2.2.2 Forfaitierung von Wechselforderungen
2.2.3 Forfaitierung von Akkreditivforderungen
2.3 Technische Abwicklung einer Forfaitierung
2.3.1 Form des Forfaitierungsangebots
2.3.2 Ablauf einer Forfaitierung auf Wechselbasis
2.3.3 Kosten der Forfaitierung
2.3.4 Modellrechnung
2.4 Rechtliche Einordnung der Forfaitierung
2.5 Vorteile der Forfaitierung für den Exporteur
2.6 Weitere Anwendungsgebiete für die Forfaitierung
Zielsetzung & Themen
Die Arbeit untersucht Factoring und Forfaitierung als Instrumente zur Finanzierung und zum Risikomanagement in Unternehmen. Ziel ist es, die Funktionsweisen, rechtlichen Rahmenbedingungen sowie die praktischen Anwendungsgebiete dieser Finanzierungssurrogate im Banken- und Versicherungsrecht zu erläutern und gegeneinander abzugrenzen.
- Finanzierungs-, Delkredere- und Dienstleistungsfunktion des Factoring
- Rechtliche Einordnung und Konfliktfelder (Abtretungsverbote, Eigentumsvorbehalt)
- Grundlagen, Formen und technische Abwicklung der Forfaitierung
- Abgrenzung zwischen Factoring und Forfaitierung
- Vorteile und Anwendungsgebiete für Exporteure
Auszug aus dem Buch
1.1 Begriffsbestimmung
Für den Begriff des Factoring gibt es keine rechtliche Legaldefinition. Es wird jedoch zutreffend beschrieben als der fortlaufende Ankauf von kurzfristigen Forderungen aus Warenlieferungen und Dienstleistungen gegen gewerbliche Mehrfachabnehmer eines Unternehmens (Klient) durch eine Factoringgesellschaft (Factor). Vorwiegend dient es mittelständischen Unternehmen des Industrie-, Handels- und Dienstleistungssektors zum Abbau ihrer kapitalbindenden Außenstände. Die Laufzeit der Forderungen beträgt in der Regel 90-120 Tage. Das Factoring wird zum Teil von Kreditinstituten, vor allem jedoch von Tochtergesellschaften von Kreditinstituten angeboten. Die Grundlage für die Geschäftsbeziehung bildet ein mittelfristiger Vertrag, in dem die Modalitäten für die Abtretung der Forderungen an den Factor sowie eventuelle Zusatzleistungen festgelegt werden. Voraussetzungen für die Nutzung sind in erster Linie ein möglichst konstanter, fester Kreis von Dauerabnehmern und das Vorhandensein bestimmter Mindestjahresumsätze (z.B. 2 Mio. EUR p.a.), die von den Factoringgesellschaften vorgegeben werden. Nicht für das Factoring geeignet sind hingegen Forderungen, die mit hohen Gewährleistungsrisiken behaftet sind oder in Form mehrerer Abschlagszahlungen bestehen (z.B. Baugewerbe, Maschinenbauindustrie).
Seine Bedeutung erhält das Factoring unter anderem durch die internationale Entwicklung an den Kreditmärkten, die insbesondere durch Bestrebungen zur Minimierung von Kreditrisiken gekennzeichnet ist. Die Gewährung von Finanzierungsmitteln durch Kreditinstitute wird zunehmend an strengere Bonitätsanforderungen und die Stellung werthaltiger Sicherheiten geknüpft. Gleichzeitig entstehen in Unternehmen immer häufiger Liquiditätsengpässe durch Überschreitungen der eingeräumten Debitorenziele. Diese Entwicklungen veranlassen viele Unternehmen, alternative Möglichkeiten zur Finanzierung und Liquiditätsverbesserung zu erschließen. Das Factoring dient dabei als Kreditsubstitut und ermöglicht eine umsatzkongruente Finanzierung. Nachdem in der Vergangenheit wesentliche rechtliche Konflikte in seinem Zusammenhang gelöst wurden, gewinnt es auch in Deutschland zunehmend an Bedeutung. So haben die zum Deutschen Factoring-Verband gehörenden führenden Factoringanbieter in Deutschland im Jahr 2003 ihren Umsatz um 16,3% gegenüber dem Vorjahr auf zusammen 35,08 Mrd. EUR gesteigert (vgl. Deutscher Factoring-Verband e.V., 2004, S. 5).
Zusammenfassung der Kapitel
1 Factoring: Das Kapitel erläutert die Grundlagen, Funktionen und rechtlichen Rahmenbedingungen des Factoring, einschließlich der Kollision mit Abtretungsverboten und Eigentumsvorbehalten.
2 Forfaitierung: Dieses Kapitel behandelt den Ankauf mittel- bis langfristiger Exportforderungen, deren technische Abwicklung sowie die rechtliche Einordnung und Vorteile für Exporteure.
Schlüsselwörter
Factoring, Forfaitierung, Finanzierung, Forderungsankauf, Kreditwesengesetz, BGB, Delkrederefunktion, Liquidität, Außenhandel, Exportfinanzierung, Abtretung, Wechselforderungen, Bilanzstruktur, Bonitätsprüfung, Globalzession.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit behandelt Factoring und Forfaitierung als Instrumente der Unternehmensfinanzierung und des Risikomanagements.
Was sind die zentralen Themenfelder der Arbeit?
Im Fokus stehen die Funktionsweisen, die vertraglichen Ausgestaltungen, die rechtliche Einordnung ins BGB und KWG sowie die praktischen Anwendungsbereiche dieser Instrumente.
Was ist das primäre Ziel der Arbeit?
Ziel ist die detaillierte Darstellung und Analyse von Factoring und Forfaitierung als Kreditsubstitute sowie die Klärung ihrer rechtlichen Abgrenzung.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Die Arbeit basiert auf einer Literatur- und Rechtsquellenanalyse sowie der Darstellung praktischer Abläufe und Modellrechnungen.
Was wird im Hauptteil der Arbeit behandelt?
Der Hauptteil gliedert sich in zwei Abschnitte: Factoring mit Fokus auf Funktionen, Arten und rechtliche Konflikte sowie Forfaitierung mit Fokus auf Grundlagen, Abwicklung und Anwendungsgebiete.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Zu den zentralen Begriffen zählen Factoring, Forfaitierung, Delkrederefunktion, Finanzierung, Forderungsankauf und Außenhandelsfinanzierung.
Wie unterscheidet sich die Forfaitierung vom Export-Factoring?
Die Forfaitierung fokussiert auf einzelne, meist großvolumige Forderungen (oft aus Investitionsgütern) mit langen Laufzeiten und übernimmt auch politische Risiken, während Factoring laufende, kurzfristige Forderungen aus dem Tagesgeschäft umfasst.
Warum spielt die Unterscheidung zwischen echtem und unechtem Factoring rechtlich eine Rolle?
Sie ist entscheidend für die bilanzielle Behandlung, das Ausfallrisiko und insbesondere für die rechtliche Konfliktlösung bei Mehrfachabtretungen, etwa im Verhältnis zu einem verlängerten Eigentumsvorbehalt.
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- Silke Theilen (Author), 2004, Factoring und Forfaitierung - ein Überblick, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/80801
