Dieses Buch soll das Problembewusstsein von Juristen fördern, die mit dem Steuerrecht konfrontiert sind. Der Autor definiert Begriffe, die steuerlich besetzt sind und für die ein geschulter Jurist, der wirtschaftsberatend tätig ist, im Zweifel Verständnis haben muss. Inhaltlich wendet er sich in erster Linie an Juristen, die mit vertraglichen Fragen befasst sind. Es gibt im Steuerrecht ausreichend Spezialzeitschriften und Monographien, die steuerliche Fragestellungen behandeln, aber für Praktiker sind diese Werke teilweise sehr abstrakt und gehen nicht zwingend auf eine konkrete Anwendung ein. Zusätzlich gibt es eine Reihe von Vertragshandbüchern, die im Kontext Steuerfragen ansprechen, soweit sie Vertragstexte beeinflussen. Die Hinweise hierzu sind jedoch in der Regel kurzgehalten und gehen von einem steuerlichen Grundverständnis aus, das der Rechtsanwender nicht unbedingt mitbringt.
Die Gliederung geht von Grundlagen aus und stellt dann in einem wesentlichen Teil einzelne Begriffe des Steuerrechtes vor. Diese Methode wird bewusst gewählt. Es werden vorrangig Begriffe erfasst, die für vertragliche Zwecke besondere Bedeutung haben. Dabei werden konkrete Beispiele aufgeführt, die vereinfacht als Erläuterungen des Textes dienen. Zusätzlich werden anhand von Fallbeispielen einzelne Begriffe in einem unmittelbaren praktischen Zusammenhang dargestellt. Die gewählten Fälle stammen 1 zu 1 aus der Praxis, d. h. sie sind nicht erfunden. Es wird hierbei versucht, einen repräsentativen Ausschnitt aus den erläuterten steuerlichen Begriffen zu erfassen und mit der Beratungspraxis zu konfrontieren. Die jeweiligen Teile der Kapitel und ihre Beispiele sind überwiegend mit einem Fazit abgerundet.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- I. Kapitel Grundlagen und übergreifende Einzelaspekte
- 1. Verfassungsrecht und Europarecht
- 1.1. Grundrechtsbezug
- 1.2. Gesetze als Eingriffsnormen
- 1.3. Finanzverwaltung und Rechtsprechung
- 1.4. Verfassungsrechtliche Prinzipien
- 1.5. Einkunfts- und Vermögensebene aus Verfassungssicht
- 1.6. Verfassungsrechtliche und europarechtliche Überprüfung
- 1.7. Europäisches Recht und internationale Aspekte
- 2. Steuergebiete
- 2.1. Steuern allgemein
- 2.2. Ertragssteuern und Einkünfte
- 2.3. Ertragssteuern und Einzelvorschriften
- 2.4. Gewerbesteuer, Grundsteuer
- 2.5. Verbrauchsteuern
- 2.6. Grunderwerbsteuer
- 2.7. Umsatzsteuer
- 2.8. Vermögensteuern
- 3. Gewinnermittlung
- 3.1. Allgemeines
- 3.2. Einnahmen-Überschussrechnung
- 3.3. Betriebsvermögensvergleich allgemein
- 3.4. Bilanzposten
- 3.5. Betriebsvermögensvergleich und Bewertung
- 3.6. Realisationsgrundsätze, Vorsichtsprinzip
- 3.7. Gesonderte Bilanzpositionen
- 3.8. Gewinn-, und Verlustrechnung
- 4. Strukturierung
- 4.1. Rechtsformen
- 4.2. Vergleich von Rechtsformen
- 4.3. Betriebsaufspaltung als gesondertes Institut
- 4.4. Beteiligungseinkünfte
- 4.5. Exit-Besteuerung
- 4.6. Atypisch Stille und Unterbeteiligung bzw. Nießbrauch
- 5. Umstrukturierung
- 5.1. Verschmelzung allgemein
- 5.2. Übernahmeergebnis Verschmelzung
- 5.3. Spaltung
- 5.4. Umwandlung mit und ohne Formwechsel
- 5.5. Einbringungen (§§ 20 - 24 UmwStG) allgemein
- 5.6. Anteilstausch (§ 21 UmwStG)
- 5.7. Personengesellschaften (§ 24 UmwStG)
- 5.8. Einzelwirtschaftsgüter
- 5.9. Pro und Contra einer Umstrukturierung
- 6. Internationale Kontexte
- 6.1. Motivationen
- 6.2. Grundfälle
- 6.3. Globale Firmen
- 6.4. Doppelbesteuerung
- 6.5. Berichtigungen dem Grunde nach
- 6.6. Verrechnungspreise
- 6.7. Außensteuerrecht
- 6.8. Zukunftsfelder
- 6.9. Umsatzsteuer
- 7. Bewertung
- 7.1. Bewertungsanlässe
- 7.2. Bewertungskriterien
- 7.3. Bestandteile
- 7.4. Immobilienbewertung
- 7.5. Unternehmensbewertung
- 8. Formalrecht
- 8.1. Steuerbescheide
- 8.2. Rechtsbehelfe, Betriebsprüfung
- 8.3. Finanzgericht
- 8.4. Bundesfinanzhof
- 8.5. Entscheidungsprozesse
- 8.6. Verbindliche Auskunft
- 9. Steuerstrafrecht
- 9.1. Tatbestände
- 9.2. Sachverhalte
- 9.3. Versuch, Vollendung
- 9.4. Verfahren
- 9.5. Vorgehensweise
- 9.6. Beendigung
- 9.7. Selbstanzeige
- 9.8. Vertretung
- 10. Steuerberatung
- 10.1. Allgemeine Unterscheidungen
- 10.2. Tax Compliance
- 10.3. Tax Accounting
- 10.4. Tax Consulting
- II. Kapitel Erläuterung von einzelnen Zusammenhängen
- 1. Gewinnermittlung und Betriebsvermögen
- 1.1. Bilanz
- 1.2. Gewinn
- 1.3. Verlust
- 1.4. Einlagen
- Verfassungsrechtliche Grundlagen und ihre Bedeutung für das Steuerrecht
- Überblick über die wichtigsten Steuergebiete und ihre jeweiligen Besonderheiten
- Gewinnermittlung und Betriebsvermögen: Bilanzierung, Bewertung und Gewinnrechnung
- Strukturierung von Unternehmen und ihre steuerlichen Auswirkungen
- Internationale Steuerkontexte: Doppelbesteuerung, Verrechnungspreise und Außensteuerrecht
- Einleitung: Der Text stellt das Werk und seine Ziele vor und erläutert die Bedeutung des Steuerrechts im modernen Wirtschaftsleben.
- I. Kapitel Grundlagen und übergreifende Einzelaspekte: Dieses Kapitel befasst sich mit den grundlegenden rechtlichen und verfassungsrechtlichen Rahmenbedingungen des Steuerrechts. Es behandelt Themen wie Grundrechte, Eingriffsnormen, Finanzverwaltung, verfassungsrechtliche Prinzipien und die europäische Dimension des Steuerrechts.
- 2. Steuergebiete: In diesem Kapitel werden die wichtigsten Steuergebiete vorgestellt, darunter Ertragssteuern, Gewerbesteuer, Grundsteuer, Verbrauchsteuern, Grunderwerbsteuer, Umsatzsteuer und Vermögensteuern.
- 3. Gewinnermittlung: Dieses Kapitel behandelt die Methoden der Gewinnermittlung, insbesondere die Einnahmen-Überschussrechnung und den Betriebsvermögensvergleich. Es umfasst Themen wie Bilanzierung, Bewertung, Realisationsgrundsätze und Gewinn- und Verlustrechnung.
- 4. Strukturierung: Dieses Kapitel befasst sich mit der Gestaltung von Unternehmen und deren steuerlichen Folgen. Es behandelt verschiedene Rechtsformen, den Vergleich von Rechtsformen, die Betriebsaufspaltung, Beteiligungseinkünfte und Exit-Besteuerung.
- 5. Umstrukturierung: Dieses Kapitel befasst sich mit verschiedenen Formen der Umstrukturierung von Unternehmen, wie Verschmelzung, Spaltung, Umwandlung und Einbringungen. Es analysiert die steuerlichen Auswirkungen dieser Umstrukturierungen und gibt Hinweise auf die entsprechenden Vorschriften.
- 6. Internationale Kontexte: Dieses Kapitel befasst sich mit den Besonderheiten des Steuerrechts in internationalen Kontexten. Es behandelt Themen wie Motivationen für internationale Geschäftstätigkeit, Grundfälle der internationalen Besteuerung, globale Firmen, Doppelbesteuerung, Verrechnungspreise und Außensteuerrecht.
- 7. Bewertung: Dieses Kapitel behandelt die Bewertung von Wirtschaftsgütern und Unternehmen im Steuerrecht. Es behandelt Bewertungsanlässe, Bewertungskriterien, Bestandteile der Bewertung, Immobilienbewertung und Unternehmensbewertung.
- 8. Formalrecht: Dieses Kapitel befasst sich mit den formalrechtlichen Aspekten des Steuerrechts. Es behandelt Themen wie Steuerbescheide, Rechtsbehelfe, Betriebsprüfung, Finanzgerichte, Bundesfinanzhof, Entscheidungsprozesse und verbindliche Auskünfte.
- 9. Steuerstrafrecht: Dieses Kapitel behandelt die strafrechtlichen Folgen von Steuerdelikten. Es behandelt Tatbestände, Sachverhalte, Versuch, Vollendung, Verfahren, Vorgehensweise, Beendigung, Selbstanzeige und Vertretung.
- 10. Steuerberatung: Dieses Kapitel gibt einen Überblick über die verschiedenen Bereiche der Steuerberatung, darunter Tax Compliance, Tax Accounting und Tax Consulting.
- II. Kapitel Erläuterung von einzelnen Zusammenhängen: Dieses Kapitel befasst sich mit der detaillierten Erläuterung einzelner Zusammenhänge im Steuerrecht, insbesondere der Gewinnermittlung und dem Betriebsvermögen.
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Dieses Werk soll Juristen einen umfassenden Überblick über die Thematik der Steuern vermitteln. Es beleuchtet sowohl grundlegende rechtliche und verfassungsrechtliche Aspekte als auch praktische Anwendungen im Steuerrecht.
Zusammenfassung der Kapitel
Schlüsselwörter
Die wichtigsten Schlüsselwörter und Themen dieses Werks sind: Steuerrecht, Verfassungsrecht, Europarecht, Steuergebiete, Gewinnermittlung, Betriebsvermögen, Strukturierung, Umstrukturierung, Internationale Kontexte, Bewertung, Formalrecht, Steuerstrafrecht, Steuerberatung, Tax Compliance, Tax Accounting, Tax Consulting. Darüber hinaus spielen Themen wie Grundrechte, Eingriffsnormen, Finanzverwaltung, Rechtsprechung, Doppelbesteuerung, Verrechnungspreise, Außensteuerrecht, Bilanzierung, Bewertung, Bewertungskriterien, Steuerbescheide, Rechtsbehelfe, Betriebsprüfung, Finanzgericht, Bundesfinanzhof, Selbstanzeige, Vertretung und andere wichtige Begriffe eine zentrale Rolle in diesem Werk.
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- Klaus Küspert (Autor), 2022, Steuern für Juristen. Grundlagen, Erläuterungen und Fallbeispiele, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1185491
