Diese Projektarbeit hat zum Ziel, die Vor- und Nachteile des Ehegattensplittings in Form einer kritischen Analyse zu erläutern. Dazu werden zunächst die Grundlagen der Besteuerung von Ehegatten herausgearbeitet. Angefangen mit dem System der Veranlagung, eingeteilt in Einzel- und Zusammenveranlagung, wie auch jeweilige Besonderheiten der Veranlagungsarten, geht es über zum eigentlichen Splittingeffekt im steuerlichen Ergebnis, dem Tarif, den Besonderheiten in der steuerlichen Behandlung von Freibeträgen, den Kindern, dem ehelichen Güterstand, der Kirchensteuer und Auslandssituationen sowie der Rechtslage vor 2012 und nach 2013. An einer exemplarischen Beispielrechnung wird das Ehegattensplitting anhand von mehreren Abwandlungen zur steuerlichen Belastung erläutert und analysiert. Zudem soll ein kleiner Ausblick und Vorschläge zu einer Restrukturierung des Ehegattensplittings gegeben werden, inklusive einem Vergleich zum internationalen Steuerrecht. Abschließend werden die herausgearbeiteten Inhalte in einem Fazit zusammengefasst.
Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung
2. Grundlagen
2.1. Veranlagung
2.1.1. Einzelveranlagung
2.1.2. Zusammenveranlagung
2.2. Rechtslage
2.2.1. bis 2012
2.2.2. ab 2013
2.3. Splitting
2.3.1. Splittingtarif
2.3.2. Steuerklassen
2.3.3. Splittingeffekt
2.4. Besonderheiten
2.4.1. Freibeträge
2.4.2. Kinder
2.4.3. Besteuerung des ehelichen Güterstandes
2.4.4. Ausland
2.4.5. Kirchensteuer
3. Analyse
3.1. Exemplarische Berechnung Ehegattensplitting
3.2. Auswertung
4. Ausblick
4.1. Alternativen und Vorschläge zur Neuorientierung
4.2. Vergleich Ehegatten im internationalen Steuerrecht
5. Fazit
Zielsetzung & Themen
Die vorliegende Arbeit verfolgt das Ziel, die Auswirkungen der Besteuerung von Ehegatten kritisch zu analysieren. Hierbei wird insbesondere untersucht, inwiefern das Ehegattensplitting noch zeitgemäß ist und welche Vor- und Nachteile sich daraus für verschiedene Familienformen ergeben.
- Grundlagen der Veranlagungsarten von Ehegatten
- Analyse des Splittingverfahrens und seiner Tarifwirkungen
- Besonderheiten wie Kinderfreibeträge und ausländische Einkünfte
- Praktische Fallbeispiele zur steuerlichen Belastung
- Diskussion von Reformalternativen
Auszug aus dem Buch
2.1 Veranlagung
Grundsätzlich gelten die Regelungen für Ehepartner auch für Lebenspartner und Lebenspartnerschaften gem. § 2 Abs. 8 EStG auch für gleichgeschlechtliche Ehen seit dem 01.10.2017. Gemäß §§ 25, 26a, 26b gibt es mehrere Veranlagungsarten: Die Einzelveranlagung mit Grundtarif, Verwitweten-Splitting und Gnadensplitting und die Zusammenveranlagung mit Ehegatten-Splitting. Zusätzlich haben Ehepartner die Wahl zwischen einer Einzel- oder Zusammenveranlagung, wenn gem. § 26 EStG eine rechtswirksame Ehe besteht, diese nicht dauernd getrennt leben und unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind oder als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt werden. Die Wirksamkeit der Ehe regelt sich nach § 1353 BGB.
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Dieses Kapitel führt in die Problematik ein, warum das Ehegattensplitting nicht mehr den gesellschaftlichen Realitäten entspricht und Diskriminierungspotenzial birgt.
2. Grundlagen: Hier werden die verfassungsrechtlichen Rahmenbedingungen sowie die verschiedenen Veranlagungsarten (Einzel- vs. Zusammenveranlagung) für Ehegatten detailliert erläutert.
3. Analyse: Anhand praxisnaher Berechnungsbeispiele der Eheleute Kaiser werden die steuerlichen Konsequenzen des Splittings im Vergleich zur Einzelveranlagung sowie mögliche Abwandlungen untersucht.
4. Ausblick: Es werden alternative Konzepte zur Neuorientierung des Besteuerungssystems diskutiert und ein Vergleich zum internationalen Steuerrecht gezogen.
5. Fazit: Die Arbeit schließt mit der Feststellung, dass das derzeitige System komplex und diskriminierungskritisch ist, weswegen eine Reform hin zu einer moderneren Familienbesteuerung gefordert wird.
Schlüsselwörter
Ehegattensplitting, Einkommensteuer, Zusammenveranlagung, Einzelveranlagung, Splittingtarif, Progressionszone, Kinderfreibetrag, Steuerklasse, Familienbesteuerung, Steuerbelastung, Günstigerprüfung, Ehe, Familienleistungsausgleich, Steuerrecht, Lohnsteuer
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit grundsätzlich?
Die Arbeit untersucht die steuerlichen Auswirkungen des Ehegattensplittings in Deutschland und analysiert dessen zeitgemäße Relevanz.
Was sind die zentralen Themenfelder?
Themen sind die Veranlagungsarten (Einzel- und Zusammenveranlagung), das Splittingverfahren selbst, Freibeträge für Kinder sowie der Vergleich mit internationalen Steuersystemen.
Welches primäre Ziel wird mit der Arbeit verfolgt?
Das Ziel ist eine kritische Analyse der Vor- und Nachteile des Ehegattensplittings, um Reformbedarf und -möglichkeiten aufzuzeigen.
Welche wissenschaftliche Methode wird verwendet?
Neben einer theoretischen Analyse der gesetzlichen Grundlagen erfolgt eine exemplarische quantitative Untersuchung anhand von Berechnungsbeispielen.
Was wird im Hauptteil ausführlich behandelt?
Der Hauptteil befasst sich mit den rechtlichen Voraussetzungen für verschiedene Veranlagungsarten sowie der detaillierten Berechnung und Auswertung der Auswirkungen auf Ehegatten in unterschiedlichen Szenarien.
Welche Schlüsselwörter charakterisieren die Arbeit?
Wesentliche Begriffe sind Ehegattensplitting, Einkommensteuer, Zusammenveranlagung, Steuerklassen und Familienbesteuerung.
Warum wird das Ehegattensplitting oft kritisiert?
Es wird kritisiert, dass das Prinzip des Splittings veraltete Rollenbilder fördert und für kinderlose Paare oder Alleinerziehende steuerliche Nachteile gegenüber verheirateten Ehepaaren birgt.
Welche Bedeutung haben die Berechnungsbeispiele?
Die Berechnungsbeispiele veranschaulichen konkret, wie sich die Wahl der Veranlagungsform unter verschiedenen Einkommensvoraussetzungen und Lebensumständen (z.B. mit/ohne Kinder, unterschiedliche Einkommenshöhen) auf die Netto-Steuerlast auswirkt.
- Citar trabajo
- Dominique Wurst (Autor), Das Ehegattensplitting. Eine kritische Analyse der steuerlichen Auswirkungen, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1334879
