In der vorliegenden Arbeit sollen die steuerpolitischen Gestaltungsmög-lichkeiten einer deutschen Mutterkapitalgesellschaft bei der Finanzierung ihrer ausländischen Tochtergesellschaft unter Beachtung der steuerlichen Folgen dargestellt werden. Neben der Wirkung unterschiedlicher nationaler Steuerrechte und eventuell bestehender Doppelbesteuerungsabkommen ist hier vor allem zu klären, welche Finanzierungsmöglichkeiten eine Mutterkapitalgesellschaft bezüglich einer Tochterkapitalgesellschaft hat.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Problemstellung
- Untersuchungsgegenstand
- Gang der Untersuchung
- Grundlagen der internationalen Besteuerung
- Ursachen der Doppelbesteuerung
- Methoden zur Entlastung einer Doppelbesteuerung
- Freistellungsmethode
- Anrechnungsmethoden
- Die Abzugsmethode
- Pauschalierung
- Vergleich der Entlastungsalternativen
- Grenzen der Ausnutzung des internationalen Steuergefälles
- Betriebswirtschaftliche Grundlagen
- Aufgaben und Instrumente der Steuerpolitik
- Steuerpolitik und Vorteilskriterium
- Planungs- und Vergleichszeitraum
- Das Problem der Unsicherheit
- Finanzierungsarten
- Eingrenzung der zu betrachtenden Steuern
- Internationale Steuerbelastung der Finanzierungsalternativen
- Eigenfinanzierung der Tochtergesellschaft
- Eigenfinanzierung im Nicht-DBA-Fall
- Thesaurierung der Tochtergesellschaft
- Thesaurierung der Muttergesellschaft
- Ausschüttung an die Gesellschafter der Muttergesellschaft
- Eigenfinanzierung im DBA-Fall
- Thesaurierung der Tochtergesellschaft
- Thesaurierung der Muttergesellschaft
- Ausschüttung an die Gesellschafter der Muttergesellschaft
- Eigenfinanzierung im Nicht-DBA-Fall
- Fremdfinanzierung der Tochtergesellschaft
- Fremdfinanzierung im Nicht-DBA-Fall
- Thesaurierung der Muttergesellschaft
- Ausschüttung an die Gesellschafter der Muttergesellschaft
- Fremdfinanzierung im DBA-Fall
- Thesaurierung der Muttergesellschaft
- Ausschüttung an die Gesellschafter der Muttergesellschaft
- Fremdfinanzierung im Nicht-DBA-Fall
- Refinanzierung der Muttergesellschaft
- Refinanzierung und Weiterleitung als Eigenkapital
- Thesaurierung der Tochtergesellschaft
- Thesaurierung der Muttergesellschaft
- Ausschüttung an die Gesellschafter der Muttergesellschaft
- Refinanzierung und Weiterleitung als Fremdkapital
- Thesaurierung bei der Muttergesellschaft
- Ausschüttung an die Gesellschafter der Muttergesellschaft
- Refinanzierung und Weiterleitung als Eigenkapital
- Eigenfinanzierung der Tochtergesellschaft
- Vorteilsvergleich
- Nicht DBA-Fall
- Gewinnthesaurierung bei der Tochtergesellschaft
- Gewinnthesaurierung bei der Muttergesellschaft
- Ausschüttung an die Gesellschafter
- DBA-Fall
- Gewinnthesaurierung bei der Tochtergesellschaft
- Gewinnthesaurierung bei der Muttergesellschaft
- Ausschüttung an die Gesellschafter
- Refinanzierungsfall
- Gewinnthesaurierung bei der Tochtergesellschaft
- Gewinnthesaurierung bei der Muttergesellschaft
- Ausschüttung an die Gesellschafter
- Nicht DBA-Fall
- Zusammenfassung
- Literaturverzeichnis
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Diplomarbeit befasst sich mit der Steuerpolitik bei der Finanzierung einer ausländischen Tochterkapitalgesellschaft durch eine deutsche Mutterkapitalgesellschaft. Ziel der Arbeit ist es, die verschiedenen Finanzierungsalternativen hinsichtlich ihrer steuerlichen Belastung zu analysieren und zu vergleichen. Dabei werden sowohl der Fall ohne Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) als auch der Fall mit DBA betrachtet.
- Internationale Steuerbelastung
- Doppelbesteuerungsabkommen
- Finanzierungsalternativen
- Steuerliche Optimierung
- Vorteilsvergleich
Zusammenfassung der Kapitel
Die Einleitung stellt die Problemstellung der Arbeit dar und erläutert den Untersuchungsgegenstand sowie den Gang der Untersuchung. Kapitel 2 behandelt die Grundlagen der internationalen Besteuerung, insbesondere die Ursachen der Doppelbesteuerung und die verschiedenen Methoden zur Entlastung von Doppelbesteuerung. Kapitel 3 beleuchtet die betriebswirtschaftlichen Grundlagen der Steuerpolitik, wobei die Aufgaben und Instrumente der Steuerpolitik, das Vorteilskriterium, der Planungs- und Vergleichszeitraum sowie das Problem der Unsicherheit betrachtet werden. Kapitel 4 analysiert die internationale Steuerbelastung der verschiedenen Finanzierungsalternativen, wobei sowohl die Eigenfinanzierung als auch die Fremdfinanzierung der Tochtergesellschaft sowie die Refinanzierung der Muttergesellschaft betrachtet werden. Kapitel 5 führt einen Vorteilsvergleich der verschiedenen Finanzierungsalternativen durch, wobei sowohl der Fall ohne DBA als auch der Fall mit DBA betrachtet werden. Die Arbeit endet mit einer Zusammenfassung der wichtigsten Ergebnisse.
Schlüsselwörter
Die Schlüsselwörter und Schwerpunktthemen des Textes umfassen die internationale Steuerbelastung, die Finanzierung einer ausländischen Tochterkapitalgesellschaft, Doppelbesteuerungsabkommen, Eigenfinanzierung, Fremdfinanzierung, Refinanzierung, Steueroptimierung und Vorteilsvergleich. Die Arbeit analysiert die verschiedenen Finanzierungsalternativen hinsichtlich ihrer steuerlichen Belastung und zeigt die Auswirkungen von Doppelbesteuerungsabkommen auf die Steuerpolitik. Die Arbeit ist relevant für Unternehmen, die in ausländische Tochtergesellschaften investieren, sowie für Steuerberater und Wirtschaftsprüfer, die sich mit der internationalen Steuerplanung befassen.
- Citation du texte
- Birgit Schneider (Auteur), 1998, Steuerpolitik bei der Finanzierung einer ausländischen Tochterkapitalgesellschaft durch eine deutsche Mutterkapitalgesellschaft, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/185221
