Entwicklung eines standardisierten Reportingsystems für mittelständische Unternehmen zur Erfüllung der Rating-Anforderungen von Fremdkapitalgebern

Diploma Thesis , 2002 , 154 Pages

Business economics - Investment and Finance

Vor dem Hintergrund von Basel II befindet sich die Bankenlandschaft im Bereich der Unternehmensfinanzierung im Umbruch. Besonders KMU werden von diesen Änderungen stark betroffen sein, da deren Hauptfinanzierungsquelle die Aufnahme von Fremdkapital bei Banken ist. Die mittelständischen Unternehmen müssen sich daher mit dieser Thematik auseinander setzen und über die zu erwartenden Neuerungen aufgeklärt werden. Basel II eröffnet Rating-Agenturen aber auch Unternehmensberatungen, Steuerberatern oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften neue Marktchancen. Sie können ihre Geschäftverbindungen zu den KMU nutzen und Ratingberatung
anbieten, um diese gezielt aufzuklären und zu betreuen. Das Ziel der vorliegenden Diplomarbeit ist es, für die Unternehmensberatung Demps & Partner ein „standardisiertes Reporting für mittelständische Unternehmen zur Erfüllung der Rating – Anforderungen von Fremdkapitalgebern“ zu
entwickeln. Das Reporting6 soll dabei den Anforderungen interner Ratingsysteme ausgewählter Banken entsprechen. Das Ergebnis ist ein standardisierter Bericht, der es ermöglichen soll, einen schnellen Einblick über die wirtschaftliche Situation eines Unternehmens zu erhalten. Das Reporting soll dabei in strukturierter Reihenfolge die wesentlichen Daten und Informationen über das Unternehmen enthalten, die eine Bank zur Durchführung des Rating benötigt. Zusätzlich sollen die KMU bei der Bereitstellung der ratingrelevanten Daten unterstützt werden, indem sie gezielt auf das Thema Rating vorbereitet und bei der Zusammenstellung der benötigten Informationen betreut werden. Dadurch wird ersichtlich, ob das Unternehmen überhaupt in der Lage ist, alle für das Rating benötigten Informationen bereitzustellen, oder erst entsprechende Schritte zur Generierung der Daten eingeleitet werden müssen. Das Unternehmen erhält auf diese Weise wichtige Informationen über interne Stärken und Schwächen.
Deren Transparenz, Dokumentation und Kommunikation kann zu einer generellen Verbesserung der wirtschaftlichen Verhältnisse des Unternehmens führen und mittelfristig zu verbesserten Kreditkonditionen.

Inhaltsverzeichnis

• Vorwort
• Abbildungsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• 1. Einleitung
• 1.1. Problemstellung
• 1.2. Zielsetzung
• 1.3. Überblick
• 1.4. Vorgehen
• 2. Betriebswirtschaftlicher Teil
• 2.1. Begriffsbestimmungen
• 2.1.1. Rating und Bedeutung
• 2.1.2. Ratingskala und Aussage
• 2.1.3. Mittelstand
• 2.2. Basel II: Die neue Baseler Eigenkapitalvereinbarung
• 2.2.1. Ziele
• 2.2.2. Inhalt und Aufbau
• 2.2.3. Ansätze nach Basel II zur Messung der Eigenkapitalausstattung
• 2.2.3.1. Der Standardansatz
• 2.2.3.2. Der IRB-Ansatz
• 2.2.4. Folgen der neuen Vorschriften von Basel II
• 2.2.4.1. Allgemeine Betrachtung
• 2.2.4.2. Situation im deutschen Mittelstand
• 2.2.4.2.1. Auswirkungen der neuen Baseler Eigenkapitalvereinbarung
• 2.2.4.2.2. Rolle und Aufgabe externer Berater
• 2.2.4.2.3. Anmerkungen
• 2.3. Vergabe eines Rating durch Rating-Agenturen
• 2.3.1. Einführung
• 2.3.2. Entwicklung und aktuelle Situation
• 2.3.2.1. Allgemeiner Überblick
• 2.3.2.2. Situation in Europa
• 2.3.2.3. Aktuelle Tendenzen
• 2.3.3. Bestandteile eines externen Rating
• 2.3.3.1. Ablauf eines Ratingverfahrens
• 2.3.3.2. Das Ratingsystem
• 2.3.3.2.1. Quantitative Faktoren
• 2.3.3.2.2. Qualitative Faktoren
• 3. Praktischer Teil
• 3.1. Ist-Analyse
• 3.1.1. Allgemeine Einführung
• 3.1.2. Beschreibung und Struktur des BVR-II-Rating
• 3.2. Aufbau eines standardisierten Reporting für den Mittelstand zur Erfüllung der Anforderungen des BVR-II-Rating
• 3.2.1. Jahresabschluss
• 3.2.2. Private Vermögensverhältnisse
• 3.2.3. Betriebswirtschaftliche Auswertung
• 3.2.4. Kontoführung
• 3.2.5. Markt und Branche
• 3.2.6. Unternehmen und Management
• 3.2.7. Planung
• 3.2.8. Anmerkung
• 3.3. Unternehmensinterne Würdigung der Rating Kriterien nach BVR-II-Rating
• 3.3.1. Entwicklung und Darstellung eines Unternehmens-Rating-Profils
• 3.3.2. Die Beurteilung der einzelnen Bereiche
• 3.4. Darstellung der aufbereiteten Daten
• 3.5. Entwicklung und Beschreibung des Jahresabschlussanalyse-Tools
• 3.5.1. Aufbau und Inhalte
• 3.5.2. Handbuch
• 3.5.2.1. Grundeinstellungen
• 3.5.2.2. Dateiverknüpfungen und Export
• 3.5.3. Anmerkungen
• 4. Fazit
• Literaturverzeichnis
• Anhang

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die Diplomarbeit befasst sich mit der Entwicklung eines standardisierten Reportingsystems für mittelständische Unternehmen, das die Rating-Anforderungen von Fremdkapitalgebern erfüllt. Die Arbeit zielt darauf ab, ein System zu schaffen, das die notwendigen Informationen für ein erfolgreiches Rating liefert und gleichzeitig den Aufwand für die Unternehmen minimiert.

• Die Bedeutung von Rating für mittelständische Unternehmen
• Die Auswirkungen der neuen Baseler Eigenkapitalvereinbarung (Basel II) auf das Rating
• Die Anforderungen des BVR-II-Rating an mittelständische Unternehmen
• Die Entwicklung eines standardisierten Reportingsystems, das die Anforderungen des BVR-II-Rating erfüllt
• Die Implementierung des Reportingsystems in der Praxis

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel der Diplomarbeit führt in die Thematik des Rating ein und erläutert die Problemstellung, die Zielsetzung und den Aufbau der Arbeit. Es werden die wichtigsten Begriffsbestimmungen definiert und die Bedeutung des Rating für mittelständische Unternehmen dargestellt.

Das zweite Kapitel befasst sich mit dem betriebswirtschaftlichen Hintergrund des Rating. Es werden die neuen Vorschriften von Basel II und deren Auswirkungen auf das Rating von mittelständischen Unternehmen analysiert.

Das dritte Kapitel widmet sich dem praktischen Teil der Diplomarbeit. Es wird ein standardisiertes Reportingsystem für den Mittelstand entwickelt, das die Anforderungen des BVR-II-Rating erfüllt.

Schlüsselwörter

Die Schlüsselwörter und Schwerpunktthemen des Textes umfassen das Rating von mittelständischen Unternehmen, die Anforderungen von Fremdkapitalgebern, die Baseler Eigenkapitalvereinbarung (Basel II), das BVR-II-Rating, das standardisierte Reporting, die Entwicklung eines Reportingsystems und die Implementierung des Reportingsystems in der Praxis.

• College: University of Applied Sciences Ludwigshafen
• Author: Christian Ludwar (Author)
• Publication Year: 2002
• Pages: 154
• Catalog Number: V185711
• ISBN (eBook): 9783656990802
• ISBN (Book): 9783867465885
• Language: German
• Tags: entwicklung, reportingsystems, unternehmen, erfüllung, rating-anforderungen, fremdkapitalgebern