Latente Steuern – Ausgewählte Sachverhalte im Einzel- und Konzernabschluss

Inhaltsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

1. Einleitung

2. Latente Steuern im Einzelabschluss
2.1 Ansatz von latenten Steuern
2.1.1 Ansatz von passiven latenten Steuern
2.1.2 Ansatz von aktiven latenten Steuern
2.1.3 Vom Timing- zum Temporary-Konzept
2.1.3.1 Abgrenzung nach dem Timing-Konzept
2.1.3.2 Abgrenzung nach dem Temporary-Konzept
2.1.4 Entstehung aktiver und passiver Steuerlatenzen
2.1.5 Abgrenzungsmethode
2.1.6 Steuerliche Verlustvorträge und vergleichbare Sachverhalte
2.1.6.1 Steuerliche Verlustvorträge
2.1.6.2 Vergleichbare Sachverhalte
2.2 Bewertung von latenten Steuern
2.2.1 Anzuwendender Steuersatz
2.2.2 Abzinsungsverbot
2.2.3 Werthaltigkeitsprüfung
2.3 Ausweis von latenten Steuern
2.3.1 Ausweis in der Bilanz
2.3.2 Ausweiswahlrechte
2.3.3 Stetigkeit der Wahlrechtsausübung
2.3.4 Ausweis in der Gewinn- und Verlustrechnung
2.4 Anhangangaben
2.5 Ausschüttungssperre

3. Latente Steuern im Konzernabschluss
3.1 Entstehung latenter Steuern im Konzernabschluss
3.1.1 Temporäre Differenzen
3.1.2 Verlustvorträge
3.2 Ansatz latenter Steuern
3.3 Bewertung latenter Steuern
3.4 Ausweis latenter Steuern

4. Sonderthemen
4.1 Latente Steuern bei Organschaften
4.1.1 Grundzüge der Organschaft
4.1.2 Besonderheiten der Steuerabgrenzung bei Organschaften
4.1.3 Grundlagen der Bilanzierung von latenten Steuern bei Organschaften
4.1.4 Bilanzierung von latenten Steuern bei Steuerumlage
4.2 Latente Steuern bei Personengesellschafen
4.2.1 Grundzüge der Mitunternehmerbesteuerung
4.2.2 Steuersatz
4.2.3 Ermittlung der temporären Differenzen
4.2.3.1 Zeitraum zur Auflösung
4.2.3.2 Gesamthandsbilanz
4.2.3.3 Ergänzungsbilanz
4.2.3.4 Sonderbetriebsvermögen

5. Fazit

Literaturverzeichnis