Grundlagen des Ertragsteuerrechts

Inhalt

Vorbemerkung

A. Definition Ertragsteuern

B. Einkommensteuer
I. Grundlagen der Einkommensteuer
1. Einfuhrung
2. Schema der Einkommensermittlung
3. Personliche Steuerpflicht
4. Dualismus der Einkunftsarten
II. Uberschusseinkunfte
1. Zu- und Abflussprinzip § 11 EStG
2. Einkunfte aus nichtselbstandiger Tatigkeit § 19 EStG
3. Einkunfte aus Kapitalvermogen § 20 EStG
4. Einkunfte aus Vermietung und Verpachtung § 21 EStG
5. Sonstige Einkunfte §§ 22 und 23 EStG
III. Gewinneinkunfte
1. Abgrenzung und Unterschiede zu § 11 EStG - Kurzdarstellung Bilanzierung nach §
Abs. 1 und § 5 EStG und Exkurs MaRgeblichkeit der Handelsbilanz
2. Einkunfte aus Land- und Forstwirtschaft § 13 EStG
3. Einkunfte aus selbstandiger Tatigkeit § 18 EStG
4. Einkunfte aus Gewerbebetrieb § 15, § 17 EStG
5. Exkurs: Thesaurierungsteuer gem. § 34a EStG
IV. Das objektive Nettoprinzip
1. Werbungskosten
2. Betriebsausgaben
3. Kosten der privaten Lebensfuhrung § 12 EStG
V. Das Subjektive Nettoprinzip
1. Sonderausgaben
2. AuRergewohnliche Belastungen
3. Kinder
VI. Verluste
1. Horizontaler und vertikaler Verlustausgleich
2. Verlustvor- und -rucktrag
3. Verlustabzug
VII. Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer

C. Gewerbesteuer
I. Grundlagen der Gewerbesteuer
1. Einfuhrung
2. Schema zur Berechnung der Gewerbesteuer
3. Steuerpflicht
II. Ermittlung des Gewerbeertrags
1. Hinzurechnungen § 8 GewStG
2. Kurzungen
III. Besonderheiten der Gewerbesteuer
1. Zerlegung
2. Verluste
3. Anrechnung
4. Organschaft
D. Korperschaftsteuer
I. Grundlagen der Korperschaftsteuer
1. Einfuhrung
2. Schema zur Berechnung der Korperschaftsteuer
3. Steuerpflicht
II. Besteuerungsgrundlagen
1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
2. Steuerlich nicht abzugsfahige Gewinnminderungen
3. Nicht abzugsfahige Betriebsausgaben und nicht abzugsfahige Aufwendungen
4. Verdeckte Gewinnausschuttung
5. Verdeckte Einlagen
6. Steuerfreie Dividenden
7. Spendenabzug
III. Besonderheiten der Korperschaftsteuer
1. Organschaft
2. Verluste
IV. Ermittlung der Korperschaftsteuer

E. Unterschiede der Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften
I. Kapitalgesellschaft
II. Personengesellschaft