Das Skript wurde für einen Vortrag zum Thema "Grundlagen des Ertragsteuerrechts" im Juni 2012 geschrieben. Es werden die Grundlagen der Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer in eigenen Worten erläutert und anhand von einfachen Beispielen verdeutlicht. Weiterhin erfolgt ein Darstellung der Besteuerung einer GmbH und deren Anteilseigenern, einer Personengesellschaft und deren Mitunternehmer und einer Personengesellschaft und deren Mitunternehmer unter Anwendung der begünstigten Besteuerung nach § 34a EStG anhand von vergleichbaren Beispielen.
Inhaltsverzeichnis
- A. Definition Ertragsteuern
- B. Einkommensteuer
- I. Grundlagen der Einkommensteuer
- 1. Einführung
- 2. Schema der Einkommensermittlung
- 3. Persönliche Steuerpflicht
- 4. Dualismus der Einkunftsarten
- II. Überschusseinkünfte
- 1. Zu- und Abflussprinzip § 11 EStG
- 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit § 19 EStG
- 3. Einkünfte aus Kapitalvermögen § 20 EStG
- 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung § 21 EStG
- 5. Sonstige Einkünfte §§ 22 und 23 EStG
- III. Gewinneinkünfte
- 1. Abgrenzung und Unterschiede zu § 11 EStG
- 2. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft § 13 EStG
- 3. Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit § 18 EStG
- 4. Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 15, § 17 EStG
- 5. Exkurs: Thesaurierungsteuer gem. § 34a EStG
- IV. Das objektive Nettoprinzip
- 1. Werbungskosten
- 2. Betriebsausgaben
- 3. Kosten der privaten Lebensführung § 12 EStG
- V. Das subjektive Nettoprinzip
- 1. Sonderausgaben
- 2. Außergewöhnliche Belastungen
- 3. Kinder
- VI. Verluste
- 1. Horizontaler und vertikaler Verlustausgleich
- 2. Verlustvor- und -rücktrag
- 3. Verlustabzug
- VII. Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer
- C. Gewerbesteuer
- I. Grundlagen der Gewerbesteuer
- 1. Einführung
- 2. Schema zur Berechnung der Gewerbesteuer
- 3. Steuerpflicht
- II. Ermittlung des Gewerbeertrags
- 1. Hinzurechnungen § 8 GewStG
- 2. Kürzungen
- III. Besonderheiten der Gewerbesteuer
- 1. Zerlegung
- 2. Verluste
- 3. Anrechnung
- 4. Organschaft
- D. Körperschaftsteuer
- I. Grundlagen der Körperschaftsteuer
- 1. Einführung
- 2. Schema zur Berechnung der Körperschaftsteuer
- 3. Steuerpflicht
- II. Besteuerungsgrundlagen
- 1. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
- 2. Steuerlich nicht abzugsfähige Gewinnminderungen
- 3. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben und nicht abzugsfähige Aufwendungen
- 4. Verdeckte Gewinnausschüttung
- 5. Verdeckte Einlagen
- 6. Steuerfreie Dividenden
- 7. Spendenabzug
- III. Besonderheiten der Körperschaftsteuer
- 1. Organschaft
- 2. Verluste
- IV. Ermittlung der Körperschaftsteuer
- E. Unterschiede der Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften
- I. Kapitalgesellschaft
- II. Personengesellschaft
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Dieses Skript bietet einen Überblick über die Grundlagen des deutschen Ertragsteuerrechts. Aufgrund des begrenzten Umfangs werden die wichtigsten Aspekte der Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer behandelt. Der Fokus liegt auf der verständlichen Darstellung der grundlegenden Prinzipien und Berechnungsmethoden, unterstützt durch Beispiele.
- Definition und Arten von Ertragsteuern
- Grundlagen der Einkommensteuerberechnung
- Berechnung der Gewerbesteuer
- Grundlagen der Körperschaftsteuer
- Vergleich der Besteuerung von Kapital- und Personengesellschaften
Zusammenfassung der Kapitel
A. Definition Ertragsteuern: Dieses Kapitel definiert Ertragsteuern als Steuern, die auf das wirtschaftliche Ergebnis einer Besteuerung erhoben werden. Es bietet einen Überblick über die verschiedenen Ertragsteuerarten im deutschen Steuersystem und deren Anteil an den Gesamtsteuereinnahmen im Jahr 2010. Die Bedeutung der Ertragsteuern für die staatlichen Einnahmen wird hervorgehoben, untermauert durch konkrete Zahlen.
B. Einkommensteuer: Kapitel B behandelt die Grundlagen der Einkommensteuer. Es beschreibt das Schema der Einkommensermittlung, die persönliche Steuerpflicht und den Dualismus der Einkunftsarten (Überschuss- und Gewinneinkünfte). Es werden die verschiedenen Einkunftsarten detailliert erläutert, inklusive der relevanten Paragraphen des Einkommensteuergesetzes (EStG). Die Unterscheidung zwischen Zu- und Abflussprinzip wird ebenfalls thematisiert.
C. Gewerbesteuer: Das Kapitel zur Gewerbesteuer beschreibt die Grundlagen der Steuerberechnung, die Steuerpflicht und die Ermittlung des Gewerbeertrags. Es geht auf Hinzurechnungen und Kürzungen ein und beleuchtet Besonderheiten wie Zerlegung, Verlustverrechnung, Anrechnung und Organschaft. Das Kapitel liefert somit ein umfassendes Verständnis der Gewerbesteuer im deutschen System.
D. Körperschaftsteuer: Dieses Kapitel fokussiert sich auf die Grundlagen der Körperschaftsteuer. Es erläutert die Berechnung der Steuer, die Steuerpflicht und die wichtigen Besteuerungsgrundlagen. Themen wie steuerlich nicht abzugsfähige Gewinnminderungen, verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen werden behandelt. Auch Besonderheiten wie Organschaft und Verlustverrechnung werden beleuchtet, um ein vollständiges Bild der Körperschaftsteuer zu liefern.
E. Unterschiede der Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften: Dieses Kapitel vergleicht die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften. Es hebt die wesentlichen Unterschiede in den jeweiligen Besteuerungssystemen hervor und bietet einen Überblick über die jeweiligen Vor- und Nachteile beider Modelle. Dieser Vergleich ermöglicht ein tieferes Verständnis der unterschiedlichen steuerlichen Behandlung von verschiedenen Unternehmensformen.
Schlüsselwörter
Ertragsteuern, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Einkommensermittlung, Steuerpflicht, Gewinneinkünfte, Überschusseinkünfte, Betriebsausgaben, Werbungskosten, Verluste, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, § 11 EStG, § 19 EStG, § 20 EStG, § 21 EStG, § 22 EStG, § 23 EStG, § 13 EStG, § 18 EStG, § 15 EStG, § 17 EStG, § 34a EStG, § 12 EStG, § 8 GewStG.
Häufig gestellte Fragen zum Skript "Ertragsteuerrecht"
Was ist der Inhalt dieses Skripts?
Dieses Skript bietet einen umfassenden Überblick über die Grundlagen des deutschen Ertragsteuerrechts. Es behandelt die Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer, inklusive ihrer Berechnungsgrundlagen und Besonderheiten. Der Fokus liegt auf der verständlichen Darstellung der Prinzipien und Methoden, unterstützt durch Beispiele. Das Skript enthält ein Inhaltsverzeichnis, die Zielsetzung, Kapitelzusammenfassungen und Schlüsselbegriffe.
Welche Steuerarten werden behandelt?
Das Skript behandelt die drei wichtigsten Ertragsteuerarten im deutschen Steuerrecht: Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer. Für jede Steuerart werden die Grundlagen, die Berechnung und Besonderheiten detailliert erklärt.
Was sind die Hauptthemen der Einkommensteuer?
Die Einkommensteuer wird in Bezug auf die Grundlagen der Einkommensermittlung, die persönliche Steuerpflicht, den Dualismus der Einkunftsarten (Überschuss- und Gewinneinkünfte), die verschiedenen Einkunftsarten (§§ 11, 19, 20, 21, 22, 23 EStG), das Zu- und Abflussprinzip, das objektive und subjektive Nettoprinzip, Werbungskosten, Betriebsausgaben, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Verluste und deren Ausgleich, sowie die Ermittlung der Einkommensteuer behandelt.
Was sind die Hauptthemen der Gewerbesteuer?
Die Gewerbesteuer wird behandelt anhand der Grundlagen der Steuerberechnung, der Steuerpflicht, der Ermittlung des Gewerbeertrags (inkl. Hinzurechnungen und Kürzungen gemäß § 8 GewStG), sowie Besonderheiten wie Zerlegung, Verlustverrechnung, Anrechnung und Organschaft.
Was sind die Hauptthemen der Körperschaftsteuer?
Die Körperschaftsteuer wird in Bezug auf die Grundlagen der Steuerberechnung, die Steuerpflicht, die Besteuerungsgrundlagen (inkl. nicht abzugsfähiger Gewinnminderungen, verdeckter Gewinnausschüttungen und verdeckter Einlagen), den Spendenabzug, sowie Besonderheiten wie Organschaft und Verlustverrechnung behandelt.
Wie werden Kapital- und Personengesellschaften unterschiedlich besteuert?
Das Skript vergleicht die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften und hebt die wesentlichen Unterschiede in ihren jeweiligen Besteuerungssystemen hervor, inklusive der Vor- und Nachteile beider Modelle.
Welche Paragraphen des Einkommensteuergesetzes (EStG) werden behandelt?
Das Skript erwähnt und erklärt verschiedene Paragraphen des Einkommensteuergesetzes (EStG), darunter §§ 11, 12, 13, 15, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 und 34a EStG. Diese Paragraphen behandeln verschiedene Aspekte der Einkommensermittlung und -besteuerung.
Welche Paragraphen des Gewerbesteuergesetzes (GewStG) werden behandelt?
Das Skript behandelt § 8 GewStG, welcher sich auf Hinzurechnungen bei der Gewerbesteuer bezieht.
Welche Schlüsselbegriffe werden im Skript verwendet?
Schlüsselbegriffe umfassen Ertragsteuern, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Einkommensermittlung, Steuerpflicht, Gewinneinkünfte, Überschusseinkünfte, Betriebsausgaben, Werbungskosten, Verluste, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, sowie die oben genannten Paragraphen des EStG und GewStG.
Für wen ist dieses Skript gedacht?
Dieses Skript ist für alle gedacht, die einen umfassenden Überblick über die Grundlagen des deutschen Ertragsteuerrechts benötigen. Es eignet sich besonders für Studierende und alle, die sich einen verständlichen Einstieg in die Materie verschaffen möchten.
- Citar trabajo
- Dipl.-Oec. Marina Wilgen (Autor), 2012, Grundlagen des Ertragsteuerrechts, Múnich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/195965
