Die Einführung einer Finanztransaktionssteuer wurde in den letzten Jahren auch in der europäischen Union immer intensiver diskutiert. Diese Bachelorarbeit wertet die bestehende wissenschaftliche Literatur zu den ökonomischen Auswirkungen der Einführung einer Finanztransaktionssteuer aus, diskutiert im Anschluss den konkreten Vorschlag der EU-Kommission aus den Jahren 2011 und 2013 und evaluiert diesen abschließend mit der zuvor erarbeiteten Evidenz.
Zu Beginn wird die allgemeine volkswirtschaftliche Intention und Interpretation von Steuern aus finanzwissenschaftlicher Sicht erläutert, um eine Verständnisbasis für die Ausführungen der späteren Kapitel zu schaffen.
Zum Schluss wird der konkrete Vorschlag der EU-Kommission aus den Jahren 2011 und 2013 zur Einführung einer FTS in der Europäischen Union beschrieben und mithilfe der Schlussfolgerungen der Analyse des Vorkapitels evaluiert.
Inhaltsverzeichnis
1 Finanzmarktsteuern – eine seit Jahrzehnten bestehende Überlegung unter Ökonomen
2 Grundbegriffe in der finanzwissenschaftlichen Steuerlehre
2.1 Steuerzweck
2.2 Optimale Steuerhöhe und Wohlfahrtsverlust
2.3 Steuerinzidenz
3 Finanztransaktionssteuern – Erfahrungen der Vergangenheit und Gegenwart
3.1 Arten von Finanztransaktionssteuern
3.2 Negatives Beispiel der Vergangenheit: Die Börsenumsatzsteuer in Schweden
3.3 Positives Beispiel der Vergangenheit: Die „Stamp Duty“ in Großbritannien
3.4 Einführung einer FTS in der Gegenwart: Erste Evidenz aus Italien und Frankreich
4 Intentionen und Argumente von Befürwortern und Gegnern
4.1 Finanzmarkteffizienz – sind die Finanzmärkte effizient oder verursachen sie externe Effekte, die durch eine Pigou-Steuer internalisiert werden sollten?
4.2 Geringe Transaktionskosten – Segen oder Fluch für die Effizienz der Kapitalmärkte?
4.3 Hohes Handelsvolumen und große Marktliquidität – Ausdruck eines stark gestiegenen Kapitalbedarfs der Unternehmen oder Zeichen für eine Abkopplung der Finanzmärkte von der Realwirtschaft ?
4.4 Spekulation – Notwendiges Instrument zur Bestimmung des Gleichgewichtspreises oder destabilisierendes Element durch hohe Preisvolatilität ?
4.5 Hochfrequenzhandel – Effizienzgewinne durch technischen Fortschritt oder sozial schädliches „Computerspiel“ ?
5 Eine allgemeine Finanztransaktionssteuer in der empirischen Detailanalyse
5.1 Auswirkungen auf die Preisvolatilität
5.2 Auswirkungen auf das Handelsvolumen
5.3 Auswirkungen auf die Marktliquidität
5.4 Auswirkungen auf Wertpapierpreise und Refinanzierungsbedingungen von Unternehmen
5.5 Hypothetische Berechnungen zu möglichen Steuereinnahmen
6 Der konkrete Vorschlag der EU-Kommission zur Einführung einer Finanztransaktionssteuer – eine kritische Analyse
6.1 Hintergrund
6.2 Ziele und Ausgestaltung
6.3 Evaluierung
6.3.1 Fiskalzweck
6.3.2 Distributionszweck
6.3.3 Lenkungszweck
7 Fazit: Ist die Zeit reif für eine umfassende Besteuerung des Finanzsektors?
8 Literaturverzeichnis
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